首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
会计准则递延所得税资产
分享
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 对方正在愉人… 发表的提问：
当期形成了45的递延所得税资产，冲回了50递延所得税资产。在算当期递延时，不是应该用递延所得税负债期末减期初－（递延所得税资产期末减期初）么。应该是递延所得税资产45在贷方呀？递延形成的所得税不应该是－45么，为什么是5
你好！递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)=0-（期末递延资产180*25%-期初递延资产50）=5
106楼
2023-07-19 20:31:48
全部回复
对方正在愉人…：回复苳苳老师 那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？
2023-07-19 21:20:05
苳苳老师：回复对方正在愉人…不是，如果没有转回，而且这300又没有实际支付的情况下，就是新增的递延所得税资产，期末就是300*25%+180*25%
2023-07-19 21:42:28
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 梁 发表的提问：
应收账款、其他应收款坏账准备的计提与利润表资产减值损失和递延所得税资产及递延所得税费用之间的勾稽关系
利润表资产减值损失=应收账款、其他应收款坏账准备期末余额—应收账款、其他应收款坏账准备期初余额 递延所得税资产的余额=应收账款、其他应收款坏账准备期末余额*所得税税率 递延所得税费用的发生额=利润表资产减值损失*所得税税率
107楼
2023-07-19 20:38:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 辛勤的香氛 发表的提问：
我前两年做了坏账准备，但是没计提递延所得税资产，在计提的当年计提所得税费用时我都把坏账准备加到净利润上了，就是所得税费用是正确的，现在怎么体现递延所得税资产
那你的处理就是 借，递延所得税资产 贷，递延所得税负债 所得税费用或借
108楼
2023-07-20 19:58:11
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 甜甜不爱吃米饭 发表的提问：
如何识别递延所得税资产和递延所得税负债？
是区别两者呢，还是不知道什么情况会出现这两者
109楼
2023-07-20 20:12:51
全部回复
甜甜不爱吃米饭：回复钟存老师 区别两者
2023-07-20 20:40:41
甜甜不爱吃米饭：回复钟存老师 什么情况是递延所得税资产，什么情况是递延所得税负债。
2023-07-20 20:54:33
钟存老师：回复甜甜不爱吃米饭递延所得税资产的意思是你将来可以抵所得税。只是目前不能进，所以就第一眼为什么将来能底下的不能抵呢？是因为你会计目前确认的费用多。或者确认的收入少。啊税法目前让你确认的费用少，让你确认的收入多，而这种的话，如果是暂时性的，那么就进入第一个所得税资产。
2023-07-20 21:16:38
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
递延所得税资产递延所得税负债在初级会计实务的课程中属于哪一节，我找不到了。
你好！ 看一下教材第191页
110楼
2023-07-20 20:29:58
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 赵旭 发表的提问：
老师，计算企业所得税应纳税所得额时，考虑递延所得税资产、递延所得税负债吗？
直接计算法： 企业所得税应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损）×适用税率-减免税额-抵免税额 间接计算法： 企业所得税应纳税额=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×适用税率-减免税额-抵免税额 不考虑
111楼
2023-07-31 19:08:11
全部回复
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 罗素 发表的提问：
递延所得税，递延资产，递延负责是什么意思
想你好，稍等下，马上为您答疑
112楼
2023-07-31 19:29:39
全部回复
勇老师：回复罗素同学你好，老师来啦
2023-07-31 20:10:04
勇老师：回复罗素递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，
2023-07-31 20:34:41
勇老师：回复罗素为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，
2023-07-31 20:50:51
勇老师：回复罗素并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。
2023-07-31 21:08:22
勇老师：回复罗素递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，
2023-07-31 21:38:06
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响。
2023-07-31 21:50:03
勇老师：回复罗素比如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。
2023-07-31 22:15:52
勇老师：回复罗素因为亏损额以后可以用来抵税，所以确认递延所得税资产。
2023-07-31 22:45:09
勇老师：回复罗素递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
2023-07-31 23:09:03
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-07-31 23:36:12
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
2023-08-01 00:01:27
勇老师：回复罗素在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
2023-08-01 00:25:25
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异产生情形
2023-08-01 00:52:09
勇老师：回复罗素①资产的账面价值小于其计税基础
2023-08-01 01:18:35
勇老师：回复罗素②负债的账面价值大于其计税基础
2023-08-01 01:32:14
勇老师：回复罗素递延所得税负债是对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，
2023-08-01 01:43:27
勇老师：回复罗素均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
2023-08-01 01:53:51
勇老师：回复罗素递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，
2023-08-01 02:13:30
勇老师：回复罗素企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
2023-08-01 02:32:06
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-08-01 02:54:05
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
2023-08-01 03:11:21
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异产生的情形
2023-08-01 03:40:38
勇老师：回复罗素①资产的账面价值大于其计税基础
2023-08-01 03:54:59
勇老师：回复罗素②负债的账面价值小于其计税基础
2023-08-01 04:23:28
勇老师：回复罗素二者含义不同： 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，
2023-08-01 04:53:04
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，
2023-08-01 05:11:18
勇老师：回复罗素递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。
2023-08-01 05:31:51
勇老师：回复罗素递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
2023-08-01 05:55:16
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-08-01 06:19:08
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 
2023-08-01 06:49:01
勇老师：回复罗素资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，
2023-08-01 07:15:19
勇老师：回复罗素会产生可抵扣暂时性差异。 
2023-08-01 07:36:07
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-08-01 08:00:37
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异。 
2023-08-01 08:13:05
勇老师：回复罗素资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
2023-08-01 08:41:25
勇老师：回复罗素 递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。
2023-08-01 09:05:38
勇老师：回复罗素递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。
2023-08-01 09:20:03
勇老师：回复罗素借：所得税费用（会计上） 　  递延所得税资产 贷：应交税费—应交所得税（税法上） 　    递延所得税负债
2023-08-01 09:44:12
勇老师：回复罗素资产、负债的计税基础及暂时性差异
2023-08-01 10:07:42
勇老师：回复罗素一、资产的计税基础 1、 资产账面>计税基础、负债账面<计税基础：应纳税暂时性差异，递延所得税负债
2023-08-01 10:36:01
勇老师：回复罗素资产账面<计税基础、负债账面>计税基础：可抵扣暂时性差异，递延所得税资产
2023-08-01 10:57:18
勇老师：回复罗素2、未形成无形资产按研究开发费用的75%加计扣除；
2023-08-01 11:16:02
勇老师：回复罗素形成无形资产的，按其成本的175%摊销（有差异，只调整，不确认递延）
2023-08-01 11:38:19
勇老师：回复罗素二、负债的计税基础
2023-08-01 11:56:20
勇老师：回复罗素1、负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
2023-08-01 12:11:30
勇老师：回复罗素2、提供售后服务产生的预计负债，税法规定应于实际发生时税前扣除，账面>计税=0；
2023-08-01 12:37:27
勇老师：回复罗素其他预计负债，无论是否实际发生都不得税前扣除，账面=计税
2023-08-01 12:56:41
勇老师：回复罗素3、罚款和滞纳金在当期和以后均不能扣除，账面=计税，不形成暂时性差异
2023-08-01 13:12:15
勇老师：回复罗素4、预收账款 （1）预收款项计入当期应纳税所得额（如房地产开发企业），计税基础=0
2023-08-01 13:27:50
勇老师：回复罗素（2）预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础=账面价值
2023-08-01 13:55:40
勇老师：回复罗素5、应付职工薪酬 （1）职工教育经费，超过8%部分以后可以税前扣除，形成差异
2023-08-01 14:23:13
勇老师：回复罗素（2）职工福利费、工会经费，超过部分以后不允许税前扣除，不形成差异
2023-08-01 14:46:05
勇老师：回复罗素（3）以现金结算的股份支付，实际支付时可以全额扣除，形成差异
2023-08-01 15:13:12
勇老师：回复罗素三、特殊项目产生的暂时性差异
2023-08-01 15:25:06
勇老师：回复罗素1、广告费和业务宣传费支出
2023-08-01 15:46:26
勇老师：回复罗素不超过当期销售收入15%的部分准予扣除；
2023-08-01 16:13:08
勇老师：回复罗素超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，形成可抵扣暂时性差异，账面=0，计税=未来可抵扣金额
2023-08-01 16:33:16
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-08-01 16:45:08
勇老师：回复罗素2、可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
2023-08-01 17:05:15
勇老师：回复罗素【例】17年亏损2000，以后5个纳税年度可以抵扣
2023-08-01 17:19:14
勇老师：回复罗素17年： 借：递延所得税资产2000*25% 贷：所得税费用2000*25%
2023-08-01 17:30:58
勇老师：回复罗素若18年盈利1500： 借：所得税费用1500*25% 贷：递延所得税资产1500*25%
2023-08-01 17:47:22
勇老师：回复罗素19年盈利1000： 借：所得税费用1000*25% 贷：递延所得税资产500*25%       应交税费—应交所得税500*25%
2023-08-01 18:12:10
勇老师：回复罗素3、环境保护专用设备
2023-08-01 18:38:24
勇老师：回复罗素税法规定，购置并使用环境保护专用设备，符合优惠条件的，
2023-08-01 18:57:17
勇老师：回复罗素设备投资额的 10%可以从企业的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，
2023-08-01 19:20:25
勇老师：回复罗素可在以后 5 个纳税年度结转抵免。
2023-08-01 19:40:52
勇老师：回复罗素因此，对于超过当年应纳税额而结转至以后 5 年抵免的部分，确认为递延所得税资产
2023-08-01 20:04:10
勇老师：回复罗素4、分期收款销售商品形成的长期应收款
2023-08-01 20:21:26
勇老师：回复罗素实质上具有融资性质的销售，
2023-08-01 20:35:22
勇老师：回复罗素会计规定，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值（通常为合同或协议价款的现值）确定销售商品收入金额。
2023-08-01 20:56:59
勇老师：回复罗素应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，
2023-08-01 21:25:33
勇老师：回复罗素应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益（冲减财务费用）。
2023-08-01 21:48:14
勇老师：回复罗素税法规定，以分期收款方式销售货物的，
2023-08-01 22:02:08
勇老师：回复罗素按照合同约定的收款日期确认收入的实现。长期应收款的账面价值和计税基础可能会产生差异，形成递延所得税资产
2023-08-01 22:18:43
勇老师：回复罗素5、政府补助 如果政府补助为应税收入，则会计上按照进度会有部分计入了递延收益，
2023-08-01 22:46:34
勇老师：回复罗素而税法规定全部计入当期应纳税所得额，则产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
2023-08-01 23:16:25
勇老师：回复罗素如果政府补助为免税收入，则不会产生递延所得税
2023-08-01 23:42:15
勇老师：回复罗素递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量
2023-08-01 23:55:39
勇老师：回复罗素1、直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用
2023-08-02 00:11:05
勇老师：回复罗素借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2023-08-02 00:34:44
勇老师：回复罗素2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
2023-08-02 00:45:41
勇老师：回复罗素借：其他综合收益 贷：递延所得税负债
2023-08-02 01:13:59
勇老师：回复罗素3、账面价值与计税基础的差额为递延期末余额
2023-08-02 01:34:45
勇老师：回复罗素4、不确认递延所得税负债的情况
2023-08-02 01:47:36
勇老师：回复罗素（1）商誉的初始确认 ①非同一控制下，商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额，由于免税合并中资产、负债的计税基础是原账面价值，
2023-08-02 02:07:13
勇老师：回复罗素会计上的账面价值是公允价值，这里要确认递延所得税资产或负债，这里会影响资本公积（最终影响商誉）的金额
2023-08-02 02:24:40
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：资本公积（吸收合并用商誉，控股合并用资本公积）
2023-08-02 02:47:40
勇老师：回复罗素或： 借：资本公积 贷：递延所得税负债
2023-08-02 03:09:10
勇老师：回复罗素（控股合并，只是递延所得税科目是对应资本公积的，但是实际上，确认了递延所得税资产和负债，会影响净资产的金额，
2023-08-02 03:36:45
勇老师：回复罗素进而是会影响母公司享有净资产的份额的，最终是影响商誉的金额，所以递延所得税实际上是影响商誉的，所以本质对应的是商誉，只是科目对应资本公积。
2023-08-02 04:03:44
勇老师：回复罗素控股合并评估增值减值对应资本公积，相应的递延所得税会影响净资产，
2023-08-02 04:26:58
勇老师：回复罗素而商誉是根据合并成本和可辨认净资产份额计算的，
2023-08-02 04:40:56
勇老师：回复罗素所以递延所得税会影响商誉的金额，只不过控股合并设置了资本公积科目，
2023-08-02 05:02:43
勇老师：回复罗素所以递延所得税对应科目是资本公积，但是本是影响商誉的。
2023-08-02 05:22:11
勇老师：回复罗素吸收合并没有涉及评估增值的资本公积科目，所以直接影响商誉，递延所得税对应科目就是商誉。）
2023-08-02 05:45:03
勇老师：回复罗素②商誉经过调整之后（商誉=合并成本-考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值），
2023-08-02 05:59:57
勇老师：回复罗素但是税法上由于是免税合并，商誉的计税基础为0，商誉在会计中的账面价值和计税基础出现了差异，不确认递延所得税负债
2023-08-02 06:29:53
勇老师：回复罗素③若为应税合并，商誉账面价值=计税基础，商誉在后续发生了减值，需要确认递延所得税资产
2023-08-02 06:46:03
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-08-02 07:08:14
勇老师：回复罗素（2）除企业合并以外的其他交易或事项中，
2023-08-02 07:22:05
勇老师：回复罗素如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，
2023-08-02 07:49:52
勇老师：回复罗素则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成暂时性差异的，
2023-08-02 08:10:36
勇老师：回复罗素交易或事项发生时不确认相应的递延所得税（如：研发形成无形资产175%摊销）
2023-08-02 08:37:08
勇老师：回复罗素（3）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异
2023-08-02 08:48:48
勇老师：回复罗素一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：
2023-08-02 09:16:07
勇老师：回复罗素一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
2023-08-02 09:40:30
勇老师：回复罗素二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
2023-08-02 09:52:01
勇老师：回复罗素（4）采用权益法核算的长期股权投资，若准备长期持有，不确认递延所得税；若转变为拟近期出售时，应确认
2023-08-02 10:15:09
勇老师：回复罗素5、在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，
2023-08-02 10:42:56
勇老师：回复罗素按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，
2023-08-02 10:59:53
勇老师：回复罗素但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。
2023-08-02 11:16:40
勇老师：回复罗素购买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，
2023-08-02 11:45:25
勇老师：回复罗素预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
2023-08-02 12:00:39
勇老师：回复罗素应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为所得税费用；
2023-08-02 12:28:12
勇老师：回复罗素若新的事实在购买日不存在，确认为所得税费用
2023-08-02 12:39:47
勇老师：回复罗素该事实于购买日已经存在：
2023-08-02 13:04:39
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：商誉 所得税费用（商誉不足冲减时）
2023-08-02 13:19:39
勇老师：回复罗素该新的事实于购买日并不存在：
2023-08-02 13:44:15
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-08-02 14:00:36
勇老师：回复罗素7、税率发生变化，按新的税率重新计算
2023-08-02 14:13:10
勇老师：回复罗素所得税费用的确认和计量
2023-08-02 14:34:44
勇老师：回复罗素1、所得税费用=当期所得税（应交所得税）%2B递延所得税费用（不包括计入所有者权益部分）
2023-08-02 15:04:20
勇老师：回复罗素2、递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产
2023-08-02 15:20:53
勇老师：回复罗素3、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。
2023-08-02 15:34:14
勇老师：回复罗素在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，
2023-08-02 15:53:18
勇老师：回复罗素一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销
2023-08-02 16:22:44
勇老师：回复罗素以上就是递延所得税、递延所得税资产、递延所得税负债的相关知识点了
2023-08-02 16:40:59
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2023-08-02 16:59:58
勇老师：回复罗素建议您做下笔记，这些都是提炼的知识点，对考试有帮助 
2023-08-02 17:15:33
勇老师：回复罗素您看看有没有什么疑问
2023-08-02 17:25:58
勇老师：回复罗素有疑问可以提出来哦
2023-08-02 17:48:48
勇老师：回复罗素有专门老师为您答疑
2023-08-02 18:02:09
勇老师：回复罗素祝您学习愉快，加油
2023-08-02 18:23:19
罗素：回复勇老师 递延所得税不理解
2023-08-02 18:42:41
勇老师：回复罗素最后一个指的是递延所得税费用
2023-08-02 18:57:43
勇老师：回复罗素递延所得税费用也就是借方的所得税费用
2023-08-02 19:16:12
勇老师：回复罗素对于递延所得税负债来说
2023-08-02 19:29:56
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-08-02 19:46:29
勇老师：回复罗素所得税费用在借方，是增加费用的
2023-08-02 19:58:06
勇老师：回复罗素公式里面第一个括号递延所得税负债期末减去期初，得到本期的发生额
2023-08-02 20:09:37
勇老师：回复罗素也就是这个分录借方的所得税费用：
2023-08-02 20:33:07
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-08-02 20:51:32
勇老师：回复罗素第二个括号递延所得税资产期末减去期初得到发生额
2023-08-02 21:01:47
勇老师：回复罗素也就是这个分录贷方的所得税费用
2023-08-02 21:30:32
勇老师：回复罗素借递延所得税资产 贷所得税费用
2023-08-02 21:46:30
勇老师：回复罗素由于所得税费用在贷方，会减少费用，所以是减号
2023-08-02 21:58:21
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2023-08-02 22:21:58
勇老师：回复罗素看看有没有什么疑问
2023-08-02 22:42:57
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 晃晃儿(Lillian) 发表的提问：
递延所得税负债是60万元，递延所得税资产是120万元，所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（当期递延所得税负债—当期递延所得税资产），为什么A选项没有包含那60万啊？
您好 你发过来的题目不全 递延所得税负债对应的对方科目应该不是所得税费用吧
113楼
2023-07-31 19:36:05
全部回复
晃晃儿(Lillian)：回复朱小慧老师 对方科目是其他综合收益就不能计算进去吗？
2023-07-31 19:57:56
朱小慧老师：回复晃晃儿(Lillian)对的 这样就不能算进所得税费用 算进所得税费用的是递延所得税资产和负债对应的是所得税费用的金额
2023-07-31 20:10:48
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
114楼
2023-07-31 20:00:42
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 平淡的小鸭子 发表的提问：
请问新准则里有递延资产项目吗？
在新会计准则中没有递延资产,已经取消了此科目
115楼
2023-07-31 20:26:58
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 想人陪的芝麻 发表的提问：
为什么产生递延所得税资产，而不是递延所得税负债
您好 计提了减值损失之类的会产生递延所得税资产
116楼
2023-08-01 19:26:16
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 薇若天际 发表的提问：
我公司计提的坏账损失，计所得税费用时，借：所得税费用，贷：递延所得税资产，递延所得税资产是什么意思？
借：所得税费用，递延所得睡资产贷：应交税费--应交所得税；递延所得税是导致未来少交税的事项
117楼
2023-08-01 19:53:54
全部回复
薇若天际：回复袁老师 哦，那比如说年末有坏账准备，就要做递延所得税的账务处理了是吧？计提的时候是：借：所得税费用，贷：递延所得税资产 吧？交的时候怎么做？还是不懂分录怎么做？
2023-08-01 20:09:15
袁老师：回复薇若天际交的时候，借:应交税费，贷：银行存款，借：所得税费用，贷：递延所得税资产
2023-08-01 20:28:56
薇若天际：回复袁老师 那递延所得税资产和应交税费科目平不了呀？
2023-08-01 20:43:25
薇若天际：回复袁老师 不对，交的时候是借：递延所得税资产，贷：所得税费用
2023-08-01 20:57:23
袁老师：回复薇若天际交的时候是通过应交税费科目交的借：应交税费贷：银行存款
2023-08-01 21:13:23
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 风 发表的提问：
年度亏损，计提的减值准备借递延所得税资产，贷应交所得税，要交所得税吗
你好！ 分录应该是 借递延所得税资产，贷所得税费用 不用交税的
118楼
2023-08-01 20:06:00
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 慧 发表的提问：
老师，第一个会计利润哪里为什么都是加，不是+递延所得税负债-递延所得税资产吗。还有这个都是递延所得税了，为什么还要*0.25
转回应纳税暂时性差异就是说现状在弥补以前少交所得税的影响，所以是加 发生可抵扣暂时性差异的意思是当期多交税，以后少交税，对应纳税所得额的影响也是加 题目中说的是应纳税和可抵扣暂时性差异，并没说递延所得税资产负债，所以要撑25%
119楼
2023-08-02 18:35:52
全部回复
慧：回复王老师1 在会计利润这块就是如果判断是可抵扣就是增，相反就是减，是吧，
2023-08-02 19:08:06
王老师1：回复慧对发生可抵扣，调增会计利润 转回可抵扣，调减会计利润 发生应纳税，调减会计利润 转回应纳税，调增会计利润
2023-08-02 19:23:43
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 顺心的大神 发表的提问：
计提坏账的递延所得税资产如何做会计分录
计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
120楼
2023-08-02 18:56:43
全部回复
顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？
2023-08-02 19:17:56
轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率
2023-08-02 19:39:30
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料