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递延所得税费用会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.54w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
个别报表差异是14，抵消分录是：借：所得税费用 3.5 贷：递延所得税资产 集团报表差异是20，抵消分录是：借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用，集团报表的抵消分录是这样的？
你好， 是的，分录是这样写的哦
91楼
2023-07-10 20:14:02
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.54w
引用 @ Sunny鸿运满堂 发表的提问：
老师，递延所得税，应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债， 应该增加利润表的所得税费用吗，为什么做分录是借 所得税费用 贷 递延所得税负债 ，所得税不是负债吗？ 增加应该是贷方，不太懂，
递延所得税的产生并不一定对应所得税费用。 比如可供出售金融资产公允价值上升，应当确认递延所得税，但是这项暂时性差异对应的是其他综合收益，所以确认递延所得税负债对应的也应当是其他综合收益。
92楼
2023-07-10 20:23:02
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 果冻 发表的提问：
19题怎么计算，会计分录怎么写，递延所得税又是多少
合并报表存货80000×40% 递延所得税20000×20%×25%-9000×25%
93楼
2023-07-10 20:47:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 李翔（云鹏） 发表的提问：
借：所得税费用 贷：递延所得税负债 和 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 贷：应交所得税 这两个分录是都在月末做吗？还是月末只做第二个分录，这两个分录有什么关系？我转不过来了！
你好！ 年末做分录： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 应交所得税
94楼
2023-07-11 19:58:18
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蒋飞老师：回复李翔（云鹏）你好！ 这个分录一年做一次的
2023-07-11 20:34:47
李翔（云鹏）：回复蒋飞老师 第一个分录什么时候做的呢？
2023-07-11 21:01:45
蒋飞老师：回复李翔（云鹏）你好 都是一年做一次
2023-07-11 21:15:07
蒋飞老师：回复李翔（云鹏）你好！ 第一笔分录没有第二笔分录全面
2023-07-11 21:34:19
李翔（云鹏）：回复蒋飞老师 两个分录意义是一样的吗
2023-07-11 21:51:24
蒋飞老师：回复李翔（云鹏）你好！ 对的。
2023-07-11 22:01:54
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 搞怪的黄蜂 发表的提问：
光明公司新建一项固定资产（设备）2020年元月投入使用，价值800万元，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。假设不考虑其他因素，年末资产负债表日计算企业所得税费用时，会形成递延所得税费用吗？如果会形成，是形成的递延所得税资产，还是形成递延所得税负债呢？金额是多少？并编制会计分录。
会形成递延所得税资产，金额为（320-160）*0.25=40 借：递延所得税资产 40 贷：所得税费用 40
95楼
2023-07-11 20:07:43
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
递延所得税费用跟递延所得税收益是一回事吗
不是的
96楼
2023-07-11 20:36:08
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.54w
引用 @ 美美哒 发表的提问：
前期亏损，计提了递延所得税费用，现在盈利了，怎么抵扣，分录怎么写
借：递延所得税资产 贷：所得税费用
97楼
2023-07-11 20:47:59
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 韩小云 发表的提问：
汇算清缴固定资产低于500万，税前一次性抵扣，分计入递延所得税负债。分录借：所得税费用 贷：递延所得税负债 。抵扣不是少缴税了么，怎么借方还增加了费用
所得税费用包括了当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税确实减少了，但是同时也形成了递延所得税负债，未来的所得税增加了。可以理解吗？
98楼
2023-07-12 20:28:45
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韩小云：回复雷蕾老师 哦哦哦，可以这么理解吗？虽然分录是现在做的，也是反应未来的。借贷都是反应未来的情况
2023-07-12 20:52:55
雷蕾老师：回复韩小云是的，递延两个词就体现了未来了。
2023-07-12 21:09:55
韩小云：回复雷蕾老师 谢谢老师，一下就明白了
2023-07-12 21:21:34
雷蕾老师：回复韩小云好的呢，不客气哈，继续加油哦，棒棒的
2023-07-12 21:49:32
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.81w
引用 @ Sophiazsky 发表的提问：
2019年计提了坏账及递延所得税费用，本月做：借：应收账款-坏账准备，货：应收账款-某客户，递延所得税分录要怎么做？
同学你好 本月注销应收账款的话 借：应交税费-应交所得税 贷：递延所得税资产
99楼
2023-07-12 20:47:55
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Sophiazsky：回复钟存老师 之前做的分录是：借：递延所得税资产，贷：所得税费用/递延所得税费用，现在是不是应该做一个相反的分录？
2023-07-12 21:16:01
钟存老师：回复Sophiazsky如果之前是你说的那样的 现在做相反分录
2023-07-12 21:31:03
Sophiazsky：回复钟存老师 好的 ，谢谢~
2023-07-12 21:45:27
钟存老师：回复Sophiazsky客气，祝你工作顺利。
2023-07-12 22:14:14
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 俏皮的黑米 发表的提问：
递延所得税费用计算公式
递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额%2B递延所得税资产转回的金额
100楼
2023-07-12 20:56:58
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 快点学习 发表的提问：
您好，请问季度计提递延所得税，这个分录是什么意思呢？ 借：递延所得税资产 -100 借：所得税100
就是在未来税法上产生可扣除费用400的意思 这是税会差异导致的，即税法在会计的基础上当期调增了应纳税所得额400，那以后期间税法在会计的基础上可抵扣400的意思
101楼
2023-07-17 19:01:21
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快点学习：回复王老师1 可以理解为递延所得税资产借方是负数，表示的是以后期间可以抵扣是吗？那递延所得税借方是正数代表什么呢？
2023-07-17 19:37:37
王老师1：回复快点学习我如上描述的是递延所得税资产是正数的情形，是负数的话就是在未来发生了税法上可抵扣的情形，一般递延所得税资产先有借方余额，才会在以后期间出现借方负数，我举个例子吧 假设当期会计上职工教育经费发生额是100，然后税法上允许扣除的金额是60，超过部分允许以后年度扣除，这时就产生递延所得税资产了 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 等到第二年，职工教育经费会计上发生数是70，税法上允许扣除的金额是80，那表明上年未抵扣完成的40有10在本期完成了抵扣，那要冲销前期确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产 -2.5 借：所得税费用 2.5
2023-07-17 19:52:10
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 虚拟的网络 发表的提问：
（1）计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2013年年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。（3）计算甲公司2013年年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。 （4）计算甲公司2013年年度应确认的所得税费用。 (5)编制甲公司2013年年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
你好，这是要算什么呢，还是问问题没发完呢?
102楼
2023-07-17 19:22:37
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ C. 发表的提问：
要求： （1）计算甲公司2016年度的应纳税所得额和应交所得税； （2）计算甲公司2016年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额； （3）计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债； （4）计算甲公司2016年度应确认的所得税费用。 （5）编制甲公司2016年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
借 其他权益工具投资 800 贷 银行存款 800 借 其他权益工具投资 200 贷 其他综合收益 200 借 资产减值损失 60 贷 无形资产减值准备 60 1.确认为递延所得税资产200*25%=50 2.确认为递延所得税资产60*25%=15 应交所得税为（1000%2B60%2B1000-160%2B200）*25%=525 借 所得税费用 510 递延所得税资产 15 贷 应交税费 应交所得税 525 借 递延所得税资产 50 贷 其他综合收益 50
103楼
2023-07-17 19:51:55
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C.：回复陈诗晗老师 不是这道题吧
2023-07-17 20:22:48
陈诗晗老师：回复C.1.不影响递延所得税 2.不需要确认递延所得税 3.确认递延所得税负债 40*15%=6 4.确认融资所得税资产50*15%=7.5 5.确认递延所得税资产210*15%=31.5 6.确认递延所得税资产50*15%=7.5 7.确认递延所得税资产200*15%=30 8.不影响 9.增加递延所得税负债100*15%=15 期初的递延所得税资产减少10，递延所得税负债减少12.5
2023-07-17 20:48:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 1474376522 发表的提问：
4月份缴纳上季度所得费怎么记分录，记当期所得税费用还是递延所得税费用
你好 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 是这样做分录
104楼
2023-07-17 20:16:10
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1474376522：回复邹老师 没计提，直接入费用
2023-07-17 20:32:06
邹老师：回复1474376522你好，那需要补计提，然后做扣缴分录才是的 借；所得税费用，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
2023-07-17 20:47:08
1474376522：回复邹老师 所得税费用后面有个二级科目是，当期所得税费用，递延所得税费用，我选哪个
2023-07-17 20:59:45
邹老师：回复1474376522你好，选择当期所得税
2023-07-17 21:23:28
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ Tenderness、 发表的提问：
借 所得税费用 递延所得税资产 贷 应交税费—应交所得税 此分录对各报表的影响？如果递延所得税资产在贷方，对各报表的影响？
您好，影响 资产负债表 增加递延所得税资产 应交税费—应交所得税 利润表 增加所得税费用 在贷方 影响 资产负债表 减少递延所得税资产 增加应交税费—应交所得税 利润表 增加所得税费用
105楼
2023-07-17 20:35:58
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Tenderness、：回复董老师 老师，所得税费用增加是不是会导致营业利润的减少，从而导致留存收益的减少
2023-07-17 21:06:31
董老师：回复Tenderness、您好，不会导致营业利润减少，会导致利润总额减少，导致留存收益减少
2023-07-17 21:29:34
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