褚。Lily：回复邹老师 可以不计提个税和社保吗？发放工资直接扣除？

邹老师：回复褚。Lily你好，需要做计提的步骤的

郭老师：回复棉花糖go计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

棉花糖go：回复郭老师 老师，我还有几个问题，计提的工资里面是含个人负担的社保，对吧，单位部分的社保也在应付职工薪酬底下设置二级科目吗？

郭老师：回复棉花糖go你好对的是的是这么做的。

棉花糖go：回复郭老师 2，个人部分社保是在其他应付款底下设置二级科目吗？

郭老师：回复棉花糖go你好 对的是的 对的

棉花糖go：回复郭老师 我之前也是这样做的，但是我看书上代扣的个人社保好像在应付职工薪酬底下设置二级科目，这样的话，应付职工薪酬里的个人社保就重复了，因为应付职工薪酬底下的工资里已经含了个人社保了

棉花糖go：回复郭老师 政府会计制度书上

郭老师：回复棉花糖go个人负担的社保属于工资是从工资里扣除的吧，他是不是在工资里面核算，然后你发放的时候你需要扣除吧？

棉花糖go：回复郭老师 对，个人社保在计提工资的时候里面包含了，发放工资的时候得在贷方先代扣个人社保，缴纳社保的时候再从借方冲，现在问题就是代扣的个人社保和缴纳的个人社保在应付职工薪酬底下设置还是其他应付款底下设置

棉花糖go：回复郭老师 事业单位

郭老师：回复棉花糖go你好，单独设其他应收款、其他应付款。

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师问一下计提工资是不是指的是计提工资总额？还是扣除社保部分？

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 计提社保是不是就计提单位社保部分？个人社保不用计提？

邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 你好，是工资总额

时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师问一下计提社保就计提单位部分吗，个人部分要不要计提？

邹老师：回复时光飞逝 岁月如梭 你好，单位，个人部分都需要计提的

kate：回复邹老师 你好！如果公司购买社保，员工也出一部分社保,公司代扣个人所得税，那么具体分录呢？

邹老师：回复kate你好，你可以参照这个处理 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

CM：回复郭老师 我是：计提时借：管理费用 生产成本等（没分个人公司） 贷：职工工资。 555， 错了？

郭老师：回复CM是的 单位负担的不属于工资

文老师：回复吴作慧考勤扣款的你可以扣了以后再计提

吴作慧：回复文老师 谢谢老师

吴作慧：回复文老师 老师

吴作慧：回复文老师 老师还有一个问题某公司2018年没有做账，现在需要财务报表如何最快的速度做出来，谢谢 求方法

文老师：回复吴作慧这没有办法，你有流水账什么吗

吴作慧：回复文老师 现在需要一个2018年应付工资的财物报表

文老师：回复吴作慧那你原来怎么发工资的，有没有记录

吴作慧：回复文老师 工资表、费用凭证、申报缴费凭证都有

吴作慧：回复文老师 工资 银行发有记录

文老师：回复吴作慧那就根据这些资料做

912005524：回复邹老师 老师计提社保的时候是每位员工一 一计提，还是10个员工一个合计数，

邹老师：回复912005524你好，可以合计计提的

912005524：回复邹老师 1，老师外账正规的做法员工工资 社保计提是合计还是一一计提呢？ 2，若合计计提会有一个科目就是其他应收款-个人-社保，发放的时候也是冲此科目某位员工该承担的(只能在摘要里体现某位员工) 3，若一一计提会计科目是其他应收款-个人-社保-XXX, 发放的时候也是冲XXX员工该承担的社保 4，老师这两种方法外账哪种更好？ 公司工资是基本户发放工资给每一位员工工资。

邹老师：回复9120055241，合并计提，不同的人可能科目不同 2，只需要分到个人，而不需要到某个人 的 3，发放也是冲销这个科目 4，第二种发放就可以了

尼莫：回复益馨 那上月末还需要计提吗？

益馨：回复尼莫根据权责发生制原则，该计提的费用计提

佳佳：回复王雁鸣老师 借：管理费用 -2000 借:应付职工薪酬-工资 2000 对嘛？

王雁鸣老师：回复佳佳您好，对的。