壮观的裙子：回复方老师 分录怎么做

方老师：回复壮观的裙子借无形资产贷应交税费—契税 借应交税费—契税贷银行存款

筱雯：回复袁老师 是怎么计算的呀？

袁老师：回复筱雯按预收款乘以预征率

淩～聆听：回复暖暖老师 也是和房地产开发商一样的算法吗

暖暖老师：回复淩～聆听算法是一样的这个

车晓迟：回复QQ老师 我是在做题，不是做报表

QQ老师：回复车晓迟你好！具体什么条件？

车晓迟：回复QQ老师 什么什么条件？ 就是问一下，集团内转让房地产缴的土地增值税怎么抵销？分录怎么写？

车晓迟：回复QQ老师 集团内部发生房地产转让，也属于内部交易损益，国家不管是不是一个集团，只要转让就要收土地增值税吧。 您说的要的是啥条件？

QQ老师：回复车晓迟你好！你不是做合并报表，交易产生的税金实际缴纳，不太明白你说的抵销是指的那一块？

车晓迟：回复QQ老师 有老师回复了，合并报表中，内部交易形成的土地增值税，在合并报表中抵销 借：其他流动资产 贷：税金及附加 和增值税抵销有点类似。 增值税抵销计入递延收益。

QQ老师：回复车晓迟你好！还是合并报表的抵消分录，

元元：回复会计学堂陈老师 增值税需要计提吗？计提增值税怎么做分录？不太明白：应交增值税的二级科目：未交增值税、转出未交增值税，月底的增值税的结转，不明白。麻烦老师给解释一下，谢谢

会计学堂陈老师：回复元元增值税不是计提，增值税是跟随成本、费用或收入而计入相关分录的。增值税附加税才是月末计提。 你说的那些科目都是针对一般纳税人进行月末结转增值税而设定的。 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款