神奇小飞侠：回复袁老师 待处理财产损益这个账户不用过了？

袁老师：回复神奇小飞侠这个直接知道原因的，不用过的了

单海萍：回复阿水老师 谢谢老师，小规模是这样的 那一般纳税人呢

阿水老师：回复单海萍学员你好， 根据财税[2012]15号文件，购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。 若是取得了专票，认证后 ，分录如下： 借：管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 在当月做进项转出，分录如下： 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） （若是普票，就不用认证） 进行抵减时，分录如下： 借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 贷：管理费用 若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。 申报表填列 认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”

单海萍：回复阿水老师 可以抵扣，为什么要转出呢

阿水老师：回复单海萍因为是可以直接抵减税额的，不在（销项税-进项税）这个链条里，要在应交税费-应交增值税（抵减税额）科目体现， 具体可以参考财会【2016】22号文哦。

单海萍：回复阿水老师 还是不太明白哦，老师

单海萍：回复阿水老师 可以用480元，这个金额，做一下一般纳税人的分录给我看一下吗?

阿水老师：回复单海萍分录如下 借：管理费用 480/1.16 应交税费-应交增值税（进项税额）480/1.16 *0.16 贷：库存现金 480 借：管理费用 480/1.16 *0.16 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）480/1.16 *0.16 借：应交税费-应交增值税（抵减税额） 480 贷：管理费用 480

平常心：回复邹老师 我们公司一致都是亏损没有赢利，也没有增值税，200是含税价这个分录怎么做

平常心：回复邹老师 200含税是专票

邹老师：回复平常心你好，借；管理费用——办公费，贷；库存现金等科目 200

平常心：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复平常心不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

天天向上：回复方老师 老师，您好，购买时一共是820元，其中430元是设备费，390元是技术费，您说的是430元的入账分录吧？这个430元能不能不入固定资产，而入管理费用。抵减的增值税应纳税额，一定要贷记递延收益这个科目吗？ 能不能就都这么做： 购入时 借：管理费用 430 贷：银行存款 430 抵减增值税应纳税额时 借：应交税费-应交增值税 430 贷：管理费用 430

方老师：回复天天向上可以，金额比较小入管理费用也可以的。如果用财务软件的话建议管理费用用借方负数。

天天向上：回复方老师 谢谢老师，请问小规模公司，没有收入没有税交，那在网上填增值税申报表的时候，这个820应该填在哪里？

方老师：回复天天向上小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

0：回复王雁鸣老师 最后一步，直接贷管理费用-服务费 可以吗

王雁鸣老师：回复 0您好，不可以的，因为利润表取数会不正确的。