︶人生如流水：回复马老师 老师我们公司是投资合伙企业（有限合伙），我投资款出去就按照你这个分录做没问题对吧

马老师：回复︶人生如流水你们这个怎么盈利？？这个钱投资出去是对方的股份吗？？

︶人生如流水：回复马老师 对的，投资出去是对方的股份

马老师：回复︶人生如流水那就是我给你写的分录！

秦妤：回复邹老师 老师你那边有相对应的会计分录吗？

邹老师：回复秦妤你好 取得收益 借；应收股利 贷；投资收益 亏损 借；投资收益 贷；长期股权投资——损益调整 收回 借；银行存款 贷； 长期股权投资 投资收益 （或借方）

素颜马尾帆布鞋：回复陈诗晗老师 需要什么附件

陈诗晗老师：回复素颜马尾帆布鞋可以自己做一个说明 盖章即可

素颜马尾帆布鞋：回复陈诗晗老师 要不要财务总监签字

陈诗晗老师：回复素颜马尾帆布鞋要的，签字，加盖章的

柠柠亲：回复清风缕缕老师 @清风缕缕老师:那还是做应付账款

清风缕缕老师：回复柠柠亲这种情况，不是商业购销的往来款，一般还是走”其他应收款“或者”其他应付款“。

柠柠亲：回复清风缕缕老师 A公司实际占股75%.B公司实际占股25% 所以A拨款给B公司，让B公司代持股26%这样形成的B占股51%

清风缕缕老师：回复柠柠亲@704*883:你这种还是回到法律上如何认可问题。 代持股，你说51%，在工商登记上怎么认可呢。

柠柠亲：回复清风缕缕老师 就是我们自己私下签订的一个合同，所以想问一下这个科目怎么做@清风缕缕老师:

清风缕缕老师：回复柠柠亲@704*883:还是通过往来核算吧，或者挂“其他长期资产”，以付款凭证、合同等作附件

余生_：回复庄老师 老师您好，这个应该是“其他权益工具”的核算吧，那请问涉及“其他权益工具投资”（资产类）具体账务处理呢？

庄老师：回复余生_1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 核算科目：交易性金融资产 （1）企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产——成本(公允价值) 　　投资收益(发生的交易费用) 　　应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 　贷：银行存款等 （2）持有期间的股利或利息 借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例) 　　应收利息(资产负债表日计算的应收利息) 　贷：投资收益 （3）资产负债表日公允价值变动 ①公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动 　贷：公允价值变动损益 ②公允价值下降 借：公允价值变动损益 　贷：交易性金融资产——公允价值变动 （4）出售交易性金融资产 借：银行存款(出售净价，即价款扣除手续费) 　贷：交易性金融资产——成本 　　　　　　　　　　——公允价值变动(或借方) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 2、以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 3.会计处理 （1）债权投资的初始计量 借：债权投资——成本(面值) 　　　　　　——利息调整(差额，也可能在贷方) 　　应收利息(实际支付的款项中包含的利息) 　贷：银行存款等 （2）债权投资的后续计量 借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息) 　　债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息) 　贷：投资收益(债权投资期初账面余额或期初摊余成本乘以实际利率或经信用调整的实际利率计算确定的利息收入) 　　　债权投资——利息调整(差额，利息调整摊销额，也可能在借方) （3）出售债权投资 借：银行存款等 　　债权投资减值准备 　贷：债权投资(成本、利息调整、应计利息) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 3、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的会计处理 核算科目：其他债权投资 （1）企业取得金融资产 借：其他债权投资——成本(面值) 　　　　　　　　——利息调整(差额，也可能在贷方) 　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 　贷：银行存款等 注：若购买的债券为到期一次还本付息债券，则购买价款中包含的利息，记入“其他债权投资——应计利息”科目。 （2）资产负债表日计算利息 借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息) 　　其他债权投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息) 　贷：投资收益(其他债权投资的期初账面余额或摊余成本乘以实际利率计算确定的利 息收入) 　　　其他债权投资——利息调整(差额，也可能在借方) （3）资产负债表日公允价值正常变动 ①公允价值上升 借：其他债权投资——公允价值变动 　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 ②公允价值下降 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　贷：其他债权投资——公允价值变动 （4）出售其他债权投资 借：银行存款等 　贷：其他债权投资(账面价值) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 同时： 借：其他综合收益 　贷：投资收益 或相反分录 4、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）的会计处理 核算科目：其他权益工具投资 （1）企业取得金融资产 借：其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和) 　　应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 　贷：银行存款等 （2）资产负债表日公允价值正常变动 ①公允价值上升 借：其他权益工具投资——公允价值变动 　贷：其他综合收益 ②公允价值下降 借：其他综合收益 　贷：其他权益工具投资——公允价值变动 （3）持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 　贷：投资收益 （4）出售其他权益工具投资 借：银行存款等 　贷：其他权益工具投资(账面价值) 　　　盈余公积 　　　利润分配——未分配利润（差额计入留存收益，也可能在借方） 同时： 借：其他综合收益 　贷：盈余公积 　　　利润分配——未分配利润

小草：回复王超老师 我前面的会计做的贷：资本公积，有错吗？

王超老师：回复小草你这个专利技术是拿来投资的啊，所有权要转移给对方，跟资本公积是没有关系的。除非是资本公积---资本溢价才可以的

小草：回复王超老师 这个专利技术评估就达到5000万了，投资子公司股份数5000万股，1:1，这就没有资本溢价了，所以她做错了是吗？老师，我要调个账就行对吧？

小草：回复王超老师 不好意思补充一下，这个评估价当时没有入账，没有进无形资产。

王超老师：回复小草你们没有入账的话，怎么可以用专利技术进行投资啊。 你调账的话，需要有依据的

小草：回复王超老师 请问下老师我现在应该怎么做？有评估报告的。

王超老师：回复小草有评估报告，你们就先要入账，入账后再进行投资的

小草：回复王超老师 老师，我刚刚查了前面的会计入了资本公积-其他资本公积，所以投资子公司时他是借：长期股权投资，贷：资本公积，请老师建议下我该怎么做，谢谢！

王超老师：回复小草你这个要调整了 借：资本公积 贷：无形资产