IMboo：回复郭老师 单位

郭老师：回复IMboo借库存商品贷银存 借营业外支出贷库存商品

zhou1987：回复钟存老师 那转出定向捐赠呢？

钟存老师：回复zhou1987借：受托代理负债 贷：银行存款

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 那季度报税要如何填报呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵你这个按你利润表填写就可以，这个利润总额包括这个了

maize老师：回复爱哭泣的向日葵填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除

maize老师：回复爱哭泣的向日葵季度预缴还需要填写这个栏次，

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 如果是对贫困地区捐赠，并通过红十字会呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵财政部 税务总局 国务院扶贫办 关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号 　　为支持脱贫攻坚，现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（**阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 　　二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。 　　三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。 　　特此公告。 　　财政部　税务总局　国务院扶贫办 　　2019年4月2日 　　链接：相关政策解读 企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策宣传问答 2019年04月16日    来源： 国家税务总局所得税司 【字体：大 中 小】 打印本页 　　日前，财政部、税务总局、国务院扶贫办联合发布了《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号，以下简称《公告》)，明确了落实企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策有关问题。税务总局据此起草了政策宣传问答： 　　一、此次出台的扶贫捐赠所得税政策背景及意义是什么？ 　　党的十九大报告提出坚决打赢脱贫攻坚战,要求动员全党全国全社会力量，坚持精准扶贫，精准脱贫，确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫。在脱贫攻坚中，一些企业、社会组织积极承担社会责任，通过开展产业扶贫、公益扶贫等方式参与脱贫攻坚。企业对贫困地区进行大额捐赠，按照以往企业所得税政策规定，其捐赠支出在当年未完全扣除的可能需要结转三年扣除，有的甚至超过三年仍得不到全额扣除。为落实中央精准扶贫精神，切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担，调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业，财政部、税务总局和国务院扶贫办研究出台了扶贫捐赠企业所得税政策，对企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予税前据实扣除，为打赢脱贫攻坚战提供税收政策支持。 　　二、企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ 　　企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。《公告》明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。 　　如，企业2019年度的利润总额为100万元，当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。则2019年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%），教育捐赠支出12万元在扣除限额内，可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除。2019年度，该企业的公益性捐赠支出共计27万元，均可在税前全额扣除。 　　三、企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除？ 　　考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质，为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接，《公告》明确，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。 　　四、如何获知目标脱贫地区的具体名单？ 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。目标脱贫地区的具体名单由县级以上政府的扶贫工作部门掌握。考虑到建档立卡贫困村数量众多，且实施动态管理，因此《公告》未附“目标脱贫地区”的具体名单，企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 　　五、2020年目标脱贫地区脱贫后，企业还可以适用扶贫捐赠所得税政策吗？ 　　虽然党中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战三年行动的时间安排到2020年，但为巩固脱贫效果，《公告》将政策执行期限规定到2022年，即2019年1月1日至2022年12月31日共四年。并明确，在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫后，企业发生的对上述地区的扶贫捐赠支出仍可继续适用该政策。 　　六、企业月（季）度预缴申报时能否享受扶贫捐赠支出税前据实扣除政策？ 　　企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。 分享： 0 喜欢 0 赠金笔赠金笔

maize老师：回复爱哭泣的向日葵企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 需要问你们那边，看是不是这个名单上面的

maize老师：回复爱哭泣的向日葵一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除

福娃欢欢：回复紫藤老师 借银行存款贷捐款收入不可以是吧

紫藤老师：回复福娃欢欢你好，借 银行存款 贷 营业外收入-捐款收入

福娃欢欢：回复紫藤老师 那需要给省红十字会或者企业开公益性捐赠的票据吗？

紫藤老师：回复福娃欢欢需要给省红十字会或者企业开公益性捐赠的票据

福娃欢欢：回复紫藤老师 请问收到的现金捐款可以直接转到指定账户吗？

紫藤老师：回复福娃欢欢收到的现金捐款可以直接转到指定账户

韦老师：回复zhou1987捐赠给医院时 借:业务活动成本 贷:银行存款

郭老师：回复舒适的鼠标捐款收据 章子怡同志自愿捐赠人民币80万整，用于某某工作， 特致感谢

严 yan：回复立红老师 老师：是不是按照这个抵扣企业所得税，可以结转到以后三年内扣除。在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

立红老师：回复严 yan同学你好，是不是按照这个抵扣企业所得税，可以结转到以后三年内扣除。在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。——是的；

不忘初心：回复蒋飞老师 是财政统一印发的票据对吧

蒋飞老师：回复不忘初心你好！ 是的。