生活天空：回复王晶老师 不 通过红十字会企业直接向受灾地捐款要交增值税吗

王晶老师：回复生活天空不需要啊，不用缴纳的

小幸运：回复郭老师 可以抵扣所得税吧，老师

郭老师：回复小幸运你好，公益性的捐赠可以的，但是按照利润的12%。

郭老师：回复小幸运剩下的以后在三年内抵扣了就行。

飞：回复bamboo老师 就不用做主营业务成本了是吧

飞：回复bamboo老师 那不是公益性捐赠的怎么做呢，没收钱白送了

bamboo老师：回复飞是的 不用做主营业务成本了 公益性捐赠 本来就是白送给人家的啊

飞：回复bamboo老师 我们还有送给客户的不要钱，这种咋做分录呢？

bamboo老师：回复飞这个要视同销售啊 你看最后一条 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

飞：回复bamboo老师 视同销售又没收钱，怎么做分录呢，还得交税吧。怎么结转成本啊

bamboo老师：回复飞就前面那样写分录啊 不再结转成本 需要交税

飞：回复bamboo老师 做销售费用不可以么，营业外支出变销售费用，然后也交税

bamboo老师：回复飞如果赠送给客户的 可以计入销售费用啊

飞：回复bamboo老师 然后也是交税，不用结转成本对么，税用什么价格算呢

bamboo老师：回复飞对的 税用对外销售的价格计算

飞：回复bamboo老师 老师，怎么区分收入是主营业务还是其他业务呢？我们生产医疗器械的，是仪器，但是我们也进别人生产的冷敷贴一块和机器卖的，那冷敷贴是主营业务收入，还是其他业务收入呢。

bamboo老师：回复飞在您单位营业执照经营范围内么？

飞：回复bamboo老师 执照上没写具体名字啊，有个销售医疗器械ii类，也没写冷敷贴名字啊？如果冷敷贴也算医疗器械ii类的话，是不是就是主营业务收入了呢？

bamboo老师：回复飞对的 冷敷贴也算医疗器械ii类的话，就是主营业务收入了

飞：回复bamboo老师 嗯，我去确认一下，刚到新公司，谢谢老师。

bamboo老师：回复飞不客气哈 欢迎有疑问继续提问

飞：回复bamboo老师 老师，我们每个月销售出去的商品有的暂时没有开发票，只发货了收到货款，这样我结转成本根据发货单做的表格，这样结转成本可以么？

bamboo老师：回复飞没有开具发票的有没有做发货单？

bamboo老师：回复飞收款后没有开具发票的有没有做未开票收入

照片书：回复小惑老师 你好，我想咨询的是企业捐款到红十字会，怎样抵扣企业所得税

袁丽琼：回复立红老师 那进项税额怎么处理

立红老师：回复袁丽琼你好，没有进项税额，这个捐赠是免增值税的，所以是没有进项税额的。

萱草忘忧 谢惠明：回复QQ老师 有收据的对吧！

QQ老师：回复萱草忘忧 谢惠明你好，是的，应该有收据。

陆：回复maize老师 捐款发票开票时间2020.1月，公司成立时间2020年10月 这个可以吗？

maize老师：回复陆这个捐款收据是开公司是不是，开公司可以

陆：回复maize老师 他开的名字是我们公司的，就是捐款的时候，我们不知道没有通过我们公司的账户存取钱，然后是老板，个人私自啊私户上存的钱，那你说我们这儿是十月11月12月的账上用不用体现出来这100万。

maize老师：回复陆需要做借营业外支出，贷其他应付款，要是这个是对应是老板私户支付话，

陆：回复maize老师 营业外支出是做到2020年，还是做到2021年呢？如果是做到2020年电子税务局里的资产负债表能修改吗？

maize老师：回复陆做20年这个，这个对应去税前扣除，这个可以改，我之前问税局年报和季报可以不一样那这个季报可以不用改，年报是对就可以