罗老师：回复沉默的豌豆如果金额小（低于5万），目前是可以直接支付，如果高于必须要去税务备案（此政策适用范围为外贸服务），不过有操作利用的空间。

盛夏光年：回复蒋飞老师 如果没有境外的支付发票，那税务承认什么票据可以做凭证呢

蒋飞老师：回复盛夏光年就是一般的形式发票就可以的

你好：回复邹老师 老师是这样的，放款当天进了我们公司账上，然后立马又转到受托另外一个公司账上了，我是这样处理的，借款期限一年，借：银行存款，贷：短期借款，钱进人家账上，借：其他应收款，借：银行存款，问题是这500万元，人家打进老板个人账户了，所以外账上要冲平这笔款500万元

邹老师：回复你好你好，你只需要做其他应收款，对方再打款到哪里你是不需要做分录处理的

你好：回复邹老师 @邹老师:问题是，这个500万元的钱一直挂在其他应收款，时间久了也不行的吧

邹老师：回复你好你好，找对方公司偿还给你公司就可以冲销挂账了

你好：回复邹老师 @邹老师:对方说钱已经转到老板个人了，他们一不愿意开票给我们，二不愿意还款我们，所以这个也不好弄啊，可以找会计事务所的人平账吗

邹老师：回复你好你好，没有收到找谁都是无法平账的

久别无恙：回复东老师 是，生产技术上的特许权使用费，是要入到制造费用中去吗？

东老师：回复久别无恙对这个进入到制造费用。

久别无恙：回复东老师 好的，谢谢老师

东老师：回复久别无恙不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。

专一的悟空：回复邹老师 入固定资产不好吗。长期待摊的话，时间如何算。例如一合同造价是11万，余5%的质保金。先付了95%的款子。请问这个会计分录如何具体处理，老师。

邹老师：回复专一的悟空你好，因为是改造，通常不计入固定资产的 借；长期待摊费用 贷；银行存款 95%的款项 应付账款

专一的悟空：回复邹老师 老师那这个长期待摊费用就是合同总价款，不要分期分月的那种吧。它这个待摊有 没有时间的规定。

邹老师：回复专一的悟空你好，根据估计的收益期限确定摊销

鱼鱼：回复meizi老师 银行已经开通外币了， 要开通外汇的； 这个要备案是具体是在哪里备案？

meizi老师：回复鱼鱼 你好 ；开通了。     备案人可以通过以下方式获取和填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（以下简称《备案表》）： （一）通过电子税务局等在线方式填报； （二）从各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局官方网站下载并填报； （三）在主管税务机关办税服务厅领取并填报。 四、备案人选择在电子税务局等在线方式办理备案的，应完整、如实填写《备案表》并提交相关资料。备案人完成备案后，可凭《备案表》编号和验证码，按照外汇管理相关规定，到银行办理付汇手续。 五、备案人选择在办税服务厅办理备案的，对于提交资料齐全、《备案表》填写完整的，主管税务机关无需当场进行纳税事项审核，应在系统录入《备案表》信息、生成《备案表》编号和验证码。备案人可凭《备案表》编号和验证码，按照外汇管理相关规定，到银行办理付汇手续。

周纯：回复龙枫老师 这个在境内取得来源不应该按照10% 答案代扣代缴的增值税＝10.6÷（1+6%）×6%＝0.6（万元）

龙枫老师：回复周纯你好，增值税是6%的呢啊

朴老师：回复kelly　借：管理费用—咨询费 　　应交税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：应付帐款—B公司 　　应交税费—代扣代缴增值税 　　代扣代缴附征税和预提所得税： 　　借：应付帐款—B公司 　　贷：应交税费—代扣代缴城建税 　　应交税费—代扣代缴教育费附加 　　应交税费—代扣代缴地方教育费附加 　　应交税费—代扣代缴预提所得税 　　向境外支付咨询费 　　借：应付帐款—B公司 　　贷：银行存款

kelly：回复朴老师 意思是境外公司负担代扣代缴的税，汇算清缴时要调增包括增值税附加税所得税的所有税费？剩下的服务费可以税前扣除？

kelly：回复朴老师 可以记入成本吗

朴老师：回复kelly你们付出去的金额可以税前扣除