赵老师：回复Maomaokang暂估确认收入时借：应收帐款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税 开发票的月初把这笔暂估收入红冲，再根据发票金额做笔收入的凭证，开发票不能用递延收益这个科目，确认收入时就要计销项税。

Maomaokang：回复赵老师 每个月增值税报表怎么报，如果暂估确认收入和销项税额，增值税报表怎么报，开发票后又怎么报，为确认收入的部分需不需要安票面金额缴纳增值税，需要跨年确认收入的已开票的又应该怎么处理？

Maomaokang：回复赵老师 比如说我们单位十月份收到取暖费做了预收，十二月才开具发票，发票是开具到明年3三月份的取暖费！请问老师会计分录怎么做，我的增值税报表又应该怎样填报，牵扯到跨年确认收入我的所得税报表又应该怎样填报？

赵老师：回复Maomaokang暂估确认收入和销项税额在未开具发票销售填列，开发票的收入在防伪税控系统收入填列

suki：回复宋生老师 老师你好，我司主要是走国外的运输服业，平时开普票都是零税率或者免税，都是不用交税的，如果不开票，那就是要交税了吗？

宋生老师：回复suki你好！是的。因为你没办法证明这个不用交税。

13567883773：回复王雁鸣老师 老师，您看一下我这样处理对不对。确认收入时，按照当月1日汇率，借：应收外销款，贷：主营业务收入（应收美元金额*当月1日汇率）。收汇时，收汇的美元账户对应“银行存款-待核查账户”，借：银行存款-待核查账户，贷：应收外销款（美元账户收到的金额*当日收汇的汇率）。结汇时，借：银行存款（人民币账户实际收到金额），贷：银行存款-待核查账户（美元账户转出美金*当日汇率），差额计入汇兑损益。到了月末，对银行款存款-待核查账户进行月末调整。月末待核查账户的美金乘以月末最后一日汇率与待核查账户的账面余额的差额调整汇兑损益。

王雁鸣老师：回复13567883773您好，可以这样操作的。

13567883773：回复王雁鸣老师 谢谢老师，万分感谢

王雁鸣老师：回复13567883773您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

1484988291：回复郭老师 是五万，我们是农业免税的，这个销售收入是加工产品销售收入

郭老师：回复1484988291深加工的吗 是的话把上面的万字删去就可以

1484988291：回复郭老师 不是直接五万乘0.03吗？

郭老师：回复1484988291五万是含税的， 你们深加工不免税了

1484988291：回复郭老师 懂了，我出租养殖场地给个人呢？6万一年

郭老师：回复1484988291小规模的 增值税6万/1.05*5% 附加税=增值税*6% 你们房子有房产证的吗房产税6万/1.05*6% 土地税看面积 所得税看利润

IMboo：回复庄老师 那没有其他解决办法吗

庄老师：回复IMboo你好，按上面确认信用减值损失

IMboo：回复庄老师 必须先按合同金额确认收入，在提信用减值损失吗

庄老师：回复IMboo你好，是的，可以这样处理，