冷傲的发箍：回复邹老师 那我们的网上申报的企业所得税税申报表也是按会计这个公式做嘛

邹老师：回复冷傲的发箍你好，是的，利润总额就是你利润表季度利润总额，这口径税务与会计是完全一致的 会计上营业成本也是不包括期间费用这些的

冷傲的发箍：回复邹老师 老师，还有一个问题这个季度要填报的财务报表里的利润表中本月金金额，是不是10月到12月利润表中这三个月每个月的合计数，还是直接就像教学视频里那样拿12的利润表的本月金额直接填列

邹老师：回复冷傲的发箍你好，本月只需要填写12月份，如果是本期就是第四季度数据

冷傲的发箍：回复邹老师 好呢，谢谢老师

邹老师：回复冷傲的发箍不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

阳光：回复袁老师 可不可以这样做借：以前年度损益调整贷：开发成本

袁老师：回复阳光可以的，你的分录是正确的

阳光：回复袁老师 老师，我想了下这样做借：以前年度损益调整贷：开发成本，报表是不是不会平衡

阳光：回复袁老师 我是少计了成本，应该是借：开发成本，贷：以前年度损益调整

袁老师：回复阳光能平衡的，存货和未分配利润同时减少

A然然?? ?：回复逸仙老师 我的意思是正常一年账务，汇算会调账，这个财务报表年报会下年的不一致，

A然然?? ?：回复逸仙老师 对汇算不太清楚，会对账务产生什么影响

逸仙老师：回复A然然?? ?汇算清缴是调表不调账。只是由于税会差异造成的

长情的月饼：回复答疑苏老师 那如果不调整会出现什么情况？就是等于2020年过完，到2021年填资产负债表期初数是相当于直接按2020年的期末数填，这样就相当于修改过来了？

答疑苏老师：回复长情的月饼你好，是的，是这样的。

娇气的香氛：回复邹老师 是的

邹老师：回复娇气的香氛你好，现在这样做调整分录 借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；以前年度损益调整—主营业务收入 因为是损益科目内部变动，不影响上年（2019年）期末未分配利润数据，不需要调整2020年资产负债表期初数的

娇气的香氛：回复邹老师 1、你这个分录我在百度上看到过；这是“以前年度损益调整”科目下面建了两个二级科目嘛？ 你这科目表达是是“以前年度损益调整”自己一增一减；等于没做呢？

娇气的香氛：回复邹老师 还有就是由于营业收入与营业成本金额计错，那么利润表中的2019年末数、2020年年初数不就错了嘛？不需要调整嘛？

邹老师：回复娇气的香氛你好，现在这样做调整分录 借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；以前年度损益调整—主营业务收入 （这个不是相当于没有做，而是把之前错误的计入主营业务收入借方调整到了主营业务成本借方） 比如之前应当计入成本1万，你错误的计入收入借方1万，假如没有其他事项，那期末未分配利润都是-1万，这样不会导致报表数据有错误，只是科目错误了而已啊，所以才需要做上面的 调整分录，从错误的计入主营业务收入借方调整到了主营业务成本借方

娇气的香氛：回复邹老师 1，损益类一增一减，利润总额是不会发生变化；那么利润表中的营业收入、成本金额发生了变化；不需要调整嘛？2，调整分录 借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；以前年度损益调整—主营业务收入；这是“以前年度损益调整”科目下面建了两个二级科目嘛？

邹老师：回复娇气的香氛你好 1，需要调整利润表的收入，成本数据，不需要调整资产负债表的期末未分配利润，也不需要调整下一年期初未分配利润数据 2，是的

娇气的香氛：回复邹老师 1，2019年利润报表不是根据分录已经生成了吗？如果调整2019利润表的收入、成本？

邹老师：回复娇气的香氛你好 1，2019年利润报表是根据分录已经生成了 2，现在这样做调整分录 借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；以前年度损益调整—主营业务收入 就是调整2019年利润表增加收入，增加成本

娇气的香氛：回复邹老师 现在这样做调整分录 借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；以前年度损益调整—主营业务收入 就是调整2019年利润表增加收入，增加成本； 这么操作；帐套中的利润表的不管是2019年还是2020年调账的当月；利润表都没有变化；而且你这个分录是一个科目里面自己变动，一增一减；显然是不对的；你确定你会吗

娇气的香氛：回复邹老师 没有解决问题、浪费了我的提问卡

邹老师：回复娇气的香氛你好，见图，那调整分录就是 借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；以前年度损益调整—主营业务收入 就是调整2019年利润表增加收入，增加成本（利润表不是没有变化，变化是增加收入，增加成本，只是对最终的利润总额没有影响而已） 跨年了损益事项只能通过以前年度损益调整科目核算，而不能用本身的科目调整的

娇气的香氛：回复邹老师 我刚才按照这个分录做了；不管是2019年、还是当前的利润表都没有任何变化；总账明细账也没有任何变化

邹老师：回复娇气的香氛你好，你分录是在2020年做的，没有做到2019年，而且做的分录通过以前年度损益调整科目核算，所以不影响2020年利润表的收入，成本数据。 你需要手工去调整2019年的利润表的收入，成本数据才是的

娇气的香氛：回复邹老师 那么利润表是不是手动修改、留企业备查即可？账套上是不能修改的，只需要写一笔分录就行、？是这样吗？请老师针对两个问题、一次性回答到位；回答是有次数限制的；

邹老师：回复娇气的香氛你好 1，去年（2019年）利润表需要手动修改，然后留存备查 2，账上是做相应的调整分录，根据调整分录去修改去年的利润表数据

娇气的香氛：回复邹老师 好的、非常清晰明白了，谢谢；受教了！

邹老师：回复娇气的香氛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

vivi_可：回复陈诗晗老师 通过13期调整

陈诗晗老师：回复vivi_可什么意思，13期调整？ 你是会计上因为已经做了后面的账了，你是在当期通过以前年度损益调整。

vivi_可：回复陈诗晗老师 通过13期调整，其实还是19年的账还未关，还可以通过13期用于审计调整，与现在当期无关

陈诗晗老师：回复vivi_可你现在去调整13年的账目是不现实 的，你 现在只能是在现在期间调整，以前年度损益调整处理。

vivi_可：回复陈诗晗老师 就是不可能影响年初未分配利润了，只能在本期的未分配利润调整？是吗？

陈诗晗老师：回复vivi_可是的，可以这样理解。

vivi_可：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复vivi_可客气，祝你工作愉快。

晴天：回复文老师 不支持，可否用调整分录来调整，我12月还没有月结

晴天：回复文老师 如果不调整的话那固定资产和累计折旧就不对了是吧？

文老师：回复晴天是的，原值和累计折旧都不对，但是净值是对的

晴天：回复文老师 可不可以用分录调整？

晴天：回复文老师 分录该怎么写呢？

文老师：回复晴天分录的话，那就是借固定资产，贷累计折旧，这样固定资产的金额恢复到了原值，累计折旧也把应计未计的加上了

晴天：回复文老师 好的，感谢老师

文老师：回复晴天不客气，这是我们的职责所在