昏睡的小虾米：回复meizi老师 增值税申报表加计递减是什么意思？

meizi老师：回复昏睡的小虾米你好 加计抵减是此次增值税改革出台的新政策.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额. 增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期. 增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.

平常的大米：回复罗老师 问题 1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的，应该如何进行会计处理？ 解答：对于上市对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。

罗老师：回复平常的大米对企业来说就是一种捐赠收入，计入营业外收入。

可可：回复小妍老师 是以前年度的滞纳金，

小妍老师：回复可可您好！是的，计入当期的营业外支出。

呵呵：回复邹老师 那意思是工会经费还要先计提？计提分录怎么做？我之前没有计提，该怎么办？

邹老师：回复呵呵借；管理费用-工会经费 贷；应付职工薪酬-工会经费

呵呵：回复邹老师 我2016.4月份补交的2015年度的工会经费，防洪保安资金，印花税，都没有计提过，我现在该怎么做账？已经做了汇算清缴

邹老师：回复呵呵在16年计提

呵呵：回复邹老师 一定要计提？4月计提，4月支付？那到时候16年的汇算清缴有没有影响？是都要调整？

邹老师：回复呵呵因为你以前没有计提，只能在今年计提了 没有什么影响，一般不需要调整

呵呵：回复邹老师 那我摘要写补提15年的工会经费？这样写可以吗？外账呢

邹老师：回复呵呵可以的 外账也是一样处理的

呵呵：回复邹老师 ok 谢谢老师 下次尽量给我讲细一点哦，没做过。哈哈

邹老师：回复呵呵不客气 祝你学习愉快，工作顺利

呵呵：回复邹老师 老师，还有一个小问题，我们用的软件做账，还是用以前的老的会计准则中的应付工资，那我是把他改过来还是直接设置明细科目？改的话以前做的应付工资都会变了，但是我会计凭证都装订了，以前是代理会计做的。

邹老师：回复呵呵其实可以不用修改

呵呵：回复邹老师 那就不修改了，直接分个明细科目。

邹老师：回复呵呵是的

呵呵：回复邹老师 忘记了，之前就没设置明细科目，这怎么办好？

邹老师：回复呵呵你之前没有设置，现在新增，就会出现这个提示 确定就可以了，以后建议你还是要分明细科目核算

呵呵：回复邹老师 嗯，我才3月份接手的

邹老师：回复呵呵你可以先增加 然后在科目下面再进行调整 一个科目发生第一笔业务时，就需要考虑怎么设置下面的明细科目

呵呵：回复邹老师 改好了，谢谢老师

邹老师：回复呵呵不客气 祝你工作顺利

路老师：回复九离您好， 借：营业外支出 贷：银行存款

懒懒?：回复maize老师 好的。那我做对了✌️

maize老师：回复懒懒?是的，嗯，我先回复别的学员了

 つ.半夏：回复bamboo老师 老师，您好。 请问我们现在是小规模纳税人，但是已经开发票开了370万了，马上又要开个260万发票了。就变成一般纳税人了，我想问下之前收到的预收款还有些合同都是按着小规模纳税人3%要开发票得，而且之前还有3%得预交增值税。请问如何界定之后要开发票得税点究竟是几个点？

bamboo老师：回复 つ.半夏那您现在应该着手处理下列问题 落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出 落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票； 盘点一下库存，没用的或者不太有用的，便宜处理吧，特别是账面数据，尽量清零； 联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完部分，重新商定合同价格以及合同发票税率； 然后再做处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 那请问，那后期要找多少进项发票呢？根据哪个具体金额来？

bamboo老师：回复 つ.半夏根据您开出的销项税额 和税务规定的税负率 来确定您的进项税额 （销项税额-进项税额）/销售收入=税负率

木子：回复maize老师 意思是不属于税收滞纳金的范围？？做账怎么做，具体一点，谢谢

maize老师：回复木子借营业外支出 ，社保滞纳金，贷银行，

L.：回复bamboo老师 请问老师，滞纳金进当期还是所属期

bamboo老师：回复L.滞纳金进入当期就好了

L.：回复bamboo老师 那如果税款滞纳金属期2020年的，2021年5月份交的，在报2020年年报时不用调增吗？

bamboo老师：回复L.不要的  计入21年的营业外支出 明年的时候纳税调增