菜鸟学会计：回复答疑苏老师 累计摊销记到累积折旧上了

答疑苏老师：回复菜鸟学会计你好 那就直接调整下 借累计折旧 贷累计摊销

菜鸟学会计：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复菜鸟学会计不客气 祝工作顺利

小米粒：回复淑女老师 老师，年终汇算清缴是指的什么，需要做哪些事情呢

淑女老师：回复小米粒你好，年报的内容非常多，建议你先自己上网了解一下这方面的知识。是针对企业所得税的，所得税是预交的方式，年度结束汇算清缴，多退少补

同舟之情：回复张艳老师 是的，2019年发放2018年的年终奖

张艳老师：回复同舟之情50000*10% - 210=4790 借 应付职工薪酬-年终奖 50000 贷 银行存款 45210 应交税费-应交个人所得税 4790

春坚：回复小黎老师 税前扣除项目有哪些？标准是多少呢？

小黎老师：回复春坚您好，税前扣除项目（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。 纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 （2）工资、薪金支出。 （3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费8%。 （4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （5）业务招待费。 将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5% 。 （6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 （7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 （8）坏账损失及坏账准备金。 企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。 （9）财产保险和运输保险费用。 （10）资产损失 （11）汇兑损益 （12）支付给总机构的管理费。 （13）住房公积金 （14）广告和业务宣传费。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 （15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。 （16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除： （一）资本性支出； （二）无形资产受让、开发支出； （三）违法经营的罚款和被没收财物的损失； （四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款； （五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分； （六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠； （七）各种赞助支出； （八）与取得收入无关的其他各项支出。〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充： （一）贿赂等非法支出； （二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金； （三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金 、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提 取的准备金之外的任何形式的准备金； （四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的 费用超过或高于法定范围和标准的部分。

严 yan：回复小黎老师 老师：现在是不是不强制一人有限公司年审了

小黎老师：回复严 yan你好，虽然不强制，公司法有规定

严 yan：回复小黎老师 好的， 就是如果要不年审就违反了公司法。。。是这个意思吧

小黎老师：回复严 yan您好，是的。按照规定一人有限公司需要年审

严 yan：回复小黎老师 好的，谢谢

小黎老师：回复严 yan不用谢，祝您生活愉快

????：回复bamboo老师 不用做以前年度损益调整吧

bamboo老师：回复????可以直接上面这样写分录

????：回复bamboo老师 我按照您说的方法做了报表，但是未分配利润期初减期末不等于净利润，勾稽关系不等

bamboo老师：回复????汇算清缴退了所得税 未分配利润期初减期末不等于净利润，勾稽关系不等是正常情况

????：回复bamboo老师 不是汇算清缴退的，是1季度申报时，报表填错了，导致多交款，后面修改报表退回的

bamboo老师：回复????您退回的是去年4季度的 已经跨年了的所得税费用

????：回复bamboo老师 不是汇算清缴退的，是1季度申报时，报表填错了，导致多交款，后面修改报表退回的 这种情况正确的处理方式是？

bamboo老师：回复????你1季度申报的去年4季度的 对不对？您计提的所得税费用是2018年计提的还是2019年计提的

????：回复bamboo老师 2018年计提的

bamboo老师：回复????您2018年计提的 现在退回 冲减2018年的所得税费用 用利润分配——未分配利润科目 我上面那样写 是正确的啊

????：回复bamboo老师 那就是说勾稽关系不等的话是正确的

bamboo老师：回复????对的 因为不涉及今年的损益 跟今年的利润表没有关系