蒋飞老师：回复李巧利1... 适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 2.. 自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

李巧利：回复蒋飞老师 那认证完了，报税的时候怎么处理呢？那个不是自动都出来全部认证的税额了

蒋飞老师：回复李巧利是什么时候开的发票？

李巧利：回复蒋飞老师 就是买材料人家不得给开发票

蒋飞老师：回复李巧利2019.4.1以后可以一次抵扣进项税额了

差不多的丸紫Oooo：回复朴老师 报废了，是不是把固定资产净残值转到固定资产清理，然后在转到营业外支出呢？

朴老师：回复差不多的丸紫Oooo嗯，是的，满意请给五星好评，谢谢

差不多的丸紫Oooo：回复朴老师 请问下，固定资产清理，除了账务处理，还需要向税务备案吗？谢谢！

朴老师：回复差不多的丸紫Oooo不用，现在不用备案了，留存备查就可以了

玲琳：回复郭老师

郭老师：回复玲琳你好，进项转出是三级科目

玲琳：回复郭老师 郭老师，这样的情况下，固定资产折旧后被成本使用，想把税金和固定资产都转出

郭老师：回复玲琳你好，不用转啊，当普票用就是价税合计折旧啊，折旧到福利费，你再好好想想吧

玲琳：回复郭老师 就是折旧的时候:借管理费用-福利费，不在制造费用下折旧就不被成本使用了，是这样理解吗郭老师

郭老师：回复玲琳你好，税额转出来就可以，固定资产不用结转出来这个需要折旧到费用，没地方转

玲琳：回复郭老师 个人消费的费用会不会不允许税前抵扣，影响企业所得税

玲琳：回复郭老师

玲琳：回复郭老师 郭老师，你看下后面这个分录是否妥当？

郭老师：回复玲琳你好，这个空调如果你单位用只做前三个分录，如果你老板个人消费的，只做第一个和最后一个

玲琳：回复郭老师 是老板家里装修购买的大型中央空调，公司使用的小型中央空调已在固定资产表里。在做一台上去税务上不太好解释

玲琳：回复郭老师

玲琳：回复郭老师 就做这2笔分录对吗？

郭老师：回复玲琳你好，可以的，这个就是想当你老板借钱还钱的分录

玲琳：回复郭老师 好的，谢谢郭老师，辛苦你了

郭老师：回复玲琳你好，不用客气的，应该的

玲琳：回复郭老师

郭老师：回复玲琳你好，问下经办人，这种业务的我们不清楚你单位什么情况

锦濡：回复邹老师 请问老师，如统一购买两辆汽车，取得增值税专用发票，其中一辆用于集体福利，那如何进行增值税处理？

邹老师：回复锦濡借；固定资产 贷；银行存款等科目 另外一辆可以抵扣的税额就计入进项税额核算

郭老师：回复梓馨折旧累计了2万是吗。没有做应交税费，银行借银行存款贷固定资产，清理应交税费应交增值税。

郭老师：回复梓馨固定资产清理这个分录没有余额了 不用做第三个

梓馨：回复郭老师 这个就记固定资产清理，不用记营业外收入了吗

郭老师：回复梓馨不是这个意思，做两前两个分录固定资产清理，他没有余额啦。

Yurionly：回复宋生老师 怎么做会计分录

宋生老师：回复Yurionly您好！第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 第二：发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理 第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入

梓馨：回复朴老师 只能暂估吗？老师

朴老师：回复梓馨也可以不做账，付的钱先挂往来

tian tian：回复meizi老师 这个固定资产清理的金额是按照哪个金额算

tian tian：回复meizi老师 需要有什么附件吗

meizi老师：回复tian tian你好 ；    按照你们固定资产净值来结转的。 你看看上面写了分录。 。 写情况说明老板签字做附件  

sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少

meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师

sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗

meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对

sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做

sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗

meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去

sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目

meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子

北极雪：回复佟老师 我们是房地产开发公司

佟老师：回复北极雪那这个出售固定资产是什么时候购买的

北极雪：回复佟老师 2018年6月

佟老师：回复北极雪那那应该按照固定资产适用税率13%，不能用简易征收

北极雪：回复佟老师 我们的会计已经在税务局备案了简易征收，百分之3简按百分之2，发票已经给客户

北极雪：回复佟老师 老师，像这种情况，我们要怎么处理

佟老师：回复北极雪出售这个固定资产已经简易备案了吗？这月能把发票收回吗？，这月新按开具发票缴税，退回后冲红。再开新的

北极雪：回复佟老师 老师，出售这个固定资产已经在税务局备案做简易征收，发票已经给客户办过证，不好收回，怎么处理

佟老师：回复北极雪那你发票收回不了，你在开票就重复纳税了，你问一下当地税务局可以按照13%税率申报吗在大厅。 当时申请时是在网上直接通过了吗

北极雪：回复佟老师 做简易征收备案是在税局前台办理的，回单也有

佟老师：回复北极雪当时是让你提供什么资料了吗？