红装素裹：回复bamboo老师 老师，现在是固定资产进项税都能抵扣，不分动产和不动产都能抵扣了。我这样理解对不

bamboo老师：回复红装素裹是的 不动产跟动产都能抵扣进项税了

学堂用户_ph239473：回复邹老师 买二手车的话，可以直接 借：固定资产 贷：应付账款/银行存款 吗？ 买二手车做账有什么要求吗？

邹老师：回复学堂用户_ph239473你好，是的 需要取得二手车发票，银行付款回单作为购买二手车分录的附件

谨慎的网络：回复庄老师 如果认证前就知道不可以认证的发票是要认证后转出好 还是直接不认证

庄老师：回复谨慎的网络你好，可以直接不认证抵扣，

谨慎的网络：回复庄老师 老师，那如果不认证，系统会有滞留一些未认证的票，需要怎么处理

庄老师：回复谨慎的网络你好，这个没事的，我们是据实处理，

谨慎的网络：回复庄老师 我们单位全部先认证再转出，这样操作合理吗？申报表上的进项转出金额需要跟账上此科目一致么，就是比如申报表上进项转出300，对应账这个科目也需要体现吗？

庄老师：回复谨慎的网络你好，是的，是这样的

谨慎的网络：回复庄老师 比如固定资产入账知道不能抵扣就做了 借:固定资产 贷:银行存款 发票已做认证了，申报时做进项税转出 那这样账上就没通过进项税转出科目，有规定必须一致吗？

庄老师：回复谨慎的网络你好，发票已做认证了，借固定资产，应交税费－－待抵扣进项税，贷银行存款，转出时，借固定资产，贷应交税费－－待抵扣进项税

谨慎的网络：回复庄老师 但是固定资产是通过卡片生成的，如果这样做的话，生成的固定资产的原值就对不上

庄老师：回复谨慎的网络你好，这样要调整固定资产原值，实务中为了少麻烦，不做应交税费－－待抵扣进项税

呆呆：回复王雁鸣老师 老师，比如10万的购入价，每月折旧金额怎么计算，按3年摊销？

王雁鸣老师：回复呆呆您好，每个月的折旧额=10/（3*12）万元。

呆呆：回复王雁鸣老师 就是一直摊销到把固定资产金额摊销完，是吗？

王雁鸣老师：回复呆呆您好，是的，您理解很正确。

呆呆：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复呆呆您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

王飞飞：回复邹老师 那后期在建工程转固定资产也不需要补写进项税额吗？

阿真：回复宋生老师 计入什么 例如，车间的计入制造费用

宋生老师：回复阿真您好！车间的计入制造费用，管理部门的计入管理费用 出借的，你如果有收入，就计入成本。

阿真：回复宋生老师 如果固定资产借给内部用呢？比如说员工

宋生老师：回复阿真您好！这个是他自己用还是公司用？

微风BREE老师：回复柏林春天首先，该政策的原文为： 一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（具体范围见附件）的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 三、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 按照企业所得税法及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。 四、本通知自2015年1月1日起执行。2015年前3季度按本通知规定未能计算办理的，统一在2015年第4季度预缴申报时享受优惠或2015年度汇算清缴时办理。 其次，该政策是针对企业所得税税前扣除的规定，并不会影响会计处理。 税会处理差异，可通过递延所得税来体现。

Walker：回复文老师 老师，是产品，那就是不用做其他处理，直接转就好了吧

文老师：回复Walker你生产过程中正常完工入库，然后转固定资产

Walker：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复Walker不客气，这是我们的职责所在

小静子：回复罗老师 老师能麻烦您帮写一下分录吗？

罗老师：回复小静子1.借 固定资产 贷 银行存款 2.折旧 根据会计估计折旧 借 费用或成本 贷 累计折旧。

马老师：回复温柔的坚持这是报废，清理的

马老师：回复温柔的坚持处置的分录和其他的一模一样，只是把营业外收入或者支出换做资产处置损益科目就可以

温柔的坚持：回复马老师 你好，冒昧问下老师你是之了那个马勇老师吗

温柔的坚持：回复马老师 上面这个分录是报废固定资产是吗？这个处理的分录算是初级？中级用资产处置损益？

马老师：回复温柔的坚持是报废的，把营业外收入或者支出改为资产处置损益就是处置的 初级中级都是一样的。 我不是你说的那个老师

王雁鸣老师：回复BQ行动派™-冰莲您好，贵单位是一般纳税人，取得的发票是增值税专用发票吗？我怎么算不出您的价税合计100000元，进项税是1453的税率呢？

BQ行动派™-冰莲：回复王雁鸣老师 对增值税专用发票，税率17%，价是8547税是1453

王雁鸣老师：回复BQ行动派™-冰莲您好，分录是，借：固定资产，8547，应交税费-应交增值税-进项，1453，贷：现金或者银行存款等科目。 依据是，关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号 二、账务处理 　　（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。 　　1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。