坦率的老鼠：回复文老师 您好

坦率的老鼠：回复文老师 老师您好！ 对，我们是超市，与供应商月结对账，同时计算出销售返利额，怎么让供应商开发票？是按应付账款额直接减去返利额之后的金额开票吗？

文老师：回复坦率的老鼠销售以后的返利，可以冲减主营业务成本

坦率的老鼠：回复文老师 老师，嗯，那就是按扣除返利之后的金额开发票？

文老师：回复坦率的老鼠也是可以的，或者是在发票上用负数的形式作为折扣

坦率的老鼠：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复坦率的老鼠不客气，这是我们的职责所在

超帅的黄蜂：回复月月老师 可是和厂家往来对不上了，而且往来会越挂越大，不 是吗？

月月老师：回复超帅的黄蜂你好，你之前是怎么做的分录。

超帅的黄蜂：回复月月老师 你好，老师， 之前收到发票是正常业务，借库存折扣借税金贷预付厂家，借成本折扣贷库存折扣。现在厂家直接返现金，款打到银行帐户上，我们做借银行贷预付厂家，因为这样才能和厂家往来对上帐，可是这样有税务风险，要调帐，我们做借预付厂家贷收入，可是做完以后，对往来发现厂家往来因为调帐做收入，导致无法冲减，越来越大，厂家又不提供发票，我们该怎么办？

月月老师：回复超帅的黄蜂你好，你不可以做贷收入的。需要冲成本。看明细科目就可以看出来。

超帅的黄蜂：回复月月老师 你好，老师，就算是我做借预付厂家贷成本贷进项税转出，但是往来还是不会被冲掉啊，还是会越挂越大，不是吗、我们现在就是 这个问题不知道怎么解决

月月老师：回复超帅的黄蜂你好，你不给厂家付款吗

超帅的黄蜂：回复月月老师 付啊，付了款提车，开了提车的发票，但是厂家给的返利不开发票，现在返利冲了成本，就不能冲往来，往来怎么办？

月月老师：回复超帅的黄蜂你好，付款的时候不就冲往来吗。

超帅的黄蜂：回复月月老师 你好，老师，现在的问题是厂家把给我们的返利也做往来了，这该怎么办

月月老师：回复超帅的黄蜂你好，你可以不管厂家的账务处理。

星星⭐️⭐️：回复meizi老师 是收到现金

meizi老师：回复星星⭐️⭐️ 你好收到现金的话 做 借库存现金贷营业外收入  

星星⭐️⭐️：回复meizi老师 这个我可以冲抵我的无票的销售费用吗？

meizi老师：回复星星⭐️⭐️ 你好不能的。这个是与销售费用不一样的  

鹏鹏考会计：回复庄老师 现金返利开红票么，冲收入，不是退回，不用冲成本吧？现金折扣部分用开票么

鹏鹏考会计：回复庄老师 还有开红票冲减当期的增值税么？

庄老师：回复鹏鹏考会计现金返利开红票么，冲收入，开红票冲减当期的增值税。冲成本是购买方要冲的，

庄老师：回复鹏鹏考会计销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。   收到供应商上年的销售返利如何做账？ 1、销售返利采用支付货币资金形式的， 支付销售返利方，应作为销售费用处理； 借：销售费用， 贷：银行存款    收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2、销售返利采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是， 借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。

鹏鹏考会计：回复庄老师 到底能不能冲销增值税，不在一张发票上？

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，不在同一张发票返利时，做红字冲销

鹏鹏考会计：回复庄老师 老师，您说的 大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入，增值税能冲销么

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上，税务局不让冲。当有开红字冲销发票时，可以冲减的。

星星⭐️⭐️：回复maize老师 嗯，是销售平台给的

maize老师：回复星星⭐️⭐️那对方要你们开发票吗，这个？借银行贷其他业务收入 应交增值税，

星星⭐️⭐️：回复maize老师 不要开票

maize老师：回复星星⭐️⭐️这个不开发票，原则也是按上面做收入，交增值税，不想做，借银行 贷营业外收入吧，

Outsider .：回复QQ老师 借：银行存款贷营业外收入吗

QQ老师：回复Outsider .你好！不是收的现金吗？

Outsider .：回复QQ老师 是银行转账

Outsider .：回复QQ老师 在吗

QQ老师：回复Outsider .你好！那就没有问题了

卉：回复QQ老师 返利是现金

卉：回复QQ老师 可这个不能算是收入吧，能不能做成成本呢。

QQ老师：回复卉你好！是你们支付还是收到？