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简要说明所得税会计的理论基础
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Alice 发表的提问：
会计从业证-会计基础听课顺序是什么？ 课程名称 从业精品课《会计基础》 从业冲刺班《会计基础》 2016新大纲《会计基础》习题班 2016新大纲《会计基础》冲刺班 2016新大纲《会计基础》基础班
你好！先听《会计基础》基础班《会计基础》冲刺班《会计基础》习题班
121楼
2023-01-04 06:18:17
全部回复
Alice：回复晓海老师 从业精品课《会计基础》 从业冲刺班《会计基础》 请问这两种课程是旧大纲的吗？
2023-01-04 06:46:46
晓海老师：回复Alice你好！我是兼职答题老师，你可以去学习群问问技术人员，应该是15年的吧，你还是听2016新大纲的吧
2023-01-04 07:01:10
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ lina 发表的提问：
所得税年报基础信息表中的所得税计算方法怎么填写？
您好，所得税年报基础信息表中的所得税计算方法选资产负债表债务法。
122楼
2023-01-04 06:29:59
全部回复
lina：回复王雁鸣老师 是所有的企业都选择这个吗
2023-01-04 06:56:00
王雁鸣老师：回复lina您好，所得税年报基础信息表中的所得税计算方法选资产负债表债务法一般企业是的。
2023-01-04 07:11:37
黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 暖1 发表的提问：
十三章所得税 计税基础会计角度可收回金额就是账面价值吗？
账面价值是从会计角度计算的，计税基础是税法角度计算的。
123楼
2023-01-05 05:30:20
全部回复
暖1：回复黑眼圈老师 这个知道 想问从会计角度看的话 可收回金额就是账面价值吗？
2023-01-05 05:53:10
黑眼圈老师：回复暖1不能这么绝对，如果可收回金额高于账面价值的话，会计上没有发生减值，还是按照账面价值。如果发生减值才是按照可回收金额的。
2023-01-05 06:08:06
暖1：回复黑眼圈老师 明白了，谢谢老师
2023-01-05 06:35:51
黑眼圈老师：回复暖1好的，不客气加油哦。
2023-01-05 06:58:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 燕子 发表的提问：
老师:您好！我现在会计计税基础和税法计税产生的差异，是做递延所得税资产还是递延所得税负债搞不清，不知道如何理解？
资产账面价值大于计税基础 负债账面价值小于计税基础 递延所得税负债
124楼
2023-01-05 05:46:30
全部回复
燕子：回复陈诗晗老师 如何理解呢？
2023-01-05 06:16:28
燕子：回复陈诗晗老师 预计负债会计大于税法，借递延所得税资产？我不理解为什么？
2023-01-05 06:34:36
陈诗晗老师：回复燕子上面是确认递延所得负债 除上面情况外的就是递延所得税资产
2023-01-05 07:04:31
陈诗晗老师：回复燕子你负债账面大于计税，递延所得税资产
2023-01-05 07:29:19
燕子：回复陈诗晗老师 老师:如果换成文字表述如何理解？资产帐面大计税，本期影响利润减少导致本期少缴税了，以后期间多缴税，形成递延所得税负债？
2023-01-05 07:40:49
陈诗晗老师：回复燕子资产账面大于计税 那么比如，固定资产折旧后，账面，直线法100 税法，加速法，折后80 那么这是不是说明会计上多确认了所得税 而税法上应交税费少确认了 是不是会计上欠税法上的
2023-01-05 07:51:32
陈老师Fairy
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,CMA
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 俊逸的外套 发表的提问：
现在在学会计基础，想明年报考初级会计职称，现在是继续学习基础会计还是初级会计实务？
报考后再开始初级会计实务的学习即可
125楼
2023-01-05 06:16:29
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 勤恳的奇异果 发表的提问：
如何理解：被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权（以下简称“旧股”），“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下两种方法中选择确定：直接将“新股”的计税基础确定为零；或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。
这段话是站在股东立场说的，对股东而言，所持有的股份就是投资，是资产，资产的计税基础就是该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。 如果没有旧股（放弃），相当于旧股转新股； 如果还有旧股，需要在新旧股之间分配，一种办法是新股按0计，旧股不变，另一种办法是按净资产比例分配。 总之分立前后，投资的总计税基础是不变的
126楼
2023-01-05 06:26:59
全部回复
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 香蕉洋葱 发表的提问：
关于所得税，金融资产的账面价值大于计税基础，为什么要调增呢？网课老师说因为未来计入费用的比计税要求的多，所以调增。但是我不太理解金融资产的账面价值为什么最后会计入费用？
您好，如果是按公允计量的金融资产可能存在会计和税法口径不一致，就需要纳税调整； 金融资产的账面价值大于计税基础，给您举个例子： 交易性金融资产账面价值是2000，计税基础是1500（就是它的买价。税法只认最开始它的买价，相当于是付出对价的公允） 我们在账面上做了调增处理，差额计入到公允价值变动损益500，这500会计入到当期的利润中；但是税法不认可，假定当期的利润是3000，所以我们需要将500减出来； (3000-500)=2500，按这个缴纳所得税。实际500是我们现在少交税了，以后会交税的，所以是递延所得税负债，相当于增加了以后我们需要交税的金额。
127楼
2023-01-06 05:10:26
全部回复
香蕉洋葱：回复萦萦老师 为啥这500未来还是要交税的呢？还有一个问题就是，老师说所有资产最后都会转换成费用，若是账面价值比计税基础高了，未来费用就变多，调增。但对于金融资产怎么理解成未来转换成费用呢？
2023-01-06 05:38:41
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好， 因为这个500实际是未实现的利润，会计上做公允价值变动损益调整，增加了当期的利润；但是实际税法上需要等实际卖出的时候才会计入到您的利润中去；所以只是说您现在税法上给您把这部分利润调减出来；未来您实际卖出去您还是要交这部分谁的； 第二个问题： 其实也是同理，因为您资产卖出去后，您的成本部分相当于就变成了您收入的抵减，也就相当于费用似的可以抵减收入；卖价-成本=需要缴纳税的部分。
2023-01-06 06:05:40
香蕉洋葱：回复萦萦老师 请问老师，用铅笔画的这两题为什么不能用一个思路理解？第一个教材20-10说因为未来这个税反正要交的，所以现在的计税基础为0，第二个例子的（2）我觉得这个收入虽然现在没确认但是未来也会确认，未来也会交的，为什么此时计税基础就不是0了呢？网课老师给的解释是负债与未来收入相关的，如果当期没有交税就等于欠税务机关的，未来没有调增调减的事，我无法理解这俩例子为什么不能都用一个思路理解，要是一个思路的话，反正未来都要交，那就计税基础0
2023-01-06 06:26:54
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，您首先需要区分资产的资产的计税基础和负债的计税基础是不一样的； 资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额 题目中的预计负债账面价值是500，税法允许其实际发生时可税前抵扣，所以未来可抵扣的是500，所以负债的计税基础-500-500=0； 这2个是对应的公式，您对于资产和负债是需要区分理解的，不能混合到一起。
2023-01-06 06:53:21
香蕉洋葱：回复萦萦老师 这俩不都是负债吗？
2023-01-06 07:20:40
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，我是让您区分资产和负债的计税价值的不同，您不能用资产的思维去思考负债为什么？预收的账款相对于企业来说不满足收入的确认条件，会计上是按合同负债做的，但是税法规定这部分收入是要交税的； 如果说合同负债计入了当期的应纳税所得额，负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额=500-500=0， 您截图的部分，写的是不计入当期的应纳税所得额，它既然都没有计入进行，那未来可抵扣的金额就是0。
2023-01-06 07:32:47
香蕉洋葱：回复萦萦老师 老师，我还是不太理解你说的区分资产和负债计税价值的不同是什么意思，我只是理解这俩都是负债，那我能不能都用一个思路去想：计税基础=账面价值-未来可调增调减的金额？
2023-01-06 07:45:29
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，您不要纠结这个我，我给您写出来只是为了让您便于区分，如果您觉得给您造成了误解，您就不看资产那一部分。
2023-01-06 08:07:08
萦萦老师：回复香蕉洋葱您可以看下现在您对应哪里还有疑问的。
2023-01-06 08:36:37
香蕉洋葱：回复萦萦老师 谢谢老师，那我这样的理解可以吗？不管负债是否与收入挂钩，反正对于负债，计税基础=账面价值-未来调增/调减的金额，比如合同负债，因为现在计提时不满足收入确认条件，如果现在计入当期应纳税所得额，那等未来真正将这一部分合同负债却认为收入时，因为曾经已交过合同负债这一部分的税了，所以未来金额调减，计税基础=0。这样理解可以吗？
2023-01-06 09:05:20
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，是的，就是这样理解，谢谢
2023-01-06 09:18:09
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 小鱼 发表的提问：
从业，会计基础 明细科目可以根据企业内部管理的需要自行设定。判断题
你好，应该是对的
128楼
2023-01-06 05:26:40
全部回复
小鱼：回复晓海老师 应交所得税也属于明细科目，企业可以自行设定么？不可以吧，这道题不对吧
2023-01-06 05:54:47
晓海老师：回复小鱼看看这里的链接 http://m.shangxueba.com/ask/2344946.html
2023-01-06 06:21:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 学堂用户d2dkf6 发表的提问：
老师您好 企业所得税年报的基础信息里的基础信息根据什么来计算 怎么计算
你好，具体是里面的什么信息啊 
129楼
2023-01-06 05:33:23
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 凤敏 发表的提问：
老师选项C的账面价值是啥计税基础是啥能否举例论证
您好，账面价值是预收款项账面价值，计税基础是零
130楼
2023-01-06 06:01:03
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
如何理解会计实务,会计规范会计基本理论之间的关系
三者相辅相成，缺一不可。实务就是实践，具体的业务和实际的操作；规范是会计的行为规范、法则和法律，是必须遵守的规章制度；会计基本理论是会计工作的理论依据，用以指导具体的会计实践。
131楼
2023-01-06 06:24:00
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 冰冰不拘一格 发表的提问：
2020计税基础是0怎么算的？递延所得税负债发生额怎么算的？既然账面价值和计税基础都是0，应交所得税怎么还调整？
因为到第五年会计和税法上该固定资产都已计提折旧完毕，所以都是0 表格中累计应纳税暂时性差异是每年账面价值和计税基础之间的差额 递延所得税负债是应纳税暂时性差异乘以15% 第五年累计应纳税暂时性差异是0，那是余额是0，发生额并不为0，发生额是负46，也就是转回递延所得税负债46*25%
132楼
2023-01-08 07:48:25
全部回复
海棠老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.47w
引用 @ CiCi 发表的提问：
老师，请问这个捐赠的，会计基础和计税基础是多少
你好，最多3000×12%=360，这个数，同学
133楼
2023-01-08 08:00:47
全部回复
CiCi：回复海棠老师 会计基础是400-400，计税基础400-360
2023-01-08 08:26:13
CiCi：回复海棠老师 请问老师是这样吗？
2023-01-08 08:55:39
海棠老师：回复CiCi还有40结转以后年度抵扣，今年不抵扣，两者不存在差异
2023-01-08 09:09:23
CiCi：回复海棠老师 老师，这个没有会计基础和计税基础的差异吗？我就是想知道会计基础是多少，计税基础是多少
2023-01-08 09:20:25
海棠老师：回复CiCi两者有差异：超额捐赠支出税法规定可以结转以后三个年度抵扣，确认递延所得税资产；会计一次性计入了支出。
2023-01-08 09:34:14
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 谨慎的摩托 发表的提问：
老师：我找不到会计论坛付费区，只有论坛交流，各位上课老师都说：课件会上传传到会计论坛付费区
http://bbs.acc5.com/到这里去找付费学员专区
134楼
2023-01-08 08:07:35
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 顺利的未来 发表的提问：
老师，你好，请问在会计论坛里面的初级资料怎么下载呢？
是否是会员,是会员加QQ:410084566发你。
135楼
2023-01-08 08:25:49
全部回复
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