BOBO：回复邹老师 的计提 借：制造费用   　　贷：累计折旧   注意：折旧期间，如果能够合理确定租赁期满时承租人将会取得租赁资产所有权，应以租赁开始日租赁资产的使用寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期满时承租人能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短者作为折旧期间。折旧总额，如果没有承租人或与其有关的第三方对资产的担保余值，则应计折旧总额为固定资产的入账价值；如果有承租人或与其有关的第三方对资产的担保余值，则应计折旧总额为固定资产的入账价值扣除该担保余值后的余额

邹老师：回复BOBO你好，你这个是融资租赁，而不是经营租赁的规定

BOBO：回复邹老师 如果双方没有签合同协议，双方属于委托管理的话。视为相当经营租赁?

邹老师：回复BOBO你好，是的，没有特殊说明，按经营租赁处理的

大娃娃team 。蓝眼泪：回复朴老师 折旧的账务处理

朴老师：回复大娃娃team 。蓝眼泪融资租入的不折旧，不是你们的资产

大宝：回复王雁鸣老师 谢谢老师!

王雁鸣老师：回复大宝您好，不客气。

幺妹：回复陈诗晗老师 是的

陈诗晗老师：回复幺妹借：长期应收款 贷：融资租赁固定资产 未实现内部损益 低于是属于融资性质，在期间内分摊进财务费用。

幺妹：回复陈诗晗老师 就是售后回租，出售的金额小于回租的金额

陈诗晗老师：回复幺妹一、融资性售后回租业务出租方会计处理 购入资产，作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：应付账款（银行存款） 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　　　未实现融资收益 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额） 二、融资性售后回租业务承租方会计处理 出售资产时作分录， 借：应收账款（银行存款） 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　　　递延收益 租入资产作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：长期应付款 　　　　未确认融资费用 付款时作分录， 借：长期应付款 　　贷：银行存款 同时分摊未确认融资费用， 借：财务费用 　　贷：未确认融资费用（按实际利率确认） 租入资产折旧， 借：管理费用 　　贷：累计折旧 分摊递延收益， 借：递延收益 　　贷：管理费用

幺妹：回复陈诗晗老师 我司是出售（回租）方

幺妹：回复陈诗晗老师 未确认融资租赁费的一级科目是什麽呢

陈诗晗老师：回复幺妹未确认融资费用就是一级科目。同学。 是一个资产类科目

幺妹：回复陈诗晗老师 资产类的麽，金蝶系统没有这个科目的呢

陈诗晗老师：回复幺妹在新准则中，“未确认融资费用”科目编号2702，科目性质为负债类，在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目，即在资产负债表中，“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。 不好意思，我记反了，是属于负债。

幺妹：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复幺妹不客气，祝你工作愉快

Hong Cai：回复邹老师 会计分录不会？

邹老师：回复Hong Cai借；固定资产 贷；银行存款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧