梦女孩：回复陈诗晗老师

梦女孩：回复陈诗晗老师 金额我不太懂算

梦女孩：回复陈诗晗老师 购买金额是租赁物价款7297440,还是租金总额7152400.。未确认融资费用如何计算的

陈诗晗老师：回复梦女孩我上面的分录都在岳给你标了金额的 你这些信息是不全的，所以我没办法把金额给你放上去。

梦女孩：回复陈诗晗老师 全部信息给您了哦，包括合同，发票

梦女孩：回复陈诗晗老师 我后面重新发了图片给你，因为提问的时候只能上传三张图片

陈诗晗老师：回复梦女孩你的固定资产购买价格是多少 欠款总金额是多少 支付了保证金没有

梦女孩：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复梦女孩你直接回复 我一下了，你这样发 给我，我要放大图片，又要用计算器加 借 固定资产 购买金额 未确认融资费用 倒挤金额 其他应收款 保证金 贷 银行存款 支付金额 长期应付款 不含 增值税欠款 借 长期应付款 应交税费 进项 贷 存款 借 财务费用 贷 未确认融资费用

梦女孩：回复陈诗晗老师 我就是不清楚，我目前也是拿到这些资料，根本就不会入帐

陈诗晗老师：回复梦女孩借 固定资产 购买金额 未确认融资费用 倒挤金额 其他应收款 保证金 贷 银行存款 支付金额 长期应付款 不含 增值税欠款 借 长期应付款 应交税费 进项 贷 存款 借 财务费用 贷 未确认融资费用 你好好看一下这个分录，然后把上 面要求的数据，你从你的资料中找出来。然后放进去。就是了。 如果再不明白，再来问

梦女孩：回复陈诗晗老师

梦女孩：回复陈诗晗老师 老师，帮我看一下是不是这样做

陈诗晗老师：回复梦女孩不对，未确认融资费用是在借方金额。长期应付款是你欠的钱，是在贷方。而不是借方。

梦女孩：回复陈诗晗老师 那上面有金额，您可以列一下给我吗，我都写在摘要那里了。

陈诗晗老师：回复梦女孩借 固定资产 总购买价格%2B218923 未确认融资费用，差额部分倒挤出来 其他应收款 1467690 贷 银行存款 1467690%2B218923%2B729744 长期应付款 7152400

梦女孩：回复陈诗晗老师 我首期款729744+服务费218923是开有一张专票的窝

梦女孩：回复陈诗晗老师 接下来的就是每月按每期租金开专票

陈诗晗老师：回复梦女孩如果是专票。那你再是 借 固定资产 总购买价格%2B218923-进项部分 未确认融资费用，差额部分倒挤出来 其他应收款 1467690 应交税费 增值税 进项 金额 填写上去 贷 银行存款 1467690%2B218923%2B729744 长期应付款 7152400

梦女孩：回复陈诗晗老师

梦女孩：回复陈诗晗老师 这样好像也不对哇，合同上列明租赁设备价值是7297440

陈诗晗老师：回复梦女孩那你总的欠款金额 是多少呢

梦女孩：回复陈诗晗老师 7152400元，

陈诗晗老师：回复梦女孩借 固定资产 7297440%2B218923-进项部分 未确认融资费用，差额部分倒挤出来 其他应收款 1467690 应交税费 增值税 进项 金额 填写上去 贷 银行存款 1467690%2B218923%2B729744 长期应付款 7152400

轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

婕婕：回复宋艳萍老师 老师，那我做为出租方如何进行账务处理呀

宋艳萍老师：回复婕婕借：长期应收款(最低租赁收款额+初始直接费用)  　　  　　贷：融资租赁资产(原账面价值)  　　　　银行存款(初始直接费用) 

婕婕：回复宋艳萍老师 老师这个不是借 银行存款 贷 长期借款吗

宋艳萍老师：回复婕婕您好：您是出租方。收到租金时，可以做借：银行存款 贷：其他业务收入－－租金收入－－**公司

婕婕：回复宋艳萍老师 老师根据您之前的分录的话不应该是借 银行存款<br>贷长期应收款吗

宋艳萍老师：回复婕婕您好：收到租金时，借：银行存款 贷：其他业务收入 比较合适些，之前的分录不太合适，抱歉。

珍惜现在：回复小锁老师 那无形资产分录呢

小锁老师：回复珍惜现在就是把固定资产换成无形资产

暖暖老师：回复冷艳的牛排借在建工程1000 贷工程物资600 原材料100 应付职工薪酬177 银行存款123

暖暖老师：回复冷艳的牛排借固定资产2300 贷在建工程2300

暖暖老师：回复冷艳的牛排2.21和20年每年计提折旧 （2300-100）/10=220

暖暖老师：回复冷艳的牛排3.2021年底账面价值 2300-220*2=1860

暖暖老师：回复冷艳的牛排可回收净值是1380 发生减值 1860-1380=480

暖暖老师：回复冷艳的牛排借资产减值损失480 贷固定资产减值准备480

暖暖老师：回复冷艳的牛排4.22和23年每年计提折旧 （1380-100）/（10-2）=160

暗香疏影：回复吴少琴老师 500万以下可以一次性扣除，财务怎么会计分录

吴少琴老师：回复暗香疏影分录一样的，借管理费用-折旧费 贷累计折旧

孝顺的路人：回复bamboo老师 已提35个月十6月刚好36个月，这月需转入固定资产清理？还是下月转入？谢谢

bamboo老师：回复孝顺的路人请问固定资产还在继续使用么

孝顺的路人：回复bamboo老师 不使用了

孝顺的路人：回复bamboo老师 如果继续用、不继续用分别会计处理？

bamboo老师：回复孝顺的路人继续用不做处理 不继续转为固定资产清理 下月转入