Amanda：回复邹老师 麻烦再问您下预缴的城镇土地使用税呢？是税金及附加，还是应交税费呢？

邹老师：回复Amanda你好 预缴的城镇土地使用税，借；应交税费——城镇土地使用税，贷；银行存款

Amanda：回复邹老师 好的，谢谢您

邹老师：回复Amanda不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

玲：回复立红老师 用缴纳增值税吗？

玲：回复立红老师 购进的时候进项税额可以抵扣吗？

立红老师：回复玲你好，购进的时候取得专票可以抵扣，赠送时做销项税额 借：营业外支出、 贷：库存商品 贷：应交税费——应增（销）

玲：回复立红老师 我购进的时候取得的是3%税率的专票，赠送的时候按照多少税率缴纳销项税呢？

立红老师：回复玲你好，如果您是小规模纳税人按3%交税，如果是一般纳税人是13%交税

玲：回复立红老师 我是房地产企业 增值税一般纳税人

立红老师：回复玲你好，如果您是一般纳税人，是按13%交税的

AO春戀：回复文老师 是记到开发成本—间接费用？

文老师：回复AO春戀您好，是的，可以的

葳：回复文文老师 什么是往来重分类啊？

葳：回复文文老师 一共调了三笔，第一次是应付账款与开发成本调了9559644.98，第二笔是其他应付款与其他应收款调了2千万，第三笔货币与应付票据调了1千万。

文文老师：回复葳在财务报表年报中，资产负债表中可能存在zhidao重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款 “应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “预收款项”=应收账款所属明细版科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “预付款项”=根据应付账款所属明细权科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列； “其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

葳：回复文文老师 上面三笔调整是不是第一笔与第二笔算合规的，最后一笔不行

文文老师：回复葳第一笔与第三笔不行 第二笔合规

快乐：回复紫藤老师 二级科目要设印花税吗

紫藤老师：回复快乐二级科目可以设印花税

快乐：回复紫藤老师 需要设置二级科目吗

紫藤老师：回复快乐你好，可以设置二级科目

岁月静好！：回复朴老师 完整的会计分录，请写一下，借贷都有

朴老师：回复岁月静好！这个是可以预提10%的成本的。借：主营业务成本（或其他业务成本） 贷：应付账款

岁月静好！：回复朴老师 那发票以后来了呢？怎么冲

岁月静好！：回复朴老师 你这个分录是不是要过渡一下开发产品？

朴老师：回复岁月静好！发票来了冲这个应付就可以了

岁月静好！：回复朴老师 你应该没从事过房地产行业，这个不类似工业材料暂估，不要为了多回答同学题目，随意接同学题目，量力而行

岁月静好！：回复朴老师 我在问一下其他老师，谢谢

朴老师：回复岁月静好！好的，祝工作愉快哦

三顺：回复朴老师 我看房产资料书籍中有，就想什么样的条件适宜选小规模，房地产很容易销售收入过500万的。而我们公司房产公司2010年注册时选择为小规模，会计说因为那时交营业税，与交营业税有关系吗？

朴老师：回复三顺对的，之前是可以的，现在都是一般纳税人

三顺：回复朴老师 这种选择与营业税有什么关系？

朴老师：回复三顺现在没有营业税了，以前没有规定说连续１２个月超过５００万升级成一般纳税人的

一掬月光：回复邹老师 预缴税款时怎样做分录？

邹老师：回复一掬月光借；应交税费 贷；银行存款

一掬月光：回复邹老师 请问老师，本月发生预售房款，下月初预缴税款。这个预缴税款需要在本月底先提取税款吗？

邹老师：回复一掬月光你好，不需要的，实现收入才计提相关税款的