动听的白开水：回复文老师 老师那这个分录怎么写？

动听的白开水：回复文老师 我那是软件做帐，到时结转的时候就自动结转了，是吗

文老师：回复动听的白开水分录都一样，主要是数量的问题，购入的时候 借 库存商品 100 （11个） 贷 银行存款/应付账款 100，销售 借 应收账款/银行存款 75（5个，单价15元，开票开6个90元，再-1个-15元） 贷 主营业务收入 75，结转成本 ， 借 主营业务成本 （6*100/11） 贷 库存商品 。自动结转，你是说结转利润吗

动听的白开水：回复文老师 软件做的话，成本也是自动结转的吧，对吗？

动听的白开水：回复文老师 老师在购入的时候，赠品没计价，我入帐的时候是按发货单上的价格入的，赠送的部份我是按营业外收入入的，销售的时候，赠送的部分我是按营业费用入，这样可以吗？

文老师：回复动听的白开水不一定，有的软件可能有这功能，即使是自动结转也是需要你去设置的，我是没用过这功能

企鹅：回复蒋飞老师 按市场价做销售的话，科目是怎么处理的？

蒋飞老师：回复企鹅借：销售费用（或主营业务成本） 贷：库存商品（成本价） 应交税费-应交增值税（销项税额）不含税金额*16%

企鹅：回复蒋飞老师 做进项转出是用红字把前面做的票全部用红字冲掉吗

蒋飞老师：回复企鹅这里不涉及进项税额转出的

企鹅：回复蒋飞老师 我公司收到失控发票（材料）一批，现在要做进项转出，是要把原来购进的发票全用红字冲吗？

蒋飞老师：回复企鹅借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

蒋飞老师：回复企鹅你好！ 做上面的分录就可以了

企鹅：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复企鹅您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

张艳老师：回复开心的月饼借：销售费用 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（销项税额）

花脸猫：回复李霞老师 请问一下，为什么不入主营业务收入呢

花脸猫：回复李霞老师 借销售费用业务招待费的话汇算清缴不是要调增吗

李霞老师：回复花脸猫第二个句话说的是正确的，到汇算清缴的时候，你要增加收入的。因为它这个本身就不是你的主营业务收入。然后如果说你觉得挺别扭的话，你可以借销售费用贷其他业务收入，贷应交税费应交增值税销项税额。但是我发的那个是最标准的。

花脸猫：回复李霞老师 借：销售费用业务招待费---成本价 贷，库存商品----成本价 贷:应交税费应交增值税销项税额---? 应交税费怎么计算呢

李霞老师：回复花脸猫一)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定; (二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

花脸猫：回复李霞老师 借：销售费用业务招待费---成本价 贷，库存商品----成本价 贷:应交税费应交增值税销项税额---平均销售价格确定 那不平呀

李霞老师：回复花脸猫你好同学，库存商品金额你是确定的，税费你确定好了，然后他俩加起来就是销售费用。

花脸猫：回复李霞老师 哦哦，谢谢！

李霞老师：回复花脸猫祝您生活愉快开心快乐

aⅰ：回复吴月柳 这种情况会计上也确认收入吗？ 那视同销售有哪几种情况会计上不确认收入的呢？

吴月柳：回复aⅰ业务招待和无偿赠送他人

aⅰ：回复吴月柳 老师，有没有最新的视同销售的税法法规啊？

吴月柳：回复aⅰ没有，不好意思

实操学堂：回复玲老师 就这样的方式送的 需要视同销售吗

玲老师：回复实操学堂请文字描述具体什么方式？

实操学堂：回复玲老师 类似这种小瓶装的也是视同销售吗

玲老师：回复实操学堂你好 是的 是的 一样的 

实操学堂：回复玲老师 这种就是我送给客户后我要交增值税？ 以个人的名义送 也要？

玲老师：回复实操学堂这个不这个不是单位的产品吗？

实操学堂：回复玲老师 嗯。但是以个人名义送

玲老师：回复实操学堂？是不是企业的商品？还是个人的还是个人的商品。

实操学堂：回复玲老师 怎么说呢，外面买来的吧 老板买的

玲老师：回复实操学堂个人买的不做，个人买的不做帐，赠送也不做帐。

玲老师：回复实操学堂个人买的和企业没有关系。个人赠送和企业也没有关系。

实操学堂：回复玲老师 老板拿30万在日本开了家公司，然后找了个日本人来中国授课。赚的钱拿出一部分给日本人，然后中国上课的开销是他用日本的钱去投的 也就是他日本公司的资产是30w，然后花了10万给国内的公司，在日本这里说是各种费用，国内这里就是用10万买了家公司，租了个教室 现在因为是小规模可以免，但是等到不免了，如果没交会怎么办？ 而且现在的问题是他卖的所有东西都不是以公司名义卖的，唯独房租以公司名义租的 他就是两边都有公司 但是主要是国外的公司，国内的公司用于租房和国外对接 那税务局会看是法定代表人买的，然后算是公司名义购买的么？

玲老师：回复实操学堂您好，不同的问题，请您重新提问。

1221：回复小云老师

1221：回复小云老师

1221：回复小云老师 那我的提问和案例2一样啊，为啥案例2视同销售了

1221：回复小云老师

小云老师：回复1221你那例题是做题吧，可你的提问表述可是实际工作，如果按做题因为外购商品用于投资分配赠送需要视同销售，而在公司直接喝了就是业务招待

1221：回复小云老师 题的做法跟实际工作的做法不一样吗？？？

1221：回复小云老师 现在我公司就是买的白酒和烤鸭送人了，，，请问老师怎么账务处理呢？

小云老师：回复1221同学，不是不一样，是要懂得变通啊，你说的那些东西都是可以直接吃的你为什么非要让公司交税呢

1221：回复小云老师 那老师，像礼品盒，没法吃啊，这怎么处理？

小云老师：回复1221如果是没法直接用的就得视同销售了，就像你例题2那样做账

1221：回复小云老师 老师，例二明明开的普票，没什么做账要做进去进项税啊？

1221：回复小云老师 不对不对，我说错了，明白了

小云老师：回复1221嗯嗯，明白了就行