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赠送视同销售的会计处理
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 悦耳的小蝴蝶 发表的提问：
本企业是增值税一般纳税户，销售商品时再赠送商品，请问赠送的商品如何进行帐务处理，赠送的商品视同销售要交增值税的吗？
赠送时，应视同销售，作为费用处理的同时，要计提增值税的销项税 借 营业费用 贷 应交税金-应交增值税（销项税额） 贷 库存商品
1楼
2023-01-08 11:08:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 心静如水 发表的提问：
老师，之前问的购入电脑送礼，视同销售处理，电脑购入价是4401.71元，税额748.29元，合计5150元我司是小规模想请教下； 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税 这个是按照5150*3%来纳税吗？ 月末结转营业外支出到本年利润吗？不用结转成本了啊
购入的时候全额计入营业外支出5150
2楼
2023-01-08 12:34:12
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心静如水：回复邹老师 不用视同销售纳税吗？是外账
2023-01-08 13:01:39
心静如水：回复邹老师 我是先入库 借 库存商品 5150 贷 应付账款 5150 领用送礼 借 营业外支出 ？ 贷库存商品 ？ 应交税费-应交增值税？ 这分录对吗？还有就是需不需要销售纳税啊
2023-01-08 13:20:35
邹老师：回复心静如水你如果开始就确定是用于送礼，就可以计入营业外支出。如果开始不确定，过了一段时间才用来送礼，视同销售
2023-01-08 13:43:35
心静如水：回复邹老师 老师 一开始就是确定送礼 我还有个问题问下老师 这个账户的摘要怎么写啊 谢谢老师了
2023-01-08 13:56:31
邹老师：回复心静如水其实如果你们不打算在所得税前扣除的话，就写购买电脑用于送礼也行。
2023-01-08 14:06:51
心静如水：回复邹老师 老师 那要想在所得税前扣除怎么处理呢？这电脑主要是送做软平台件项目的一个客户
2023-01-08 14:19:00
邹老师：回复心静如水其实只要你做营业外支出，做汇算清缴的时候，审计的人都会关注是什么原因
2023-01-08 14:40:38
心静如水：回复邹老师 哦 谢谢老师
2023-01-08 14:54:04
心静如水：回复邹老师 老师 不做营业外支出 可以做其他什么科目吗
2023-01-08 15:12:11
心静如水：回复邹老师 老师 我现在要出去一下 不好意思
2023-01-08 15:34:12
邹老师：回复心静如水用于与生产经营无关的支出，个人建议营业外支出。
2023-01-08 16:01:33
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 机智的爆米花 发表的提问：
老师 企业部门领用企业的产成品送人，算是视同销售吗？二这个出库填领用出库还是销售出库？
是的，视同销售。填领用出库
3楼
2023-01-08 14:01:01
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机智的爆米花：回复赵老师 是不是制成销售出库单的话 得开发票 制成销售出库单没开发票就不正规了
2023-01-08 14:25:53
机智的爆米花：回复赵老师 我这边仓库都做成销售出库单了
2023-01-08 14:36:46
赵老师：回复机智的爆米花销售出库单开这种单据也没有关系的，只要税交了就好了。
2023-01-08 14:50:27
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 壮观的柚子 发表的提问：
公司是一般纳税人，最近做了一笔单子，合同上约定售出　设备A 20万元，设备B 30万元 共计50万元，合同另外免费赠送设备C一台（进货价11.7万元）； 请问，我们赠送的这台设备C，算不算视同销售？ 如果算的话，就要缴纳设备C1.7万的增值税；有没有什么办法来规避呢？ 还有就是回头结账时只开据设备A和设备B的发票，没有C的发票，C的增值税怎么交呢？ 新手，多谢指点。。。
这是一种买赠行为，开票时将50万在A、B、C按公允价值分摊。 如果发票已经开具，当月作废，重开；跨月的申请开具红字发票，再重新开具蓝字发票。
4楼
2023-01-08 15:00:15
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小姬 发表的提问：
老师，企业把外购的产品赠送给客户，应该怎样做账呢？其中如果产品是本单位销售的和不是本单位销售的在做账上有什么区别吗？
外购货物用于无偿赠送， 其购买的货物就是公允价值， 相应赠送时也就是购买时的公允 价值， 所以，虽然外购货物无偿赠送应视同销售货物，但其实质上，增值税的税负并没有增 加。你直接按全额做业务招待费就可以。你这里本单位销售的和不是本单位销售具体是什么意思，你所明白点，好吗？
5楼
2023-01-08 15:58:05
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小姬：回复文老师 本单位销售的就是假如我公司销售的电饭锅，老板拿一个无偿赠送给客户；不是本单位销售的就是公司仍是销售电饭锅的，外购一台笔记本电脑赠送给客户！能麻烦老师写一下会计分录吗？
2023-01-08 16:25:29
文老师：回复小姬你公司销售的电饭锅，老板拿一个无偿赠送给客户，视同销售，借 管理费用--业务招待费 贷 主营业务收入 应交税费 ---应交增值税(销项税额）；外购一台笔记本电脑赠送给客户，直接按全额做，借 管理费用--业务招待费 贷 银行存款，如果以前做进项税，那还要把进项税额转出。
2023-01-08 16:45:58
小姬：回复文老师 老师，视同销售的还用结转成本吗？
2023-01-08 17:15:47
文老师：回复小姬要的
2023-01-08 17:31:44
小姬：回复文老师 那就是先结转成本：借：主营业务成本；贷：库存商品，然后按您上面说的视同销售就行是吧？
2023-01-08 17:51:17
文老师：回复小姬应该是先做视同销售，再结转成本
2023-01-08 18:20:54
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 壮观的大侠 发表的提问：
股东分红也视同销售吗？公司赠送产品样品呢？
你好！去这里看看http://www.chinaacc.com/new/253_255_201307/18zh241184916.shtml
6楼
2023-01-08 16:55:34
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晓海老师：回复壮观的大侠你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！
2023-01-08 17:22:20
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 壮观的柚子 发表的提问：
汽车4S店给客户赠送的精品啥的还用交税吗？是不是算是视同销售啊？
需要视同销售缴纳增值税。
7楼
2023-01-08 18:16:05
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ WQY 发表的提问：
怎么理解 赠送视同销售但会计不视同销售，会计分录怎么做
您好， 借：销售费用 贷：银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额）
8楼
2023-01-08 19:33:31
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 程思 发表的提问：
住宿业招待客户赠送的住房券怎么做会计处理？视同销售吗？
属于视同销售行为，如果是客户消费了，需要做视同销售的
9楼
2023-01-08 20:38:50
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程思：回复江老师 江老师你好，昨天的问题，我想入到销售费用里不行吧，因为确实是招待客户的。具体怎么作分录？谢谢老师。
2023-01-08 21:16:45
江老师：回复程思招待客户的计入销售费用——招待费 借：销售费用——招待费 贷：银行存款（或库存现金）
2023-01-08 21:35:14
程思：回复江老师 江老师好，客户拿着住房券来消费，那我们要确认收入，这时候要怎样做分录？谢谢
2023-01-08 21:50:46
江老师：回复程思借：销售费用——业务宣传费 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本
2023-01-08 22:15:56
程思：回复江老师 江老师好，我有点糊涂了，赠送给客户的劵，我们只在客户消费时做一笔分录就行了，赠送时不用做分录吧。谢谢
2023-01-08 22:34:51
江老师：回复程思赠送时不用进行账务处理，你赠送后有的还不会消费呢
2023-01-08 22:53:24
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 蓝水晶 发表的提问：
老师，赠送视同销售的账务处理咋做？
借：销售费用--促销费贷：库存商品，应交税费
10楼
2023-01-08 21:50:08
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蓝水晶：回复袁老师 直接走库存商品，按成本价做费用，不是按销售价做费用吗？
2023-01-08 22:01:33
袁老师：回复蓝水晶这个不是的了，应交税费按收入交增值税即可的了
2023-01-08 22:12:45
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 迅速的乌龟 发表的提问：
企业外购的商品作为赠品赠送给客户，如果视同销售，该如何做会计处理呢
借：销售费用 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项
11楼
2023-01-08 23:08:04
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 潇湘玉 发表的提问：
赠送的产品视同销售，怎样做账务处理？
你好 借方费用等贷方主营业务收入 应交税费借方主营业务成本贷方库存商品
12楼
2023-01-09 00:18:07
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潇湘玉：回复meizi老师 老师是做销售费用吗
2023-01-09 00:44:27
meizi老师：回复潇湘玉你好 如果是送给客户的话 是的
2023-01-09 00:59:20
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 缝隙幸福地跳舞 发表的提问：
买一送一活动中赠品是自制的，这个赠品需要视同销售还是怎么处理，感觉视同销售不符合无偿赠送的规定
一般赠品需要视同销售的
13楼
2023-01-09 01:27:23
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 日久见人心 发表的提问：
赠送的水票进入费用贷预收，然后又回收冲预收贷收入，这样我结转成本会不会结转重了
其实赠送应该按视同销售来核算收入，结转成本
14楼
2023-01-09 02:17:49
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Ma. 发表的提问：
同种商品有销售有赠送，赠送的按视同销售处理，单价怎样算，赠品的单价是和出售的单价一样么？
你好，赠品的单价是和出售的单价一样的
15楼
2023-01-09 03:28:42
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