慧：回复王雁鸣老师 借：营业外支出620 贷：库存商品 450 应交税费－应交增值税（销项税额）170 老师，不是应该这样吗？ 借：营业外支出1170 贷：主营业收入 1000 应交税费－应交增值税（销项税额）170 借：主营业成本450 贷：库存商品 450

王雁鸣老师：回复慧您好，您这种写法也可以，这样就与税法一致了。题目中的做法是按会计准则处理的。建议实际操作中您按您的做法处理账务。

慧：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:这样说我就懂些了

王雁鸣老师：回复慧您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，谢谢。

年华似水：回复王雁鸣老师 老师好价格咋来呢

王雁鸣老师：回复年华似水您好，赠送价格按当年同类商品的平均销售单价计算就行。

年华似水：回复王雁鸣老师 这个应该计入销售费用吧？

王雁鸣老师：回复年华似水您好，赠送一般记入营业外支出的。

霸气的超短裙：回复meizi老师 金额是按照成本价格还是销售价格

meizi老师：回复霸气的超短裙你好 计算增值税 按你同期的销售价格 结转成本按成本价

加油向未来：回复王超老师 贷方可以是主营业务收入，销项税额吗

王超老师：回复加油向未来你们毕竟是没有销售的，如果进入主营业务收入，那么你们的库存商品需要通过主营业务成本来结转，这样就不合适了

加油向未来：回复王超老师 1、那在所得税方面要视同销售交所得税吗？ 2、这个销售费用有没有像招待费那样有扣除限额

王超老师：回复加油向未来这个要缴纳企业所得税的，因为你们的库存商品的所有权已经发生了转移。这个销售费用没有限制的，业务招待费是税务局怕你们坐吃山空才限制的

加油向未来：回复王超老师 既然要交所得税为什么贷方是主营业务收入，销项税额

王超老师：回复加油向未来你看一下我的分录 借：销售费用---客户关系费/赠予 贷：库存商品 销项增值税 他是视同销售的，虽然没有进入主营业务收入，但是仍然要缴纳企业所得税。 缴纳企业所得税跟你们进入哪一个科目无关，税务局主要是看你们开的发票和申报的数字的。

加油向未来：回复王超老师 那赠送交所得税怎么申报？

加油向未来：回复王超老师 贷方的销项税额是以哪个金额来算的，以库存商品金额算还是以售价算？

王超老师：回复加油向未来贷方的销售金额是按照你们平常的销售金额来计算的，不能按照你们的成本来计算。

绿萝222：回复庄老师 如果是销售方怎么做凭证呢？B产品200的话

庄老师：回复绿萝222你好，借应收账款，贷主营业务收入－－A，B，应交税费－－应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品－－A，B