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提取盈余公积的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 京京 发表的提问：
请问连续编制合并报表，这个分录怎么理解？ 内部提取盈余公积的恢复: 借:年初未分配利润(以前年度提的,母 公司份额部分) 贷:盈余公积(以前年度提的,母公司份 额部分) 借:提取盈余公积(本年数,加上年初数 等于累计数) 贷:盈余公积(本年数,母公司份额部 分)
你好，同学。 这里是在前面抵消分录里面，把盈余公积抵消了。 这里进行恢复的调整处理
136楼
2023-09-20 19:41:59
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京京：回复陈诗晗老师 前面分录是什么，为什么要恢复？
2023-09-20 20:38:35
陈诗晗老师：回复京京借，股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 贷，长期股权投资 在这个分录里面把盈余公积全部抵消了。
2023-09-20 21:05:23
京京：回复陈诗晗老师 为什么要恢复？
2023-09-20 21:23:46
陈诗晗老师：回复京京这个盈余公积在合并层面他是认可的，你前面抵消了，所以说要恢复。
2023-09-20 21:36:16
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 学堂用户cux6by 发表的提问：
审计披露上年度盈余公积贷方负数，提取法定盈余公积借方负数，跨年该怎么做分录
你好 借:利润分配--提取法定盈余公积金 --提取法定公益金 贷:盈余公积--法定盈余公积金 --法定公益
137楼
2023-09-21 18:45:42
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 陈会计 发表的提问：
企业盈利了 是需要提取10%盈余公积 然后分红吗 提取的盈余公积需要缴个税吗
一、企业盈利了税，是需要提取10%盈余公积 。 提取的盈余公积不需要缴个税。 二、分红需要交个人所得税，按利息、股息、红利缴纳20%的个人所得税
138楼
2023-09-21 18:56:32
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陈会计：回复江老师 不提取盈余公积直接分配可以吗，没有达到不提盈余公积的条件
2023-09-21 19:08:13
江老师：回复陈会计正常需要先提取盈余公积，再分配，不然直接分配会导致分配的利润增加。
2023-09-21 19:22:52
蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 未知の未涞 发表的提问：
老师，提取法定盈余公积的分录怎么做
你好，借利润分配 未分配利润 贷 盈余公积 法定盈余公积
139楼
2023-09-21 19:03:06
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 朴实的小懒猪 发表的提问：
提取的盈余公积冲减未分配利润分录
你好 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积
140楼
2023-09-21 19:18:25
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 风铃 发表的提问：
公司账上没有提取盈余公积这笔分录，会有什么风险吗？
你好，按公司法规定是按提法定公积 的。 实务没有什么风险的
141楼
2023-09-21 19:41:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ . 发表的提问：
计提法定盈余公积 会计分录如何填写
您好，计提时，借；利润分配-未分配利润，贷；利润分配-提取盈余公积金。同时，借；利润分配-提取盈余公积金，贷；盈余公积金-法定盈余公积金。
142楼
2023-10-09 18:20:42
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 月月 发表的提问：
年末 本年利润借方余额12345 以下分录是正确的吗？ 1.结转本年利润 借：利润分配—未分配利润12345 贷：本年利润12345 2.提取法定盈余公积 借：利润分配—提取法定盈余公积 1234.5 贷：盈余公积-法定盈余公积1234.5 结转 借：利润分配—未分配利润1234.5 贷：利润分配—提取法定盈余公积 1234.5
你好这个是亏损不需要做2 这个分录了，只需要做1 就可以
143楼
2023-10-09 18:37:04
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月月：回复maize老师 如果 年末 本年利润贷方余额12345 以下分录是正确的吗？ 1.结转本年利润 借：本年利润12345 贷：利润分配—未分配利润12345 2.提取法定盈余公积 借：利润分配—提取法定盈余公积 1234.5 贷：盈余公积-法定盈余公积1234.5 结转 借：利润分配—未分配利润1234.5 贷：利润分配—提取法定盈余公积 1234.5 第二年年末亏损 本年利润借方余额1000 结转本年利润 借：利润分配—未分配利润1000 贷： 本年利润1000 需要用第一年的法定盈余公积补亏吗 分录咋做呢？
2023-10-09 19:07:31
maize老师：回复月月是的，你写是对的，可以去弥补亏损，盈余公积补亏，借盈余公积-法定盈余贷利润分配-盈余公积补亏 借利润分配-盈余公积补亏 贷利润分配-未分配利润
2023-10-09 19:35:53
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 孝顺的香菇 发表的提问：
#提问#关于利润分配提取盈余公积分录不明白。为什么要用下图的分录，而不是用借：利润分配-未分配利润 贷：法定盈余公积 任意盈余公积 应付股利
你好，图片的分录比较详细，是先提取的，二级明细列的很清楚
144楼
2023-10-09 19:05:59
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孝顺的香菇：回复冉老师 提取是可以理解为计提吗？
2023-10-09 19:31:20
冉老师：回复孝顺的香菇你好，可以，图片的利润分配设置了很多二级明细，一般实际工作中企业不会这么设置，会按照您写的格式
2023-10-09 20:00:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 缓慢的秀发 发表的提问：
2019年年初某公司“盈余公积”余额为150万元，当年实现利润总额500万元，所得税费用125万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，未提取任意盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本做分录
你好 按净利润的10%提取法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积（500万—125万）*10% 贷：盈余公积—盈余法定公积（500万—125万）*10% 经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本 借：盈余公积  50万 贷：实收资本或股本 50万
145楼
2023-10-10 17:39:35
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Russel. 发表的提问：
盈余公积为什么要计提 不可以 借 利润分配-未分配利润 贷 盈余公积为什么中间多一步 提取盈余公积科目
图片中是规范的会计处理，实务中是可以直接做 借 利润分配-未分配利润 贷 盈余公积
146楼
2023-10-10 17:51:44
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Russel.：回复张艳老师 按照权责发生制 也不需要计提啊
2023-10-10 18:22:13
张艳老师：回复Russel.那个分录不是计提分录，是提取分录。 您说的这个权责发生制和”计提“是没有联系的，这个就是计提盈余公积金，然后将利润分配--提取盈余公积冲减利润分配--未分配利润科目。
2023-10-10 18:50:00
Russel.：回复张艳老师 书上为什么还要多一步 提取呢 直接转到盈余公积 不就可以
2023-10-10 19:06:45
张艳老师：回复Russel.书中讲解的是规范的账务处理，处理的比较细，可以看到提取盈余公积这个明细科目，有利于核对账务。
2023-10-10 19:31:43
Russel.：回复张艳老师 谢谢老师
2023-10-10 20:01:12
张艳老师：回复Russel.不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-10-10 20:11:53
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 瞌睡虫 发表的提问：
盈余公积补亏的会计分录应该是哪个？一个是图片的分录，一个是 借盈余公积，贷 利润分配-盈余公积补亏
你好，盈余公积补亏的分录 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
147楼
2023-10-10 18:15:02
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瞌睡虫：回复立红老师 什么情况下使用此类分录，什么情况下省略利润分配-未分配利润呢？
2023-10-10 18:32:14
立红老师：回复瞌睡虫你好，不是省略利润分配-未分配利润，是盈余公积补亏时，我们做借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏，然后在期末将利润分配的其他明细科目金额，比如应付现金股利或利润、提取法定盈余公积、盈余公积补亏等金额全部转入利润分配——未分配利润明细账中，所以就是还会有一步 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付现金股利或利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
2023-10-10 18:45:03
周琼老师
职称：中级会计师
4.71
解题: 0w
引用 @ lion 发表的提问：
法定盈余公积扩大生产经营的会计分录 不是问 法定盈余公积 转增资本的会计分录
您好。盈余公积只是一个科目，本身不会用于扩大生产。 它主要途径是限制过度利润分配，让部分利润留存公司以扩大生产。如在一个公司当年利润确定的情况下，提取了盈余公积后，可用于分配的利润自然少了，这样盈余公积对应的资金就被留存公司，公司可以用此部分资金扩大生产。 举例：利润10元，提取公积金5元，那么可供分配给股东利润只有5元了，公积金5元对应的资金等就可以用于生产；但如果你不提公积金，把10元都分配给股东，当年利润全额分配，利润中就没有扩大生产的资金了。
148楼
2023-10-10 18:39:03
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lion：回复周琼老师 老师你说的我懂。我是想问 如果提取了盈余公积 那么钱 在盈余公积科目下 如果要购置固定资产 盈余公积的钱怎么转入 银行存款呢 还是别的分录？
2023-10-10 19:11:56
周琼老师：回复lion您好，盈余公积的钱是不能转银行存款的。盈余公积只是一个科目。里面的钱是不能取出来了，所以不能放到银行存款也不能放到现金，如果不能放到这两个地方就是不能去买产品（固定资产），购买固定资产是需要实打实的钱的。得给人钱。
2023-10-10 19:32:34
lion：回复周琼老师 那么 盈余公积的钱怎么用于生产经营呢？不总是爬在账上吗？
2023-10-10 19:57:16
周琼老师：回复lion您好。盈余公积的金额，可以转到资本公积，可以转到股本。
2023-10-10 20:17:51
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 轻装生活 发表的提问：
法定盈余公积计提分录？
计提时:借:利润分配——提取法定盈余公积,贷:盈余公积——法定盈余公积;
149楼
2023-10-10 19:05:59
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轻装生活：回复小锁老师 老师，你这分录净符号？
2023-10-10 19:34:45
小锁老师：回复轻装生活净符号是啥意思您说的？
2023-10-10 19:57:10
轻装生活：回复小锁老师 计提时:借:利润分配——提取法定盈余公积,贷:盈余公积——法定盈余公积;
2023-10-10 20:25:24
轻装生活：回复小锁老师 您那回答只能看到一半，后面的都是符号。有计提，用结转吗？
2023-10-10 20:39:30
小锁老师：回复轻装生活利润分配——提取法定盈余公积
2023-10-10 20:49:51
轻装生活：回复小锁老师 有计提，用结转吗？什么情况下结转
2023-10-10 21:16:23
小锁老师：回复轻装生活利润分配——提取法定盈余公积
2023-10-10 21:28:15
小锁老师：回复轻装生活利润分配——提取法定盈余公积
2023-10-10 21:45:22
小锁老师：回复轻装生活咋回事啊，我一直不出去
2023-10-10 22:06:52
小锁老师：回复轻装生活结转的时候 借：利润分配——未分配利润
2023-10-10 22:18:12
小锁老师：回复轻装生活贷：利润分配——提取法定盈余公积
2023-10-10 22:36:00
小锁老师：回复轻装生活这样可以看得到不，我这边借贷方发不出去了不知道咋回事
2023-10-10 23:03:38
轻装生活：回复小锁老师 看到了，老师我想知道什么时候结转，上月提，下月转吗？
2023-10-10 23:17:48
小锁老师：回复轻装生活上月提下个月结转就可以
2023-10-10 23:28:28
轻装生活：回复小锁老师 怎么转，求分录？
2023-10-10 23:54:54
小锁老师：回复轻装生活就是我刚才给你发的分录，借 利润分配-未分配利润 贷 利润分配-提取法定盈余公积
2023-10-11 00:09:35
轻装生活：回复小锁老师 那这法定盈余又为0了是吗？
2023-10-11 00:24:55
小锁老师：回复轻装生活不是，是利润分配减少了，盈余公积不变
2023-10-11 00:49:06
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 京京 发表的提问：
请问连续编制合并报表，这个分录怎么理解？ 内部提取盈余公积的恢复: 借:年初未分配利润(以前年度提的,母 公司份额部分) 贷:盈余公积(以前年度提的,母公司份 额部分) 借:提取盈余公积(本年数,加上年初数 等于累计数) 贷:盈余公积(本年数,母公司份额部 分)
你好，学员，这个有前后背景吗，可以发一下，以便老师更好的为你解答
150楼
2023-10-11 18:03:00
全部回复
京京：回复冉老师 没有，你会回答吗，没有别浪费时间
2023-10-11 18:45:30
冉老师：回复京京这里的盈余公积是认可的，所以贷方进行恢复。然后借方减少利润 。盈余公积是从利润 里面提取的。
2023-10-11 19:07:30
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