回忆的沙漏：回复小妍老师 需要分开做的分录吗？那付工资的时候怎么做

小妍老师：回复回忆的沙漏您好！计提工资 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 计提公积金 借：管理费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保（个人承担部分） 其他应收款-公积金（个人承担部分） 银行存款

回忆的沙漏：回复小妍老师 没有公积金只有五险

小妍老师：回复回忆的沙漏您好！那就不填制公积金的分录就可以了。

回忆的沙漏：回复小妍老师 那公司承担的部分社保不用做计提是吗？

回忆的沙漏：回复小妍老师 计提的工资金额是没扣个人部分社保的金额吗

小妍老师：回复回忆的沙漏您好！借：管理费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保 这个分录的金额就是公司承担的部分， 个人承担的部分不用计提 在发放工资的时候直接体现就可以了。

回忆的沙漏：回复小妍老师 这个公司部分可以不计提直接扣款的时候做到管理费用吗？

小妍老师：回复回忆的沙漏您好！可以，只不过计提更加规范。

回忆的沙漏：回复小妍老师 好的谢谢526741

回忆的沙漏：回复小妍老师 谢谢老师

小妍老师：回复回忆的沙漏不客气，满意请五星好评哦！

系统风控：回复遇见同学您好，如果是Q、Q群的问题，因Q、Q群的图片无法采集，请补充下图片，这样平台老师也可以更便利给您解答。

遇见：回复系统风控

系统风控：回复遇见是不是科目选错了呀，一般不会有其他这两个字的

系统风控：回复遇见没有其他应付职工薪酬这个科目，只有应付职工薪酬

遇见：回复系统风控 这个二级科目是别的会计做的 她六月做账是按这个其他应付职工薪酬做的 那她做错了我现在应该怎么办呀？以后怎么做呀？

系统风控：回复遇见以后不用这个科目就可以了，只用应付职工薪酬就可以 工资计提和发放的分录为1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

fy208：回复玲老师 倒扣工资呢 这样也就少计提工会经费了?

玲老师：回复fy208您好，倒扣工资是啥意思？

fy208：回复玲老师 之前给他多发了两个月工资，离职了，再扣回来

玲老师：回复fy208你好 那也就是工资计提的也是多了，多计提 的红冲 ，这样工会经费多计提 的也可以冲回来 

Victoria：回复文文老师 但是，支付之后应付职工薪酬就是多了那笔钱

Victoria：回复文文老师 他当时计提的时候就借贷都写了应付职工薪酬，我冲红后，最终还是多了一笔应付职工薪酬贷方

Victoria：回复文文老师 老师这个怎么调整

文文老师：回复Victoria借：应付职工薪酬 贷应付职工薪酬  这笔分录不管是否冲销，均不会影响应付职工薪酬余额。

文文老师：回复Victoria后做了一笔借：管理费用贷应付职工薪酬 ，这才会形成贷方余额

活力的毛豆：回复meizi老师 一个事务所的会计写的，这样其实不合理对吗

meizi老师：回复活力的毛豆你好 补计提会涉及费用的 应该要计提到费用 影响损益的

253768327：回复彩丽老师 是按应发数计提吗？

253768327：回复彩丽老师 是不是贷方发生额

彩丽老师：回复253768327按每月全部职工工资总额的2%计提

学堂用户_ph341092：回复maize老师 工会账是什么账呢？由会计负责吗？

maize老师：回复学堂用户_ph341092就是你们公司成立单独工会，需要去你们那边总工会备案，单独开工会的银行账户，可以会计做账，那这个不需要申报

芳芳老师：回复陶醉的蜻蜓借费用 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行

阑珊：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复阑珊发工资代扣个人社保费，借应付职工薪酬一工资，社保费，贷银行存款，其他应付款一代扣代缴个人社保费

庄老师：回复阑珊清楚了吗？给个五星好评