王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

fy208：回复玲老师 倒扣工资呢 这样也就少计提工会经费了?

玲老师：回复fy208您好，倒扣工资是啥意思？

fy208：回复玲老师 之前给他多发了两个月工资，离职了，再扣回来

玲老师：回复fy208你好 那也就是工资计提的也是多了，多计提 的红冲 ，这样工会经费多计提 的也可以冲回来 

娜写年华：回复马老师 老师，这是17年的账，18年底可以调整吗，不用记以前年度损益吗

马老师：回复娜写年华你这个又不牵扯损益类科目，不用以前年度损益调整

娜写年华：回复马老师 好的，知道了

马老师：回复娜写年华不客气，麻烦给老师五星好评谢谢

感动的唇彩：回复晓海老师 都发了，只是这个月涨工资了，计提的工资涨到了16500，可是发上个月工资时时11200， 这样才产生的余额

晓海老师：回复感动的唇彩那就有余额下月冲平，你们工资分录有问题。

感动的唇彩：回复晓海老师 下月会实发16500，只是这个月的会计分录会有余额。 那要怎么做会计分录呢？

晓海老师：回复感动的唇彩你们分录本身有问题，应该是7月计提当月的8月发放，9月发放8月的，这样正常的余额应该是下月发放的数。

感动的唇彩：回复晓海老师 我现在做的是7月份的会计分录：计提的是七月份的，发的是六月份的，7七月份涨工资了，计提的是16500，实发六月是11200，，这样错了吗？不然应该怎样写会计分录呢？

晓海老师：回复感动的唇彩6月分计提的工资呢？余额在哪里？

感动的唇彩：回复晓海老师 6月份计提6月份是11200，实发5月份是11200，都是11200，所以没有余额 但是这个月的应付职工薪酬这一项，借：11200 贷：16500 这样的明细账里面，期末就有余额，之前都是借11200，贷11200，期末就是0了

晓海老师：回复感动的唇彩你没明白，从头开始就有问题。期末应该有余额，除非你们是当月计提当月发放，或先发放后计提才会没有余额。

感动的唇彩：回复晓海老师 那老师你不是说：不要在应付职工薪酬科目下有余额 吗？

晓海老师：回复感动的唇彩当月计提当月发放，或先发放后计提才会没有余额。

轻松的砖头：回复王雁鸣老师 老师那我怎么判断公司是先缴后扣。还是先扣后缴呢。如果是先缴后扣就是放其他应收款，同上面的分录一样是吗。

王雁鸣老师：回复轻松的砖头您好，这个要结合工资表核对着来看了。如果做工资的时候，查看公司交的社保，已经在上月的工资中扣了的，就是先扣后缴了，如果查看公司交的社保，上个月工资中没扣回来的，就是先交后扣了。是的。

辜老师：回复下一秒你3月计提借：管理费用 200 贷：应付职工薪酬 200，然后在借：应付职工薪酬 500 贷：银行存款500

下一秒：回复辜老师 好的老师

辜老师：回复下一秒好的，客气，帮到你就好

春暖花开：回复朴老师 可是派遣员工的工资我没有做成应付职工薪酬的分录，只做了代收代付款，如果这样操作会不会影响到应付职工薪酬的金额太大，应付职工薪酬福利费本来就有比例控制，这样大大超出比例范围。

朴老师：回复春暖花开你有发票的话直接计入费用就可以

春暖花开：回复朴老师 计入费用也不妥吧？因为都是每个月几万的金额，再说这个餐费也有比例限制的。既然这样，我们的代发工资本来也没发完，就是营业外收入，就是餐费做费用有比例限制也不好处理，有什么好办法解决吗？

朴老师：回复春暖花开如果超出比例那就是开别的发票来代替，跟开票方协商

春暖花开：回复朴老师 人家做快餐的，只能开餐费，又不能开其他内容了

朴老师：回复春暖花开那你这个没办法，超出的只能调增

自在独行：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:李老师，是指下个月再补提或冲销？还是当月就补提或者冲销？ 谢谢

李爱文老师：回复自在独行指下月发放工资时再进行补提或冲销