wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

缥缈的小伙：回复朴老师 当月缴纳当月社保，还是要计提是吧?

朴老师：回复缥缈的小伙是的，还得计提的哦

叶子：回复邹老师 老师，计提工资社保这个分录正确吗

邹老师：回复叶子你好 计提，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬——社保、公积金、工资 （是针对这个回复有什么疑问吗）

叶子：回复邹老师  是的，借：管理费用里面包含工资个人社保个人公积金和个税吗

邹老师：回复叶子你好，是的，是包括的 

叶子：回复邹老师 慰为什么贷方是其他应收款，不是其他应付款-个人社保/公积金吗

邹老师：回复叶子你好，先缴纳了个人负担部分，然后从个人工资扣除，所以计入了其他应收款 

LILI：回复宋生老师 发放工资时社保个人部分，不用其他应收款？

宋生老师：回复LILI你好！可以不用的了。就这样就行了

泉水叮咚-朱慧：回复答疑苏老师 一定要过其他应付款这个科目吗？

答疑苏老师：回复泉水叮咚-朱慧你好 也可以通过其他应收款科目

泉水叮咚-朱慧：回复答疑苏老师 可以直接在借：应付职工薪酬-社保或公积金 贷：银行吗？

答疑苏老师：回复泉水叮咚-朱慧你好 不可以 有个人承担部分

泉水叮咚-朱慧：回复答疑苏老师 如果是记提的时候就分在借：费用-社保/公积金，贷：应付职工薪酬-社保/公积金，支付的时候再借：应付职工薪酬-社保/公积金 贷：银行可以吗？

答疑苏老师：回复泉水叮咚-朱慧你好 你要把个人部分分开核算的

泉水叮咚-朱慧：回复答疑苏老师 如果分开就可以对吗？

答疑苏老师：回复泉水叮咚-朱慧你好 是的 分开可以的

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621计提社保公积金单位部分，个人的承担的不用计提，借管理费用 ――社保，公积金 贷应付职工薪酬――职工社保，公积金

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 借管理费用 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷其他应收款社保 其他应收款公积金 银行存款 是这样吗

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621发放工资借应付职工薪酬――工资 贷其他应付款或其他应收款――个人社保 个人公积金 贷应交税费――个人所得税 贷银行存款

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621交社保公积金 借应付职工薪酬 借其他应付款或其他应收款――个人社保或个人公积金 贷银行存款

会计小白_ph705621：回复徐阿富老师 老师，多谢了

徐阿富老师：回复会计小白_ph705621不用客气，祝你幸福，请为我五星好评，谢谢

陈诗晗老师：回复????ั借，银行存款100 贷，财政拨款收入100 借，应付职工薪酬60+15+50 应交税费500元 贷，银行存款

????ั：回复陈诗晗老师 老师 我公司是企业，收经费 记在其他应付款科目了，能麻烦发一下详细的收支分录嘛，谢谢

陈诗晗老师：回复????ั那你支付就是 借，其他应付款 贷，银行存款 你就体现不了工资等这些了

????ั：回复陈诗晗老师 为什么吖

????ั：回复陈诗晗老师 所有的工资 社保 公积金等 都是借 其他应付款 科目嘛，那想要计入应付职工薪酬怎么记呢

陈诗晗老师：回复????ั因为你之前收到这个钱放到其他应付款里就是作为代收代付呀，所以说就不能提前工资，你只有按照我最开始给你的放到收入里面才可以体现工资费用，这一些。