*^_^*：回复朴老师 老师本月结转管理费用时，公积金因为计提了，也需要结转吗

朴老师：回复*^_^*企业计提的管理费用需要结转

*^_^*：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复*^_^*满意请给五星好评，谢谢

郭老师：回复21年税务师取证班李志萍支付给职工以及为职工支付的现金。

21年税务师取证班李志萍：回复郭老师 还想问一下 现金流量表附注如何编制

郭老师：回复21年税务师取证班李志萍一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下： 1、净利润，取利润分配表“净利润”项目。 2、计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”。 “计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。 3、固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。 4、无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。 5、长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。 6、待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。 7、预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。 9、固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。 10、财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。 11、投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。 12、递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。 13、存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。 14、经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。 15、经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

21年税务师取证班李志萍：回复郭老师 主要还是13/14/15搞不清楚。。。

郭老师：回复21年税务师取证班李志萍你好，你问 具体的是什么业务我给你写。

简单的星月：回复玲老师 老师，只用做这一笔分录就可以了对吧

玲老师：回复简单的星月还需要做所得税的纳税调整。借未分配利润，贷应交税费，应交所得税。

简单的星月：回复玲老师 如果没有缴纳企业所得税呢？，还需要做这笔分录吗？

简单的星月：回复玲老师 最后这笔分录，是不是要根据金额算出企业所得税税额，例如多计提1000，就用1000*12.5%*20%=25

简单的星月：回复玲老师 借：利润分配-未分配利润  25       贷：应交税费-应交企业所得税  25 是这样的吗

玲老师：回复简单的星月亏损没有利润，不用做企业所得税的分录。

简单的星月：回复玲老师 有的话是按照我那样去做的吗？

玲老师：回复简单的星月是的，这样处理是对的呢

把梦想变成现实：回复bamboo老师 那老师，如果2018年研发费用都未单独做帐，全部和其他混在一起。但是现在因为要申请高企，又要求在汇算清缴时把研发支出列支出来。假如只将研发人员的工资社保公积金列出来，那么，是只要从应付职工薪酬减去这个数字就可以了吗？

把梦想变成现实：回复bamboo老师 假设全部是费用化的

bamboo老师：回复把梦想变成现实您研发人员工资等前期是列支到什么科目的

把梦想变成现实：回复bamboo老师 管理费用

把梦想变成现实：回复bamboo老师 计提时是 借：管理费用 贷：应付职工薪酬

bamboo老师：回复把梦想变成现实那您现在要把管理费用调整到研发支出 借：管理费用 借方红字 贷：研发支出 借方蓝字

微信用户：回复bamboo老师 老师，第3个问题的前提是我先交了当月的社保和公积金后，然后工资计提，然后第4个问题，就是下个月中旬支付。 你回答的是先发工资，再交社保和公积金的分录，

bamboo老师：回复微信用户3、12月31日，计提工资和税费（住房公积金，社保费，个人所得税） 4、1月15日支付工资 您看下我的3跟4的分录可以吗 3是计提 4是发放工资

微信用户：回复bamboo老师 好的，我懂了， 你按我提问来回答没问题， 如果你告诉我，月末计提工资税费后，月末再缴税费，然后下月中旬再发工资我就懂了。

微信用户：回复bamboo老师 实操的资料里，先让支付社保公积金，然后再让计提工资，我没转过弯

bamboo老师：回复微信用户您还说了个人所得税 个人所得税包含在工资里面一起计提的 发放的时候扣回就好了 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保费， 贷：其他应收款-个人公积金 贷：应交税费-个人所得税 贷：银行存款

思思：回复李爱文老师 谢谢老师把工资套进去。实发工资6000，公积金160，社保191.10.还有一年交一次的大病补助60

思思：回复李爱文老师 再请老师推算一下4000元税前工资是多少

李爱文老师：回复思思[6000-105-0.1（160+191.1+60+3500）]/0.9=6115.43

思思：回复李爱文老师 是4000元工资；而且0.1怎么来的

李爱文老师：回复思思我看你哪个上面写的是税后工资是6000元，如果是6000元的税后工资，个人所得税税率是10%。 好，我们再按4000元税后工资计算，这时个税税率是3%了。 [4000-3%（160+191.6+60+3500）]/0.97=4002.74

机灵的西牛：回复郭老师 是用其他应付还是其他应收啊？公司直接发给实发工资

郭老师：回复机灵的西牛先发工资后缴纳社保，用其他应付款。

晴朗☀️：回复吴月柳 五险这个怎么写分录？

吴月柳：回复晴朗☀️五险就是上面二级明细是社保的分录

晴朗☀️：回复吴月柳 请老师看下正确吗？

吴月柳：回复晴朗☀️这样做科目也能平，但是你将个人部分也计入应付职工薪酬科目用的不对，个人承担不属于公司应付职工薪酬范围，个人部分应计入其他应收款或其他应付款科目