丛瑶：回复邹老师 借。管理费用_保险_单位 应付职工薪酬_工资_个人 贷，银行存款 对吗

邹老师：回复丛瑶你好，如果扣缴了个人部分 借；应付职工薪酬——社保 贷；银行存款 其他应收款

丛瑶：回复邹老师 银行扣缴里包括单位和个人

邹老师：回复丛瑶借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 其他应收款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款

凌飞：回复bamboo老师 老师，那M公司计提社保费的时候，就不把A客户的放进去，是吗？

bamboo老师：回复凌飞是的 不是公司承担的 不需要计提

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

Matcha__AR：回复meizi老师 应该就是

meizi老师：回复Matcha__AR你好 那你就做 借银行存款贷应付职工薪酬-单位部分 冲计提 ：借管理费用-单位部分社保 负数 贷 应付职工薪酬-单位部分负数

玲紫淇：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复玲紫淇不客气，麻烦给予五星好评

玲紫淇：回复暖暖老师 老师～疫情期间，办理退税，如何做账务处理？

暖暖老师：回复玲紫淇你的意思是收到的退税款吗？

玲紫淇：回复暖暖老师 对～收回来的退税

暖暖老师：回复玲紫淇借银行存款 贷营业外收入

玲紫淇：回复暖暖老师 之前计提的税金及附加税，如何账务处理

暖暖老师：回复玲紫淇那样放着就可以的

玲紫淇：回复暖暖老师 就不用管它了？

暖暖老师：回复玲紫淇是的，计提就是正常的计提

玲紫淇：回复暖暖老师 那这个月免税如何做账务处理

暖暖老师：回复玲紫淇免税的也要计提，最后计提的转入营业外收入

玲紫淇：回复暖暖老师 老师～那b公司是不是也得做账务处理，如何做分录

暖暖老师：回复玲紫淇你以前怎么计提的呀？

玲紫淇：回复暖暖老师 以前是本公司交的～

玲紫淇：回复暖暖老师 b公司的劳动关系要调到A公司了……但是目前还在b公司

暖暖老师：回复玲紫淇社保还需要我们缴纳?

玲紫淇：回复暖暖老师 工资a公司发，社保b公司从1月份给上的

暖暖老师：回复玲紫淇你是哪一个公司到底，我听糊涂了

微信用户：回复郭老师 就是冲减了应付这一项对吗？老师

郭老师：回复微信用户冲应付是啥意思的

微信用户：回复郭老师 哦，我看错了

郭老师：回复微信用户但是不允许抵扣所得税

微信用户：回复郭老师 那帮个人支付的部分可以做税前扣除吗

微信用户：回复郭老师 哦，老师提前回答我的问题了，谢谢老师啦！

郭老师：回复微信用户你要是给他加到工资 申报工资个税 就可以 其实坐到工资 不多交个税 算个税还是减去个人负担的社保

燕子：回复徐阿富老师 我们公司人比较多，不知道是个人还是单位每月会少计提2块多。

徐阿富老师：回复燕子你好，以后个人部分不用计提就好，

啷里个兰：回复轶尘老师 是系统里直接减免的

轶尘老师：回复啷里个兰计提的时候计入其他应付 减免的时候转让营业外收入

啷里个兰：回复轶尘老师 那可以计提的时候直接不计提减免部分吗？

轶尘老师：回复啷里个兰计提表面企业已经履行了社保缴纳的义务 所以要全额计提