浮水新月：回复宋生老师 是我们预付给别人，发票没有收到，好几年了，会计分录怎么做，根据不同原因，可以做到什么科目

宋生老师：回复浮水新月您好！你没有收到发票，有没有收到货之类的呢？

浮水新月：回复宋生老师 那时修缮厂房，工程款，工程肯定已经完工，什么原因尾款没付，所以对方不开票，还有预付是由于上新财务系统原因重复立了预付，但钱实际没付，冲掉要冲什么科目

宋生老师：回复浮水新月您好！重复了预付，就红字冲减就可以了。 不开发票这个可以用收据入账，只是汇算清缴要调整。

隐居在沙漠：回复邹老师 预收到工程款，钱还没有到公司就支付了一些费用

邹老师：回复隐居在沙漠你好，没有到公司与你支付了一些费用之间没有必然关系的

隐居在沙漠：回复邹老师 老板收到对方公司的工程款提前预收的，然后他就用这笔钱支付了一些开支

邹老师：回复隐居在沙漠收到的做收到 借；银行存款 贷；预收账款

甘郭包菜：回复邹老师 不是，是不是不用管它，比如预付的工程款，广告费之类的，就这样挂着没问题吧，老师？

邹老师：回复甘郭包菜你好，是的，之后取得发票就冲销预付账款就是了

萱萱老师：回复出发 以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额. 以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置"以前年度损益调整"科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个. 以前年度损益调整科目的用法 小窍门:以前年度损益调整科目在用的时候,不记得借贷方向怎么办呢?只要把以前年度损益调整科目,代替掉原来的损益类科目位置,对方科目该怎么做还是怎么做. 比如说,费用发生原来是 借:费用,贷:银存. 但是你却漏记了,想调整. 应该做借:以前年度损益调整,贷:银存. 情况1:需要调增以前年度亏损,减少以前年度利润的. 借:以前年度损益调整 贷:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目 由于以前年度利润减少,所得税费用也要减少. 借:应交税费--应交企业所得税等科目 贷:以前年度损益调整 以前年度损益调整只是过渡科目,需要把借方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0. 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 举例: 会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用-业务招待费支出5000元,做如下分录处理. 借:以前年度损益调整 5000 贷:其他应付款--某员工 5000 借:应交税费--应交企业所得税 1250 贷:以前年度损益调整 1250 借:利润分配--未分配利润 3750 贷:以前年度损益调整 3750 情况2:需要调增以前年度利润,减少以前年度亏损的. 借:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目 贷:以前年度损益调整 由于以前年度利润增加,所得税费用也要补提. 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税等科目 以前年度损益调整只是过渡科目,需要把贷方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0. 借:以前年度损益

萱萱老师：回复出发以前年度损益调整只是过渡科目,需要把贷方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0. 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 举例: 会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司多计2018年12月份管理费用-业务招待费支出5000元,做如下分录处理. 借:其他应付款--某员工 5000 贷:以前年度损益调整 5000 借:以前年度损益调整 1250 贷:应交税费--应交企业所得税 1250 借:以前年度损益调整 3750 贷:利润分配--未分配利润 3750 最后建议大家,汇算清缴期后涉及所得税调整的情形,需提前跟税务机关沟通.

出发：回复萱萱老师 老师这么负责，除了以前年度损益调整科目外，还要做应交税费和利润分配科目？那我是一个分录一调整还是整个分录累计做调整？

萱萱老师：回复出发你好，一个分录一调整

出发：回复萱萱老师 老师，真的要按照这样去调整吗？我可以直接按费用化不？

萱萱老师：回复出发你好，建议按规范处理

出发：回复萱萱老师 最后建议大家,汇算清缴期后涉及所得税调整的情形,需提前跟税务机关沟通. 那是不是还要跟税务机关沟通？对利润有重大影响的才做这个科目，多少算重大啊？1000多不算吧？

萱萱老师：回复出发你好，建议沟通，1000多不算多

巴豆：回复meizi老师 那应该是怎么做呢老师

巴豆：回复meizi老师 只能确认收入吗老师

meizi老师：回复巴豆 你好      补做收入 ：借预收账款贷以前年度损益调整   应交税费-应交增值税 借   以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税  缴纳：借 应交税费-应交增值税    应交税费-应交企业所得税 贷银行存款  借未分配利润贷以前年度损益调整   

巴豆：回复meizi老师 那当时是做的借银行存款贷应收账款，现在就可以转入营业外收入吗？借应收账款，贷银行存款

meizi老师：回复巴豆 你好  不能这样做。 看我上面写的。 我一个字一个字给你打了怎么来做账  

巴豆：回复meizi老师 借预收账款                               贷以前年度损益调整                                       应交税费-应交增值税                                                     借以前年度损益调整              贷应交税费-应交企业所得税                                          缴纳：借 应交税费-应交增值税                                   应交税费-应交企业所得税                                      贷银行存款                                                                         借未分配利润                                                       贷以前年度损益调整    这个金额怎么算呢 当时预收的4万 怎么填呢

meizi老师：回复巴豆 你好   1.预收的4万都是收入 。    你借预收账款                               贷以前年度损益调整                                       应交税费-应交增值税    这个以前年度损益科目 是做不含税金额的 。 你价税分离下 。2.而  借以前年度损益调整              贷应交税费-应交企业所得税         这个是看你当年盈利没有 按你利润来计算企业所得税 来补计提的。   3.    借未分配利润                                                       贷以前年度损益调整    这个 金额是根据以前年度损益调整 借贷方抵减后的余额来 结转的 

石头麻麻：回复赵老师 好的，谢谢您

赵老师：回复石头麻麻不客气............

11：回复邹老师 如果单位拒绝付款怎么处理

11：回复邹老师 还有些时间久远预付款又该怎么处理？挂了六七年了，不知道啥情况

邹老师：回复11你好，单位拒绝付款，原因是什么呢？

11：回复邹老师 公司没钱

11：回复邹老师 还有些时间久远预付款又该怎么处理？挂了六七年了，不知道啥情况

邹老师：回复11你好，公司没钱，那就无法支付尾款的 还有些时间久远预付款，对方有给你单位送货吗？ 

11：回复邹老师 是设计服务费

邹老师：回复11你好，对方有给你单位提供设计服务吗？ 

11：回复邹老师 提供了的，还有刚刚说的尾款没有缴纳只能一直挂是吗

邹老师：回复11你好，对方有给你单位提供设计服务，就需要做无票 设计服务费分录处理 尾款没有缴纳，只能继续挂账了 

11：回复邹老师 费用也可以做无票？汇算清缴不用调增？

11：回复邹老师 及具体的分录和附件

邹老师：回复11你好，确定无法取得发票，可以做无票支出处理，需要做纳税调增处理的 借：管理费用等科目，贷：预付账款 由于没有发票，附件就只有之前的银行付款回单了