小胖子~：回复汪晨老师 谢谢老师

汪晨老师：回复小胖子~不客气，满意请给与五星好评。

李涛：回复王超老师 社保部分呢

王超老师：回复李涛你看一下分录，已经体现了

善＆忘：回复辜老师 老师！应付职工薪酬指的是实发数？还是应发？

辜老师：回复善＆忘应付职工薪酬是应发工资金额

善＆忘：回复辜老师 我知道了，谢谢老师！

辜老师：回复善＆忘好的，客气，帮到你就好

哭泣的电灯胆：回复邹老师 当月发放的不是说不需要计提么？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，个人建议是先计提，然后再做缴纳处理

哭泣的电灯胆：回复邹老师 老师的意思是，当月先计提后，当月在缴纳？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，是的，是这个意思

哭泣的电灯胆：回复邹老师 那老师，如果当月发放，不计提的话，分录是怎样的呢

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，不计提就这样做分录 缴纳，借；管理费用等科目，其他应收款（个人部分），贷； 银行存款 发放工资，借；管理费用等科目，贷；银行存款等科目，其他应收款（个人部分）

哭泣的电灯胆：回复邹老师 那计提的费用可以多计提吗？还是说一定要计提的一分不差？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，正常来说是需要做到准确计提的

哭泣的电灯胆：回复邹老师 如果没有精确的话，是每月都要调平吗，还是年底一次去调整？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，没有准确的，那就需要在今后实际支付的时候做相应的调整

哭泣的电灯胆：回复邹老师 如果开办期多计提的水电、房租，可以用于营业期去缴纳吗？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，多计提应当是冲销才是的

哭泣的电灯胆：回复邹老师 不能年底在去一次调平吗？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，个人建议是发现有计提错误，及时做调整才是，而不是放到年底一次性处理

哭泣的电灯胆：回复邹老师 当月支付的房租、水电、管理费用这些是不是也要先当月计提，在当月支付？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，当月支付的当月的房租、水电可以直接计入费用核算

哭泣的电灯胆：回复邹老师 直接计入管理费用是吗？为什么公积金、社保当月缴纳的要计提，这个不用呢？

邹老师：回复哭泣的电灯胆你好，涉及到工资薪金，社保，公积金的这些需要通过应付职工薪酬核算的科目，需要先计提，然后再做支付 而当月支付的房租、水电，直接计入费用就好了

哭泣的电灯胆：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复哭泣的电灯胆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

雪白的板凳：回复森林老师 老师，我12月份缴纳了设计服务费增值税:3203.25元，城市维护建设税160.16元 合计:3363.41元请问完整的会计分录怎么做？

森林老师：回复雪白的板凳同学，你小规模还是一般纳税人，之前增值税计提的分录，你的怎么做的

雪白的板凳：回复森林老师 我们刚刚升为一般纳税人

雪白的板凳：回复森林老师 12月升的一般纳税人，之前是小规模纳税人

森林老师：回复雪白的板凳借应交税费-应 交增值税  贷银行存款 借应交税费-城建160.16 贷银行存款

雪白的板凳：回复森林老师 借:应交税费-应交增值税-进项税3203.25元 借:应交税费-城建附加160.16元  贷:银行存款  3363.41元  就这样一笔分录可以吗？

森林老师：回复雪白的板凳同学，你好，怎么是进项税，你不是小规模吗？

雪白的板凳：回复森林老师 我把时间搞错了，是今年的11月份转一般纳税人的，然后在月底的时候开了一张设计费发票

森林老师：回复雪白的板凳那应该把进项和销项差，转出来，你看一下这个讲解。 一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   贷；应交税费-未交增值税 所以你交税的时候借应交税费-未交增值税 贷银行存款

雪白的板凳：回复森林老师 我们11月份转为一般纳税人，当月就开具了一张设计费发票，缴纳增值税3203.25 城建附加是160.16元 实缴金额3363.41元 单单就这会计分录怎么做？

森林老师：回复雪白的板凳你12月有进项没有，进是多少，销是多少，差是多少，我帮你做一下分录。

雪白的板凳：回复森林老师 老师，您真的很细心。很有耐心，非常感谢您  我们11月开具了一张设计费发票 税额:4200元   当月抵扣了进项税额996.75元  然后合计缴纳了增值税3203.25+城建附加160.16

森林老师：回复雪白的板凳假如是费用进项哦 借管理费用 应交税费-应交增值税 进项996.75 贷银行等科目 销售的时候 借银行 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 销项4200 这样，销大于进4200-996.75=3203.25 所以做结转 借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3203.25 贷应交税-未交增值税3203.25 这样下来，你应交税费-应交增值税这个二级科目是平的没有余额，未交增值税有贷方3203.25 所以交税的时候 借应交税费-未交增值税3203.25 应交税费-城建税160.16 贷银行存款 好了，这个就是全套分录，你再研究一下。