乐乐：回复张艳老师 你回答的是有票的处理方法，我现在是没票的，您并没有回答呀

张艳老师：回复乐乐没票也是要那么操作的，这是在做会计账务处理，是可以做无票支出处理的。 借：管理费用--服务费等 2万 贷：其他应收款 2万 至于税法上规定没有发票是不得税前扣除，是和会计处理两回事的。

乐乐：回复张艳老师 谢谢老师，我是借：管理费用-无票支出（或营业外支出） 贷：其他应收款，这样有利于辨别。

张艳老师：回复乐乐建议还是使用管理费用科目吧，别用营业外支出了。

乐乐：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复乐乐不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！

芸朵儿：回复玲老师 没有特别懂 是:借其他应付款0.1 贷:营业外支出0.1 吗？ 还有，我们的对公银行比账上少2分 该如何解决呢？

芸朵儿：回复玲老师 我可以直接: 借其他应付款－个税0.1 营业外支出0.1 贷银行存款0.2吗？

玲老师：回复芸朵儿如果差额都企业负担 多支付的记营业外支出 少支付的记营业外收入 银行的要找到原因再调整

芸朵儿：回复玲老师 银行的是因为开票金额和收款金额导致的差额

玲老师：回复芸朵儿如果是尾差造成的，记营业外收支科目就可以，

深情的冰棍：回复王瑞老师 因为我原先是挂着其他应收款是借方，我要把其他应收款的金额给冲平，我就直接给做了会计分录借应付利润贷其他应收款了，这样可以吗

王瑞老师：回复深情的冰棍跨年的借:未分配利润 贷:其他应收款

??：回复方亮老师 这笔款是发的项目工资，因为其他应付款金额累计很高，老板说要走现金出去销账，就发了项目款现金，倒是里面工资有几十块税费，这个账不知道怎么做。

方亮老师：回复??老师没有完全理解您说的意思，请您清晰完整的重新描述一下。

乐乐：回复方老师 那挂在帐上的2万之前暂支的时候 借：管理费用-劳务费 贷：其他应收款，冲掉以前的暂支的帐，然后报了税之后根据税金做 借：管理费用-税金 贷：银行存款 ?是这样理解吗？如果这样做了，那所得税汇算清缴的时候是不是不用在纳税调增了？

方老师：回复乐乐个税如果你替个人承担的不能在企业所得税税前扣除。 劳务费符合条件的才能在税前扣除。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。还有合同，支付凭证。 第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 　　内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 　　外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 　　第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。 　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。 　　第十条 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。 　　企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

阳光、微熟的路上：回复meizi老师 不是，是工资里多扣除了，A实际扣20的个税，但是在工资里扣50，然后去国税交税的时候也交了20，现在手里有A的30元钱

阳光、微熟的路上：回复meizi老师 在发放工资时做的分录： 借应付职工薪酬500 贷银行存款450 其他应付款--个税50

阳光、微熟的路上：回复meizi老师 在发放工资时做的分录： 借应付职工薪酬500 贷银行存款450 其他应收款--个税50

meizi老师：回复阳光、微熟的路上你好 那你就挂其他应付款30就行了 应该是做：在发放工资时做的分录： 借应付职工薪酬500 贷银行存款450 其他应收款20 其他应付款-30

阳光、微熟的路上：回复meizi老师 然后这个钱还给个人的时候： 借其他应付款30 贷银行存款30 这样吗？

meizi老师：回复阳光、微熟的路上嗯 是的 就是这样做就行了

阳光、微熟的路上：回复meizi老师 好的，谢谢您

meizi老师：回复阳光、微熟的路上嗯 不客气 满意请给予评价

朴老师：回复夏天。1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

夏天。：回复朴老师 意思是社保是其他应收款，个人所得额是计入应交税费里，对吗，老师

朴老师：回复夏天。嗯，是的，先发工资后交税就是其他应付，相反就是其他应收

蒋飞老师：回复乐乐或者付款时，扣20000*（1-20%）*20%的个人所得就可以了

乐乐：回复蒋飞老师 票对方公司肯定是不开的，钱是已经给了，现在是如何会计处理？然后要单独给他一个人报税吗？报了的税估计也是我公司负担，分录如何处理？

蒋飞老师：回复乐乐借：管理费用-税费 贷：银行存款

乐乐：回复蒋飞老师 那老师之前借支的时候做了分录是：借其他应收款 贷银行存款 收到对方个人的开的收据是不是 借：管理费用-无票支出（或营业外支出） 贷：其他应收款？

蒋飞老师：回复乐乐你好！ 可以的。

乐乐：回复蒋飞老师 老师，但是我已经替那个人交税了，这样做会不会在所得税汇算清缴的时候会纳税调增呀?还是把借：管理费用-无票支出改成管理费用-劳务费

蒋飞老师：回复乐乐按规定，所得税税法是不认可的 所得税汇算清缴时，需要调增的

陆：回复辜老师 老师 ，那已经做账了，而且资产负债表上挂了2年了，是法人当时要增资，增资的部分就那样子做处理了，实收资本现在是500万，那后期再怎么处理，还是不用再处理了，就那样一直挂着

辜老师：回复陆你可以冲减这笔挂账凭证的

陆：回复辜老师 老师 ，我想过这个问题，关键是当时这个款是增资款，为了加大实收资本，满足对方单位的投标审核要求，所以冲了的话，实收资本就少了，就失去了和其他单位合作的机会了？很矛盾的事情。

辜老师：回复陆你这种可以直接填表的，没必要账务处理的

乐乐：回复老刘 就是因为不提供发票。如果可以提供发票就不问了，现在是出现问题我在问老师如何解决？请不要答非所问可以吗？这个问题我问了不下5遍，没有一遍是满意的

老刘：回复乐乐可以让他们发票吗。你们主要涉及到25%所得税。 实在不行找别的票。

??頭潒妸嬡芣??：回复bamboo老师 老师，我们这个月发了工资，我的会计分录就是像您上面说的这样做的，那我下个月申报个税的时候，实际申报的数（因为员工填写了专项附加扣除）肯定与其他应付款-个人所得税的费用金额不一样，我想问的是这个差额怎么办呢？

bamboo老师：回复??頭潒妸嬡芣??您按照填写专项附加后的工资计算个人所得税啊 怎么会不一样？

??頭潒妸嬡芣??：回复bamboo老师 老师，就是把差额又放回应付职工共薪酬里面去，是吧

bamboo老师：回复??頭潒妸嬡芣??是的 把差额又放回应付职工共薪酬里面去

??頭潒妸嬡芣??：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复??頭潒妸嬡芣??不客气哈 欢迎有疑问继续提问

轩艺：回复刘诗 什么时候做借：管理费用 贷：应付职工薪酬 呢

刘诗：回复轩艺预提费用的时候，借：管理费用 贷：应付职工薪酬，我前面说的都是发放工资

轩艺：回复刘诗 做内帐的时候可以不用应付职工薪酬这个科目吗？可以不预提费用吗？直接做借：管理费用—工资 贷：银行存款 这样行吗？

刘诗：回复轩艺你好！内帐无所谓啦，然后如果直接计入管理费用的话，那就是借：管理费用 贷：银行存款 贷：其他应付款，同理吧

轩艺：回复刘诗 好的谢谢老师

刘诗：回复轩艺好的，很高兴能帮到你，谢谢