半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

佳：回复王雁鸣老师 未调整的是的利润总额吗？

王雁鸣老师：回复佳您好，是的。

桑格儿珠珠：回复郭老师 第一个那里 2年前的10多万的房产税费票没有入账 今年才发现 ，利润调减了十几万 调减的利润部分也不调所得税？

郭老师：回复桑格儿珠珠调整所得税 调减

我：回复轶尘老师 那就是纳税调整后所得吗？

轶尘老师：回复我是的 你的理解正确

爆裂小丸子：回复朱立老师 老师你说的调整指的是那些调整，我做题有两道用的是调整后的，就是那种有漏寄错记得调整了在乘以12%，你说的调整是不是捐赠物品视同销售的那部分金额

爆裂小丸子：回复朱立老师 因为我记得讲课老师说过用调整前的，但是我做题他用的都是调过以后的，然后我就蒙了

朱立老师：回复爆裂小丸子漏记错记是会计处理的问题    这个调整 不是因为税会差异 漏记错记对会计利润的调整   只是把会计利润调对     不是调成应纳税所得额的过程 算捐赠限额  仍旧是会计利润

友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当前所得税吗

小锁老师：回复友好的菠萝对，应交所得税就是当前所得税

友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当期所得税吗

友好的菠萝：回复小锁老师 好的，谢谢

小锁老师：回复友好的菠萝不客气，祝您工作学习顺利。

海之吻：回复大老师 我是想问为什么前后是反向的

大老师：回复海之吻您好同学 利润调整为所得额就要调减？ 您说的这句话能在描述一下吗 老师没有读懂什么意思呢 

海之吻：回复大老师 假如会计转成税法收入要调增，那么利润调整为所得额就要调减

海之吻：回复大老师 前面调增，后面就要调减，为什么

大老师：回复海之吻您好同学 我还是没有明白你的意思，调增调减都是针对某个项目的，比如收入调增调减、营业外支出不许扣除调增、管理费用某项不能扣除调增，没有说像你说的直接调利润啊？

会计学堂老师：回复紫藤老师 不通过应交税费中转可以不

紫藤老师：回复会计学堂老师需通过应交税费中转

k1：回复maize老师 可以直接调整在当期 所得税费用吗？哪个会比较好

maize老师：回复k1实务中一般是做未分配利润下面不是按准则做的，

盈希：回复邹老师 费用票和主营业务成本调整时都要调整企业所得税是吗？

邹老师：回复盈希你好，都需要对相应的所得税进行调整