程凛凛：回复meizi老师 有差异，发票金额大于暂估入库金额

meizi老师：回复程凛凛你好 那你就先红冲 在按发票来做

程凛凛：回复meizi老师 那汇算清缴需要调整吗

meizi老师：回复程凛凛你好 要看你之前暂估多少 你调整也得按你实际发票的金额来报的

程凛凛：回复meizi老师 就是要根据差异调整营业成本是吗？

程凛凛：回复meizi老师 那请问调整汇算清缴后需要做会计分录嘛

meizi老师：回复程凛凛你好 是的 会影响你的成本 汇算调表不调账的 不会去做分录了

程凛凛：回复meizi老师 可是我冲红暂估的，再按照发票实际金额入库，这样库存不就多出来了吗，货物在之前暂估入库的那月已经全部出了，没有库存了。

程凛凛：回复meizi老师 按照发票金额入库，不就会多出库存来

meizi老师：回复程凛凛你好 你要先红冲 到时你要调整你库存商品结转的主营业务成本金额的

程凛凛：回复meizi老师 您没明白我的意思，我是想说我按照实际调整后，我的库存会多出来，因为票面金额比暂估的大，而我这个产品已经全部卖完了，成本为零，但是调整之后又会多出成本。

meizi老师：回复程凛凛你好 你调整之前就需要先红冲去年的暂估成本；在按实际发票来做 。 如果你票面金额大 意思你之前结转主营业务成本和库存商品结转少了。 那么你就要补结转成本和库存商品金额的。

程凛凛：回复meizi老师 那我补结转成本和库存商品，是用以前年度损益调整科目嘛？

meizi老师：回复程凛凛你好 是的 你跨年了就要走以前年度损益调整来做的

程凛凛：回复meizi老师 好的，我知道了，谢谢老师了

meizi老师：回复程凛凛不客气 帮到你就好

万峰成林：回复王雁鸣老师 金额按购入时的加权平均价计算吗？

王雁鸣老师：回复万峰成林您好，是的，您理解很正确。

糖果：回复文老师 不是盘盈

文老师：回复糖果这个具体是什么情况形成的？

糖果：回复文老师 库

文老师：回复糖果您具体是什么意思

糖果：回复文老师 等于18年没有入库，19年从新入库现在要销出，借库存商品，贷什么科目

文老师：回复糖果那也就是说，当时采购的时候就没有入库，那你的贷方应该是应付账款。

糖果：回复文老师 是入库了，但是外账会计没有给做库存导致库存是0，

糖果：回复文老师 现在要把库存录入19年其他入库单里等于说是盘盈

文老师：回复糖果如是原来没有做账务处理的话，那就应该不做账务处理

糖果：回复文老师 要做销售开票给客户开，要用这个库存，

糖果：回复文老师 老师这个季度我们利润如果是88万企业所得税是按25%还是88万*25%20计算，我们是小微企业

文老师：回复糖果不好意思，补做场帐务处理，不是不做账务处理

文老师：回复糖果是符合小微企业优惠政策条件的，那就是按照小微企业的算法来算

小猪熊：回复maize老师 嗯，那我的资产负债表是不是也要调整。

小猪熊：回复maize老师 老师，我第一次做所得税汇算，有些逻辑找不到，我想问哈所得税汇算报的资产负债表和4季度的要一致吗？

maize老师：回复小猪熊不会，你这个做分录是做现在2020年账上，2019年不变，2019年1季度平均值＝（2018年12月期末值＋2019年3月期末值）÷2 2019年2季度平均值＝（2019年3月期末值＋2019年6月期末值）÷2 2019年3季度平均值＝（2019年6月期末值＋2019年9月期末值）÷2 2019年4季度平均值＝（2019年9月期末值＋2019年12月期末值）÷2 （2019年1季度平均值%2B2019年2季度平均值%2B2019年3季度平均值%2B2019年4季度平均值）/4

小猪熊：回复maize老师 那汇算报的字资产负债表是怎么来的

maize老师：回复小猪熊根据你账上出12月资产负债表期末数来的，

小猪熊：回复maize老师 那是和4季度一样的嘛，没明白

maize老师：回复小猪熊是的，后续没有改账话，就4季度是一样的

小猪熊：回复maize老师 但是，我不是要调增调减嘛，我知道调表不调帐，什么时候才会有改帐的情况。也要调整库存这些，都只是调表嘛

maize老师：回复小猪熊有错误，那就需要调账，你说你那个库存多做，那需要调账，借库存商品 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，汇算清缴，你这个扣除项目下面其他中纳税调增

小猪熊：回复maize老师 意思是我就要调整我的资产负债表吗？做分录我只能做到4月或者5月啦。那我可以更正申报4季度的报表吗？怎样做更方便些

maize老师：回复小猪熊理论是需要，不过实务中是不调，你这个是直接汇算清缴纳税调增就可以，之后现在2020年做上面分录就可以，

小猪熊：回复maize老师 好的，没做过怕做错，找麻烦，谢谢哈

maize老师：回复小猪熊这个没有啥，这个一般纳税调增没有啥，纳税调减就估计有风险，要是金额大话

小猪熊：回复maize老师 没经验，很多时候不敢确定，不喜欢和税务局的人打交道。去年一个固定资产，15年的事情喊我去找原始凭证

maize老师：回复小猪熊我的库存商品去年的时候多出库了，我今年所得税汇算怎么调整，需要怎么做分录。资产负债表要作调整嘛 直接纳税调增就可以，借库存商品 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，汇算清缴，你这个扣除项目下面其他中纳税调增

༄燕のོ࿆༘子࿐：回复答疑苏老师 那资产负债表也不需要更改吗

答疑苏老师：回复༄燕のོ࿆༘子࿐你好 是的不需要更改的。

༄燕のོ࿆༘子࿐：回复答疑苏老师 老师，纳税调整这一块我就是不多理解，我们情况是这样的，我们计提的费用超标准了，现在费用调减，利润增加，补交企业所得税，难道不做分录，也不要报表

༄燕のོ࿆༘子࿐：回复答疑苏老师 现在还没有到汇算清缴，我就想知道我现在申报年度报表需不需要更改

答疑苏老师：回复༄燕のོ࿆༘子࿐你好 年度报表是不需要改的。

苏进艳：回复郭老师 就是入库单价错，现在怎么调整

郭老师：回复苏进艳多做了？借应付账款，贷原材料。

苏进艳：回复郭老师 应付账款怎么处理呢

郭老师：回复苏进艳之前是不是借原材料贷应付账款多做了。

苏进艳：回复郭老师 查不到之前的错误点了

郭老师：回复苏进艳如果你是单价有错误，多做了你的应付账款，有贷方余额的。

苏进艳：回复郭老师 和应付账款没关系

郭老师：回复苏进艳内你的银行多做了吗？还是现金多做了。

铛铛：回复宋生老师 @宋老师：好的，谢谢老师

宋生老师：回复铛铛您好!不客气。