价值观：回复王瑞老师 老师利润表中“教育费附加 、矿产资源补偿费、排污费”这项就不包括地方教育费附加费，教育费附加和地方教育费附加分开设明细更准确是吧

王瑞老师：回复价值观利润表中有单独这个项目吗？

价值观：回复王瑞老师 利润表没有地方教育费附加

王瑞老师：回复价值观您好，在利润表那一项里加上地方教育费附加，或记账时记到一起

价值观：回复王瑞老师 老师，如果记账时记在一起，是不是就不用增设地方教育费附加

王瑞老师：回复价值观如果记到一起就不用重新增加明细了

布丁：回复牛老师 可以不计提，缴纳时直接做分录？

牛老师：回复布丁附加税，一般都是当月计提，次月纳税申报时缴纳。当然如果直接缴纳计入成本也是可以的，就是没那么规范。

start：回复邹老师 季度销售额小于9万，增值税怎么做分录？

邹老师：回复start你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入

李s135：回复郭老师 只做城建教育费附加 计提借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 交税：借：应交税费—应交城建税 贷;银行存款（那教育费附加就不用计提了）

郭老师：回复李s135对的是的，分录是这么做的。

卜珍珍：回复答疑苏老师 税金及附加这个科目是一直累加的吗和管理费用类似，跨年也累加

答疑苏老师：回复卜珍珍你好 跨年不累计

峥嵘岁月：回复meizi老师 个税的会计分录怎么做

峥嵘岁月：回复meizi老师 工资只要计提应付职工薪酬和社保是吗

meizi老师：回复峥嵘岁月1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应收款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分)  贷：银行存款或现金  参考这个分录

峥嵘岁月：回复meizi老师 我的理解是计提工资时，个税和工资合在一起，发放时分开一部分是工资，一部分是应交个税这样理解对吗

meizi老师：回复峥嵘岁月计提就是应发工资数 是的

dodo：回复暖暖老师 按“居民企业”及按“非居民企业”缴纳的交税基数是如何计算的？

暖暖老师：回复dodo这个要可能当地税务局的额计算

dodo：回复暖暖老师 以上除所得税外，能否将增值税、城建税 等税费通过“税金及附加”进入费用化？

暖暖老师：回复dodo如果是我们承担就可以费用化处理