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交易费用的处理会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 小陈小陈心想事成 发表的提问：
2.2019年1月1日，A企业委托证券公司购入10万股，A企业将其划分为交易性金融资产。取得时实际支付价款1100万元(含已宣告尚未发放的股利100万元)，另外支付交易费用10万元。2019年1月6日，收到最初支付价款中所含股利100万元。2019年12月31日，股票公允价值为1120万元。2020年1月16日，收到2019年股利30万元。2020年6月26日，将该股票处置，售价1300万元，不考虑相关税费。（5分） 【要求】：作出交易性金融资产的相关会计处理
1借交易性金融资产成本1000 应收股利100 投资收益10 贷其他货币资金1110
46楼
2023-08-19 20:46:13
全部回复
暖暖老师：回复小陈小陈心想事成2.借其他货币资金100 贷应收股利100
2023-08-19 21:17:31
暖暖老师：回复小陈小陈心想事成3.借交易性金融资产—公允价值变动120 贷公允价值变动损益120
2023-08-19 21:36:20
暖暖老师：回复小陈小陈心想事成借应收股利30 贷投资收益30
2023-08-19 22:04:32
暖暖老师：回复小陈小陈心想事成借其他货币资金30 贷应收股利30
2023-08-19 22:27:27
暖暖老师：回复小陈小陈心想事成借其他货币资金1300 贷交易性金融资产成本1000 交易性金融资产—公允价值变动120 投资收益180
2023-08-19 22:55:35
小陈小陈心想事成：回复暖暖老师 2019.1.1 借：交易性金融资产 10000000 应收股利 1000000 贷：其他货币资金/存出投资款 11000000 借投资收益100000 贷：其他货币资金/存出投资款 100000 2019.1.6 借：其他货币资金/存出投资款1000000 贷：应收股利 1000000 2020.1.16 借：其他货币资金/存出投资款 300000 ​贷：应收股利300000 2020.6.26 ​借：​其他货币资金/存出投资款 13000000 贷：交易性金融资/成本11000000 投资收益2000000
2023-08-19 23:07:01
小陈小陈心想事成：回复暖暖老师 你看看我的对不对
2023-08-19 23:21:42
暖暖老师：回复小陈小陈心想事成你的公允价值变动哪里去了
2023-08-19 23:34:38
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 感动的刺猬 发表的提问：
华联公司2*20年7月1日支付107800元购进乙公司2×19年7月1日发行的面 值100000元,期限5年,票面利率确.每年6月30日付息到期还本的券,将其划分为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金磁资产,债券买价中含有已到付息期但尚未支付的利息6000元以及交易费用1000元,到了2×20年12月31日需要计提利息,此时公允价值为1100002×21年3月20日将甲公可债券卖出,收到价款12000元,请根据以上资料对甲公司债券从买入到卖出的全部过程写出相关会计分录
你好需要计算做好了给你
47楼
2023-08-19 21:10:55
全部回复
暖暖老师：回复感动的刺猬借交易性金融资产-成本100800 应收利息6000 投资收益1000 贷银行存款107800
2023-08-19 21:43:53
暖暖老师：回复感动的刺猬借银行存款6000 贷应收利息6000
2023-08-19 21:55:23
暖暖老师：回复感动的刺猬借应收利息3000 贷投资收益3000
2023-08-19 22:15:35
暖暖老师：回复感动的刺猬借交易性金融资产-公允价值变动9200 贷公允价值变动损益9200
2023-08-19 22:41:06
暖暖老师：回复感动的刺猬借银行存款120000 贷交易性金融资产-成本100800 -公允价值变动9200 贷投资收益10000
2023-08-19 23:00:03
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 无辜的镜子 发表的提问：
1.（20分）华联公司2×20年7月1日支付107800元购进甲公司2×19年7月1日发行的面值100 000元，期限5年，票面利率6%，每年6月30日付息到期还本的债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，债券买价中含有已到付息期但尚未支付的利息6000元以及交易费用1000元，到了2×20年12月31日需要计提利息，此时公允价值为110000元，2×21年3月20日将甲公司债券卖出，收到价款112000元，请根据以上资料对甲公司债券从买入到卖出的全部过程写出相关会计分录。
同学你好 借，交易性金融资产一成本100800 借，投资收益1000 借，应收利息6000 贷，银行存款107800 2； 借，银行存款 贷，应收利息 3 借，应收利息3000 贷，投资收益3000 借，交易性金融资产一公变9200 贷，公允价值变动损益9200 4； 借，银行存款112000 贷，交易性金融资产一成本100800 贷，交易性金融资产一公变9200 贷，投资收益2000
48楼
2023-08-19 21:38:59
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 时尚的绿草 发表的提问：
2018年1月1日，甲公司支付价款10000万元（含交易费用1万元）从活跃市场上购入某公司同日发行的5年期债券，面值12500万元，面值利率为4.27%，每年支付利息一次，甲公司划分以公允价值且其变动价值计入其他综合收益的金融资产，通过计算，该债券实际利率为10% 做出该项其他债权投资购入，每年年末计息及进行利息调整和到期时的相关会计分录
你好．计算如下，请参考
49楼
2023-08-20 20:46:44
全部回复
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 迷路的枫叶 发表的提问：
2019年1月8日，A公司购入B公司2018年1月1日发行的债券，面值1000万元，票面利率为5％，利息按年支付。A公司将其划分为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，支付价款1700万元（其中包含已到付息日尚未领取的利息5万元，交易费用1万元）。2019年2月8日A公司收到购入时包含利息5万元。2019年12月31日，该债券的市价为1750万元。2020年2月8日，收到B公司支付债券利息5万元。2020年3月23日A公司出售全部该债券，实际收到1600万元。 要求：编制A公司以上业务会计分录。
您好，1、借交易性金融资产-成本1694，应收利息5，投资收益1，贷银行存款1700 2、借银行存款5，贷应收利息5 3、借交易性金融资产-公允价值变动56，贷公允价值变动损益56 4、借应收利息5，贷投资收益5。借银行存款5，贷应收利息5 5、借银行存款1600，投资收益150，贷交易性金融资产-成本1694，交易性金融资产-公允价值变动56 借公允价值变动损益56，贷投资收益56
50楼
2023-08-20 21:11:58
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迷路的枫叶：回复大海老师 第3的56怎么算的
2023-08-20 21:34:32
大海老师：回复迷路的枫叶2019年12月31日，该债券的市价为1750万元。而交易性金融资产的成本为1694，所以公允价值上升1750-1694=56
2023-08-20 22:03:16
迷路的枫叶：回复大海老师 为什么第5的投资收益为150
2023-08-20 22:26:03
大海老师：回复迷路的枫叶出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资损益进行会计处理。 出售时实际收到1600元，账面余额1750，投资收益为1600-1750=-150，为损失，在借方
2023-08-20 22:42:16
迷路的枫叶：回复大海老师 那为什么要在最后写公允价值变动损益和投资收益呢
2023-08-20 23:04:36
大海老师：回复迷路的枫叶处置交易性金融资产为了保证“投资收益”科目反映企业该项投资中真正实现的收益。当出售时就需要将之前计入“公允价值变动损益”科目的浮云（账面亏损和盈利），转入实干者科目“投资收益”，让会计信息使用者清清楚楚的知道自己持有的此资产落袋为安的金额。所以，这样是为了算出持有该交易性金融资产整个期间完整的投资收益，因为是损益科目的一借一贷，所以并不影响本期的利润。
2023-08-20 23:30:51
答疑-李老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ τ ?Silence? 发表的提问：
招标交易服务费交给公共资源交易中心的会计分录怎么做？招标代理服务费付给施工监理单位的会计分录怎么做？两者有什么区别吗？
前面一个，你通过往来处理 其他应收款，费用还没有发生！ 后面一个是付给了实际的费用，借费用或者成本
51楼
2023-08-20 21:21:17
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 496442316 发表的提问：
老师会计分录如何写？2018年1月1日甲公司支付价款890万元购入A公司到期日为3年期的公司债券，另支付交易费用10万元。该公司债券的票面总金额为1 000万元，票面年利率6%，利息每年末支付，本金到期支付。经测算，实际年利率为10%。 将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2019年1月1日，业务模式发生变更，公司将以摊余成本计量该金融资产。2018年12月31日该金融资产的公允价值为940万元。下列会计处理，说法正确的有（　　）。 A 2018年年末该资产的摊余成本为930万元 B 2018年年末该资产的账面价值为940万元 C 2019年年初应将该资产重分类为以摊余成本计量的金融资产，入账价值为930万元，实际利率仍为10% D 2019年年初应确认投资收益10万元
看一下图片，同学
52楼
2023-08-20 21:45:00
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 隐形的黄蜂 发表的提问：
(二)某企业2019年1月1日购入A公司同日发行的一般公司债券，票面利率为10%，期限三年，每年年末付息一次，到期还本，支付价款含交易费用共计2150万元，对应债券的面值为1800万元。划归为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资金。 2019年末其公允价值为2080万元，2020年末其公允价值为2050万元。要求： 1、计算债券的实际利率。 2、编制购入债券时的会计分录。 3、编制2019年末和2020年末计提利息时的会计分录。 4、编制2019年末和2020年末按公允价值计量时的会计分录。
你好,分录较多,请稍后
53楼
2023-08-21 21:04:54
全部回复
张壹老师：回复隐形的黄蜂你好,计算及分录如下,
2023-08-21 21:42:52
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 酷炫的柚子 发表的提问：
甲公司2019年1月1日购入乙公司于2018 年初发行的公司债券，面值100万元，票面 年率为6%，期限5年，每年末结息，到期还 本。买价为107万元，另付交易费用2万 元，乙公司本应于2018年末结算的利息因资 金困难，延至2019年2月1日才偿付。如果 甲公司意图持有至到期，则此投资的内含报酬 率为5.15%。此债券投资12月31日公允价 值为110万元，年末利息如约结算，2020年 12月31日此债券投资的公允价值为112万 元，年末利息如约结付，2021年5月3日甲 公司将乙公司债券抛售，售价为120万元， 交易费用5万元。假定不考虑相关税费。 会计分录怎么写
同学您好， 2019年1月1日， 借：其他债权投资—成本  100                 —利息调整  3     应收利息  6  （100*6%）   贷：银行存款  109  （107%2B2） 2019年2月1日， 借：银行存款  6   贷：应收利息  6 2019年12月31日，投资收益=（100%2B3）*5.15%=5.3（万元）， 借：应收利息  6   贷：投资收益  5.3       其他债权投资—利息调整  0.7 此时，其他债权投资的的账面价值=103-0.7=102.3（万元） 公允价值变动=110-102.3=7.7（万元）， 借：其他债权投资—公允价值变动  7.7   贷：其他综合收益  7.7 收到利息时， 借：银行存款  6   贷：应收利息  6 2020年12月31日，投资收益=102.3*5.15%=5.27（万元）， 借：应收利息  6   贷：投资收益  5.27       其他债权投资—利息调整  0.73 此时，其他债权投资账面价值=110-0.73=109.27（万元）， 公允价值变动=112-109.27=2.73（万元）， 借：其他债权投资—公允价值变动  2.73   贷：其他综合收益  2.73 收到利息时， 借：银行存款  6   贷：应收利息  6 剩下的答案在下条信息，请稍等
54楼
2023-08-21 21:13:45
全部回复
小奇老师：回复酷炫的柚子2021年5月3日， 借：银行存款  115  （120-5）   贷：其他债权投资—成本  100                   —利息调整  1.57  （3-0.7-0.73）                   —公允价值变动  10.43  （2.73%2B7.7）       投资收益  3 借：其他综合收益  10.43   贷：投资收益  10.43
2023-08-21 22:07:26
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 负责的哈密瓜 发表的提问：
危废的处理费怎么做会计分录？ 还有运输危废的费用怎么做会计分录？
借:管理费用 制造费用-废弃物处理费 贷:银行存款
55楼
2023-08-21 21:27:27
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 宋仕义 发表的提问：
我们公司跟对方公司合作，使用对方品牌，需要支付别人10w的版权使用费，请问这笔费用的会计分录以及后续会计处理需要怎么处理
你好 借；长期待摊费用，贷；银行存款 按月摊销，借；销售费用，贷；长期待摊费用
56楼
2023-08-21 21:35:59
全部回复
宋仕义：回复邹老师 老师，是版权使用费，怎么会计处理啊
2023-08-21 21:51:54
邹老师：回复宋仕义你好，就是上面的分录啊 支出，借；长期待摊费用，贷；银行存款 按月摊销，借；销售费用，贷；长期待摊费用 针对这个回复有什么疑问吗?
2023-08-21 22:12:58
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
1207年1月20日.甲公司购人乙公司改是100万股井将其划别分为交易性金融资产。请付的股利4万元)，8笔股票投资在期买日的公允价值为547元实价中含有已在告向未支付支付交易费用1万元。 2017年1月25日甲公司收到现金股利4万元， 会计分录怎么写
您好，您这个题可能复制串了。题意有点混乱。可以重新复制或者截图吗
57楼
2023-08-22 20:41:12
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 兴奋的飞鸟 发表的提问：
A企业从证券市场购入b企业的股票，并将其划分为交易性金融资产管理，该股票包含已宣告但尚未领取的股利1000元，以每股五元的价格购入两万股，另外，支付相关交易费用250元已收到，宣告的股利1000元，该股票价格为每股六元a，企业以每股6.6元的价格将其所持有的b企业的股票全部售出，编制会计分录
借交易性金融资产～成本99000 应收股利1000 投资收益250 贷银行存款100250 借交易性金融资产-公允价值变动21000 贷公允价值变动损益21000 借银行存款132000 贷交易性金融资产～成本99000 -公允价值变动21000 投资收益12000
58楼
2023-08-22 20:57:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 昏睡的小笼包 发表的提问：
丙企业2017年按照每股6.5元的价格从二级市场购入C公司股票5万股并分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，支付交易费用1200元。2017年末该企业对其持有的交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，C股票的期末公允价值为26万元。2018年2月20日，丙企业将持有的C公司股票售出，实际收到出售价款26.6万元。 要求：编制丙企业2017年购入C公司股票、2017年末公允价值计量、2018年出售C股票的会计分录。
借交易性金融资产成本325000 投资收益1200 贷其他安货币资金326200
59楼
2023-08-22 21:08:07
全部回复
昏睡的小笼包：回复暖暖老师 老师这是个大题
2023-08-22 21:38:19
暖暖老师：回复昏睡的小笼包借公允价值变动损益=325000-260000=65000 贷交易性金融资产-公允价值变动65000
2023-08-22 21:53:25
暖暖老师：回复昏睡的小笼包2018年出售C股票的会计分录。 借其他货币资金266000 交易性金融资产-公允价值变动65000 贷交易性金融资产成本325000 投资收益6000
2023-08-22 22:23:02
昏睡的小笼包：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-08-22 22:51:26
暖暖老师：回复昏睡的小笼包不客气，麻烦给予五星好评
2023-08-22 23:09:25
昏睡的小笼包：回复暖暖老师 老师我后边还有问题 在待解答里
2023-08-22 23:37:12
暖暖老师：回复昏睡的小笼包你把这个评价了，我去找找看
2023-08-22 23:52:16
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 学堂用户wtkyr5 发表的提问：
.甲公司2020年有关对外投资资料如下： (1)4月17日甲公司从二级市场购入 A公司股票 50 万股，并接其划分为交易性金融资产。购买价款为 10元1股，购入时 A公司己宣告但尚未发放的现金股利为 0.2元/股另支付相关交易费用4万元 ②6月5日A公司宣告发放现金股利 0.3元/股 (3)7月31日甲公司持有A 公司股票的收盘价为 12 元/股 (4)8月3日甲公司将上述股票全部出售，售价为 750万元，不考虑相关税费 要求写出会计分录
您好 (1)4月17日甲公司从二级市场购入 A公司股票 50 万股，并接其划分为交易性金融资产。购买价款为 10元1股，购入时 A公司己宣告但尚未发放的现金股利为 0.2元/股另支付相关交易费用4万元 借：交易性金融资产  50*(10-0.2)=490 借：应收股利 50*0.2=10 借：投资收益4 贷：银行存款 504 ②6月5日A公司宣告发放现金股利 0.3元/股 借：应收股利 50*0.3=15 贷：投资收益 15 (3)7月31日甲公司持有A 公司股票的收盘价为 12 元/股 借：交易性金融资产 110 贷：公允价值变动损益 50*12-490=110 (4)8月3日甲公司将上述股票全部出售，售价为 750万元，不考虑相关税费 借：银行存款 750 贷：交易性金融资产 600 贷：公允价值变动损益 150
60楼
2023-08-22 21:32:58
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