交易费用的处理会计分录

泡泡酱老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 0w

你好借：债权投资-成本 1000000 贷：银行存款 956680 债权投资-利息调整 43320 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 7834 贷：投资收益 47834 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 8225.7 贷：投资收益 48225.7 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 8636.99 贷：投资收益 48636.99 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 9068.83 贷：投资收益 49068.83 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 9554.48 贷：投资收益 49554.48 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：银行存款 1000000 贷：债权投资-面值 1000000

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暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.87w

引用 @ 幸运发表的提问：

2020年5月13日，甲公司支付价款100万元，从二级市场购入乙公司发行的股票10万股，每股价格10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.6元），另支付交易费用1 000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产。5月23日，收到乙公司发放的现金股利；6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元；8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。要求：（答案中金额单位用元表示）（1）编制甲公司股票购进的会计分录；（2）编制甲公司收到股利的会计分录；（3）编制甲公司中期股票按公允价值计价的会计分录；（4）编制股票出售的会计处理。

你好需要计算做好了发给你

全部回复

暖暖老师：回复幸运1借交易性金融资产—成本1000000 应收账款60000 投资收益1000 贷其他货币资金1061000

2023-01-08 18:36:03

暖暖老师：回复幸运2.借其他货币资金60000 贷应收股利60000

2023-01-08 18:56:07

暖暖老师：回复幸运3.借交易性金融资产—公允价值变动300000 贷公允价值变动损益300000

2023-01-08 19:24:54

暖暖老师：回复幸运4借其他货币资金1500000 贷交易性金融资产—成本1000000 —公允价值变动300000 投资收益200000

2023-01-08 19:41:11

小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 朴素的冬天发表的提问：

2×18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款(包括交易费用)为397 200元，实际利率为12%。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理：(1)编制购入债券的会计分录。(2)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。(3)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

同学您好，本题的答案我已经给您截图，分别是截图里第（1）小题、第（4）小题和第（5）小题的答案，请参看

全部回复

小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 细腻的舞蹈发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

同学您好，本题有关答案如下截图，该截图最下面有个什么15题，后面的内容是不需要的，请注意并参看一下

全部回复

梓苏老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

4.95

解题: 0.43w

引用 @ 欢呼的灯泡发表的提问：

3.2018年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500000元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息（利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款(包括交易费用)为397200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率(5期、12%的复利现值系数为0.567427)。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表（表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

你好购入: 借:债权投资-面值500000 贷:银行存款397200 债权投资-利息调整102800 第一年借:债权投资应计利息40000 债权投资利息调整7664 贷:投资收益47664 第二年借:债权投资应计利息40000 债权投资利息调整13383.68 贷:投资收益53383.68 第三年借:债权投资应计利息40000 债权投资利息调整19789.72 贷:投资收益59789.72 第四年借:债权投资应计利息40000 债权投资利息调整26964.49 贷:投资收益66964.49 第五年借:债权投资应计利息40000 债权投资利息调整34998.11 贷:投资收益74998.11

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 未知发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

借，债券投资-面值500000 贷，银行存款397200 债券投资～利息调整102800 能给一份系数表吗，计算实际利率要用到

全部回复

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

0.00

解题: 0w

引用 @ 搞怪的抽屉发表的提问：

.2×18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款(包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (3)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

购入：借：债权投资-成本 500000 -利息调整 102800 贷：银行存款 397200

全部回复

会子老师：回复搞怪的抽屉购入：借：债权投资-成本 500000 贷：债权投资-利息调整 102800 银行存款 397200 同学你好，题目中少了一个实际利率吧？要不然后面没法计算

2023-01-09 01:01:19

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 震动的航空发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

借，债券投资～面值500000 贷，银行存款397200 债券投资～利息调整102800

全部回复

陈诗晗老师：回复震动的航空你把系数表给我一份，计算实例利率需要的。

2023-01-09 03:05:44

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 害怕的小鸽子发表的提问：

2021年1月1 日,天泰公司购入G公司当日发行的面值为50000元、期限为5年、票面于到理一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资,实际支付的购买价歌飞包括交易费用)为397200元。要求:做出天泰公司有关该债券投资的下列会计处理: (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率(5期、12%的复利现值系数为0.567427) (3)采用实际利率法编制利息收入

借，债券投资，面值500000 贷，银行存款397200 债券投资，利息调整102800

全部回复

陈诗晗老师：回复害怕的小鸽子借，债券投资，应计利息票面利率多少

2023-01-09 04:01:32

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 庄周殇发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

全部回复

陈诗晗老师：回复庄周殇借债权投资面值 500000 贷银行存款 397200 债权投资利息调整 102800 你麻烦发一份系数表给我，计算实际利率需要用到。

2023-01-09 05:05:21

庄周殇：回复陈诗晗老师实际利率我算出来了，麻烦您做后面的就可以了

2023-01-09 05:35:06

陈诗晗老师：回复庄周殇借，应收利息40000 债券投资～利息调整7664 贷，利息收入47664 借，应收利息40000 债券投资～利息调整13383 贷，利息收入53383 借，应收利息40000 债券投资～利益调整19789 贷，利息收入59789 借，应收利息40000 债券投资～利益调整26964 贷，利息收入66964 借，应收利息40000 债券投资～利益调整35000 贷，利息收入75000

2023-01-09 05:56:07

庄周殇：回复陈诗晗老师第五小问呢

2023-01-09 06:16:50

陈诗晗老师：回复庄周殇借，银行存款500000 贷，债券投资～面值500000

2023-01-09 06:33:56

庄周殇：回复陈诗晗老师好的，谢谢

2023-01-09 06:49:01

陈诗晗老师：回复庄周殇不客气，祝你学习愉快

2023-01-09 07:04:36

庄周殇：回复陈诗晗老师老师第五小题的答案有点疑惑，不应该借里面包含本息吗，还有五年的40000利息，也就是20万利息，银行存款应该是700000吧？

2023-01-09 07:30:22

陈诗晗老师：回复庄周殇第五小题，你到最后这个时点只是说把这个面值给收回来，这个利息是在你收回之前的上一部就已经收到了的。

2023-01-09 07:55:21

庄周殇：回复陈诗晗老师哦哦好的，谢谢您的解答

2023-01-09 08:09:19

庄周殇：回复陈诗晗老师咦，可是题目说的是到期一次还本利息耶

2023-01-09 08:28:46

陈诗晗老师：回复庄周殇不好意思，不好意思啊，我当成是分期付息考虑的。借，银行存款500000➕40000×5 贷，债券投资～面值500000 债券投资～应计利息40000×5

2023-01-09 08:51:31

陈诗晗老师：回复庄周殇因为现在我没有用电脑，是用手机给你发的，所以说就是你自己帮忙把前面我发给你的这一些分录把这个应收利息这个科目给他改一下，改成债权投资-应计利息。

2023-01-09 09:14:36

庄周殇：回复陈诗晗老师好的，谢谢你啦

2023-01-09 09:31:35

陈诗晗老师：回复庄周殇不客气，祝你学习愉快，最终还是你自己解决了问题。

2023-01-09 10:00:24

庄周殇：回复陈诗晗老师哈哈哈，还是要多谢木木老师的帮助

2023-01-09 10:27:06

陈诗晗老师：回复庄周殇早点休息，做个好梦

2023-01-09 10:47:50

王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 10.37w

您好，这个交易费不用做分录的，直接按差额确认收益即可。

全部回复

丁老师

职称：中级会计师

4.93

解题: 0.31w

逆流交易,从经济实质上看,联营或者合营企业向投资方出售资产之后,如果该资产未再向外部独立的第三方出售,产生的收益是不真实的,需要对已确认的收益进行抵销;如果该资产向外部的独立第三地方出售了,此时产生的收益是真实的,可以确认收益,不需要抵销. 简单说,两句话即可概括:逆流交易,抵销资产;顺流交易,抵销利润. 1. 逆流交易,抵销资产,就是说,逆流交易中,企业从联营企业购进的存货价值中,有一部分是未实现利润,在编制合并企业报表时要抵销掉,抵销分录为: 借:长期股权投资贷:存货

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会计学堂-潘老师????已认证：回复丁老师谢谢老师

2023-01-09 07:24:23

会计学堂-潘老师????已认证：回复丁老师懂了，那顺流交易呢，可以给我解释一下吗

2023-01-09 07:35:48

丁老师：回复会计学堂-潘老师????已认证顺流交易,从经济实质上看,投资方向联营企业或合营企业出售资产之后,如果该资产未再向外部独立的第三方出售,产生的收益是不真实的,需要对已确认的收益进行抵销;如果该资产向外部的独立第三地方出售了,此时产生的收益是真实的,可以确认收益,不需要抵销顺流交易,抵销利润,就是说,顺流交易中,企业出售给联营企业的销售收入中,有一部分并未实现,在编制合并企业报表时要抵销掉,会计分录为: 借:营业收入贷:营业成本投资收益

2023-01-09 07:48:57

会计学堂-潘老师????已认证：回复丁老师谢谢老师了

2023-01-09 08:08:44

会计学堂-潘老师????已认证：回复丁老师老师为什么我这不能给你5星评价啊

2023-01-09 08:34:26

丁老师：回复会计学堂-潘老师????已认证评星那个我也没有操作过，欢迎下次提问哦！

2023-01-09 08:58:24

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.87w

引用 @ 仁爱的小蘑菇发表的提问：

老师好会计分录题目如下甲公司发生如下经济业务要求做出甲公司有关的账务处理 1.2018年3月16日从证券市场购入A公司股票2000股,每股买价16.5元(含已宜告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付交易费用1000元,款项均以行存款支付。甲公司根据管理金融资产的业务模式和A公司股票的同现金流量特征,将购买的A公司股票划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2.2018年4月14日,甲公司收到股利。 3.2018年12月31日,A公司股票市价为每股18元 4.2019年12月31日,A公司股票市价为每股17.5元 5.2020年3月20日,甲公司出售全部持有的A公司股票,实际收到款项392000元

1借交易性金融资产-成本32000 应收股利1000 投资收益1000 贷其他货币资金34000

全部回复

暖暖老师：回复仁爱的小蘑菇2借其他货币资金2000 贷应收股利2000

2023-01-09 08:34:35

暖暖老师：回复仁爱的小蘑菇3借交易性金融资产公允价值变动4000 贷公允价值变动损益4000

2023-01-09 08:53:39

暖暖老师：回复仁爱的小蘑菇4借公允价值变动损益1000 贷交易性金融资产公允价值变动1000

2023-01-09 09:16:15

暖暖老师：回复仁爱的小蘑菇5借其他货币资金39200 贷交易性金融资产成本32000 -公允价值变动3000 投资收益4200

2023-01-09 09:45:51

林夕老师

职称：注册会计师,税务师

4.99

解题: 0.68w

咱们在计入摊余成本的时候，有利息调整，手续费，在利息调整里。在权益工具，是计入到成本中的。在交易性金融资产，交易费用是计入到投资收益的。咱们注意金融工具三种方法对手续费处理的不同。

全部回复

香蕉洋葱：回复林夕老师那为什么这里初始计量金额是按交付金额而不是面值呢

2023-01-09 10:30:58

香蕉洋葱：回复林夕老师这里又是以面值入账？好懵啊～

2023-01-09 10:48:03

林夕老师：回复香蕉洋葱你这是没有区分入账价值与初始投资成本的区别，入账价值是我们账务处理可以显示出来的。而初始计量，就是我们实际支付，实际收到的，包括手续费，与入账价值可能相同，也可能不相同。初始计量是不在分录中显示的。就像长期股权投资的初始投资成本，在账中体现的是长期股权投资的入账价值。长期股权投资的合并成本，这些都是在分录中不体现的。

2023-01-09 11:03:28

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

4.98

解题: 1.28w

引用 @ 甜美的服饰发表的提问：

8. 某公司2020年9月8日，以银行存款3920 000 元购入甲公司已宣告但尚未发放现金股利的 200 000 股作为交易性金融资产，每股成交价 19.20 元，另支付相关税费等交易费用 16000 元：截止2020年 12 月 31 日，该股票每股市价为 20元。2021年3月10日，某公司以每股 21 元价格将甲公司股票全部出售，另支付相关税费等交易费用 42000元、要求：根据上述经济业务作如下会计处理。 <1） 9月8 日，编制购买股票会计分录。 (2）12月31日，对外提供财务报告，公允价值变动 (3）2021年3月2日，出售。 (“交易性金融资产”应列出必要的明细科目）

你好同学借，交易性金融资产-成本3840000 应收股利 80000 投资收益 16000 贷，银行存款3936000 借，交易性金融资产-公允价值变动160000 贷，公允价值变动损益160000 借，银行存款4158000 贷，交易性金融资产-成本3840000 交易性金融资产-公允价值变动160000 投资收益158000

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