交易费用的处理会计分录

杨茜老师

职称：中级会计师

4.96

解题: 0.01w

债券面值多少，你看一下原题

全部回复

感动的唇膏：回复杨茜老师老师你好，原值为30000元

2023-10-09 20:26:54

杨茜老师：回复感动的唇膏票面利率6%小于市场利率8%，属于折价发行债券（1）实际发行价格：面值*（P/F,8%,4）%2B面值*票面利率*（P/A,8%,4）=30000*0.7350%2B30000*6%*3.3121=27981.78元（2）发行时借：银行存款 27981.78 应付债券-利息调整 2018.22 贷：应付债券-面值 30000 2019年7月1日计算利息费用为27981.78*8%=2238.54 借：财务费用2238.54 贷：应付利息 1800 应付债券-利息调整 438.54 借：应付利息 1800 银行存款1800 2020年1月1日计算利息费用 (27981.78%2B438.54)*8%=2273.63 借：财务费用2273.63 贷：应付利息 1800 应付债券-利息调整 473.63 借：应付利息 1800 银行存款1800 2020年7月1日计算利息费用 (28420.32%2B473.63)*8%=2311.52 借：财务费用2311.52 贷：应付利息 1800 应付债券-利息调整 511.52 借：应付利息 1800 银行存款1800 2021年1月1日利息费用是根据最后的摊余成本30000倒挤出来的或者用利息调整余额594.53倒推出来均为2394.53 借：财务费用 2394.53 应付债券-面值 30000 贷：应付债券-利息调整 594.53 银行存款 31800

2023-10-09 20:38:26

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.99

解题: 6.29w

引用 @ 诚心的煎饼发表的提问：

N公司投资于甲公司股票，具体情况如下。 1、N公司于2018年9月12日从交易所购入甲公司股票10 000股，股票公允价值200 000元，另外支付交易费用500元。 2、2018年12月31日，甲公司股票每股市价上升为26元。 3、2019年4月17日，甲公司宣告分派2018年股票的现金股利每股0.8元。 4、2019年4月20日，N公司收到股利8 000元。 5、N公司于2019年5月11日将上述甲公司股票全部出售，共收到款项290 000元。要求：（1）做N公司的相关会计分录。（2） N公司此次持有甲公司股票，一共分了哪几次、总共获利金额是多少？

你好，1.借:交易性金融资产 200000 投资收益500 贷:其他货币资金 2.借:交易性金融资产60000 贷:公允价值变动损益60000 3.借:应收股利8000 贷:投资收益8000

全部回复

小云老师：回复诚心的煎饼4.借:其他货币资金8000 贷:应收股利 5.借:其他货币资金290000 贷:交易性金融资产260000 投资收益30000

2023-10-10 20:07:40

小云老师：回复诚心的煎饼总共获利金额30000+60000-500

2023-10-10 20:32:20

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 小巧的板栗发表的提问：

资料:丙股份有限公司(以下简称丙公司)有关投资资料如下:20×8年2月5日,丙公司以银行存款从二级市场购入B公司发行的3年期债券,面值为1100000元,划分为以摊余成本计量的金融资产。公允价值为900000元,交易费用50000 元,每年年初按票面利率可取得固定利息40 000,该债券分期付息,一次还本的债券。该债券的实际利率为6.96%。要求:根据上述经济业务编制有关会计分录

借，债券投资，成本110万贷，银行存款95万债券投资，利息调整15万

全部回复

陈诗晗老师：回复小巧的板栗借，应收利息4万债券投资，利息调整2.6万贷，投资收益95×6.96%＝6.6

2023-10-10 20:39:29

陈诗晗老师：回复小巧的板栗借，应收利息4万债券投资，利息调整2.8万贷，投资收益（95+2.6）×6.96%＝6.8

2023-10-10 20:58:01

陈诗晗老师：回复小巧的板栗借，应收利息4万债券投资，利息调整15万-2.6万-2.8万贷，投资收益差额金额

2023-10-10 21:17:33

UU老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

4.99

解题: 0.1w

引用 @ 现代的枕头发表的提问：

2019年初，甲公司购买了A公司债券，面值为100万元，票面利率为4%，实际利率5%。期限为5年，买价( 公允价值)为95万元，交易费用为1万元，划分为以摊余成本计量的金融资产(债券投资)，该债券每年末支付- -次利息，第五年末兑付本金(不能提前兑付)。要求:编制相关会计分录，(答案中金额单位用万元表示)。(1)取得金融资产时:借: 贷: (2) 2019年末计提利息时:借: 贷: (3)收到利息时:借: 贷:

您好，一般计入债权投资，您看下题目是否有写错。（1）借：债券投资-成本100，贷：银行存款96，债券投资-利息调整4

全部回复

UU老师：回复现代的枕头（2）19年末计提利息。借：应收利息4，债券投资-利息调整0.8，贷：投资收益4.8

2023-10-10 20:29:03

UU老师：回复现代的枕头（3）收到利息，借：银行存款4，贷：应收利息4

2023-10-10 20:44:07

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好借，交易性金融资产——成本250 借，投资收益0.5 贷，银行存款250.5 2 借，交易性金融资产——公变10 贷，公允价值变动损益10 3 借，银行存款265 贷，交易性金融资产——成本250 贷，交易性金融资产——公变10 贷，投资收益5

全部回复

柳老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 0.41w

你好，同学！借:交易性金融资产-成本 99000 应收股利 1000 投资收益 250 贷:银行存款 100250 借:银行存款 1000 贷:应收股利 1000 公允价值变动=6*20000-99000=21000 借:交易性金融资产-公允价值变动 21000 贷:公允价值变动损益 21000 出售股票收到价款=6.6*20000=132000 借:银行存款 132000 贷:交易性金融资产-成本 99000 -公允价值变动 21000 投资收益 12000

全部回复

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

4.99

解题: 0.6w

借：交易性金融资产-成本8000000 投资收益25000 贷：银行存款8025000

全部回复

糯米饭老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

5.00

解题: 0.01w

引用 @ 火星上的发卡发表的提问：

发财公司于2019年1月3日从二级市场购入A公司股票1000000股，划分为交易性金融资产，购买价款为10元股,购入时A公司已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元/股发财公司另支付交易费用25000元。2019年1月30日A公司发放了上述现金股利。2019年5月31日A公司股票收盘价为12 元/股,2019年8月3日A公司宣告发放现金股利0.3元/股籍彩虹桥 2019年8月15日发财公司收到了上述股利。2019年8月31BA 公司股票收盘价为115元/股,2019年9月9日发财公司将上述股票全部出售，售价共计13000000元。写出会计分录

老师正在解答，同学请稍候。

全部回复

糯米饭老师：回复火星上的发卡同学你好： 2019年1月3日：借：交易性金融资产-成本 1 000 000*10-1 000 000*0.2=9 800 000 应收股利 1 000 000*0.2=200 000 投资收益 25000 贷：银行存款 10 025 000 2019年1月30日：借：银行存款 200 000 贷：应收股利 200 000 2019年5月31日：借：交易性金融资产-公允价值变动 1 000 000*10-9 800 000=200 000 贷：公允价值变动损益 200 000 2019年8月3日：借：应收股利 1 000 000*0.3=300 000 贷：投资收益 300 000 2019年8月15日：借：银行存款 300 000 贷：应收股利 300 000 2019年9月9日：借：银行存款 13 000 000 贷：交易性金融资产-成本 9 800 000 -公允价值变动 200 000 投资收益 3 000 000 希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

2023-10-11 20:41:16

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