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交易费用的处理会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 完美的大米 发表的提问：
2021年1月1日天悦公司购入R公司，当日发行的面值为500000元，期限为五年、票面利率为8%、分期付息到期还本的债券，并分类以摊余成本计量的金融资产，实际支付价款397200元（包含7200元交易费用），实际利率为12%。 请编制购入金融资产的会计分录
借债券投资-面值500000 贷银行存款397200 债券投资-利息调整102800
91楼
2023-09-19 19:34:25
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 虚拟的店员 发表的提问：
2.完成甲公司相关业务的会计分录: (1)甲公司于20×3年3月10日购入乙公司股票,实际支 付价款为302万,其中,2万元为已宣告但尚未支付的现金 股利。另外以存款支付各种交易费用5万。 (2)20×3年4月10日,乙公司分派现金股利,甲公司收 到上述已宣告的股利的2万。 (3)20×3年6月30日,其公允价值为314万 (4)20×3年12月31日,其公允价值为306万元 (5)20×4年2月10日,乙公司宣告分派20×3年度现金股 利,甲公司应获利现金股利1万 (6)5月14日,出售,售价385万,款已存入银行
借交易性金融资产-成本300 应收股利2 投资收益5 贷银行存款307   借银行存款2 贷应收股利2   借交易性金融资产-公允价值变动 贷公允价值变动损益14   借公允价值变动损益8 贷交易性金融资产-公允价值变动8   借应收股利 贷投资收益1 借银行存款1 贷应收股利1 借银行存款385 贷交易性金融资产-成本300 交易性金融资产-公允价值变动6 投资收益385-300-6=79
92楼
2023-09-19 20:00:54
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 优雅的豆芽 发表的提问：
甲公司于2017年1月1日购入乙公司债券，支付价款1010万元（其中面值1000万，交易费用15万；该债券票面利率5%，期限5年，每半年末付息一次）。甲公司将该债券分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2017年6月30日，其公允价值为1015万元（不含利息），2017年12月31日公允价值为1012万元（不含利息）。2018年6月30日甲公司将该项金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产，当日的公允价值为1020万元（不含利息）。 要求：编制甲公司从购入到重分类相关的会计分录。
你好，需要计算做好了发给你
93楼
2023-09-19 20:30:31
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暖暖老师：回复优雅的豆芽2017.1.1 借交易性金融资产-成本995 投资收益15 贷其他货币资金1010
2023-09-19 21:24:24
暖暖老师：回复优雅的豆芽2017年6月30日 借交易性金融资产-公允价值变动20 贷公允价值变动损益20
2023-09-19 21:35:06
暖暖老师：回复优雅的豆芽2017年12月31日 借公允价值变动损益3 贷交易性金融资产-公允价值变动3
2023-09-19 21:49:24
暖暖老师：回复优雅的豆芽2018年6月30日 借债权投资1020 贷交易性金融资产-成本995 交易性金融资产-公允价值变动17 投资收益8
2023-09-19 22:03:07
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 学堂用户4hvh6i 发表的提问：
2X14年初，甲公司购买了一项债穿，剩徐年限5年，划分为以摊余成本计量的金融资产,买价101万元，另付交易费用3万元，该债券面值为100万元，票面利牢为4%，实际利率为3.12%,每年末付息，到期还本。 要求: (1)确定每年 年初摊余成本，利息收益=年初摊余成本X3.12%，现金流入，年末摊余成本。 2)编制甲公司购买债券、持有债券、债券到期的会计分录。
借：债权投资——成本100 ——利息调整4 贷：银行存款104 分摊表如图所示 借：应收利息4 贷：债权投资——利息调整0.76 投资收益3.24 每年分录一样
94楼
2023-09-19 20:38:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 热心的溪流 发表的提问：
4.领航集团在对存货的清查中发现亏损乙材料一批，实际成本4000元。残料作价200元入库。经查，属于自然灾害造成的材料损毁价值1200元。属于过失人造成的材料损毁，应由过失 (4)胜意公司按面值购入青木公司于当日发行的面值为35000元的债权作为交易性金融资要求：请根据以上经济业务，编制相应的会计分录。(9分) 产，并支付交易费用500元 用 人李四赔偿1000元。剩余1600 元经批 准计入企业的管理费 要求：请根据上述资料编制清查结果处理前及处理后的会计分录。(10分)
你好请把题目完整发一下
95楼
2023-09-20 19:56:29
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 现实的高跟鞋 发表的提问：
.A 公司购买 B 公司于当日发行的 4 年期的分次付息、一次还本的债券 1 000 张，作为债权投资核算，债券面额为每张 500 元，票面利率 5%，如果发行时市场利率为 4%，溢价购入，共付款 518 149 元，不考虑相关交易费用。 要求：编制 A 公司于购买债券时的会计分录和债券持有期间以及处置债券时的会计 分录。 如果实际利率为 6%，折价购入，付款 482 675 元，其他条件不变，编制 A 公司于购 买债券时的会计分录和债券持有期间以及处置债券时的会计分录。
借 债权投资-面值 500000 债权投资-利息调整 18149 贷 银行存款 518149 借 应收利息 25000 贷 投资收益518149*4% 债权投资-利息调整（差额）
96楼
2023-09-20 20:07:29
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小云老师：回复现实的高跟鞋借 债权投资-面值 500000 贷 银行存款 482675 债权投资-利息调整 （差额） 借 应收利息 25000 债权投资-利息调整 （差额） 贷 投资收益482675*6%
2023-09-20 20:55:21
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 考证人员 发表的提问：
2019年1月1日购入某公司债券，共支付价款1040万元（含债券应该发放的2018年利息），支付交易费用15万元。已知该债券面值800万元，于2018年1月1日发行，前面利率为5%，按年支付利息。这个怎么写会计分录？还有就是这个交易费用是算在总价款中还是另外支付的
你好，请问债券购入后是作为什么金融资产核算。个人认为交易费用没有含在买价中。
97楼
2023-09-20 20:28:03
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 会计学堂杨老师 发表的提问：
老师，您好，问您一个关于股利的会计分录问题。 甲公司股票宣告日是3月1号，登记日是10号，发放日是3月20号。 乙公司于2月28日购买甲公司股票200万股，每股1元，1股0.2元的股利。付款250万，其中5万交易费用。 年末，股票价格变为240万。 第二年，1月10号，乙以260万的价格全部卖出。
借:交易性金融资产200 应收股利40 投资收益5这就245万，为何付款是250？
98楼
2023-09-20 20:38:59
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ GaMeng 发表的提问：
麻烦老师帮我把这道题完整的会计分录写一下，为何答案选A，6850 呢，想知道这个交易费用50万，到底计在什么科目。
同学，你好 50冲减计入资本公积科目
99楼
2023-09-21 19:33:44
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小菲老师：回复GaMeng2015年 借：长期股权投资 6000 贷：银行存款6000 借：长期股权投资250 贷：投资收益 250 2016年 23000*0.65-6000-250%2B200=8900 借：长期股权投资8900 贷：股本2000 资本公积——股本溢价 6900 借：资本公积——股本溢价 50 贷：银行存款 50
2023-09-21 19:58:02
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 健壮的芹菜 发表的提问：
2020年初，甲公司购买了A公司债券，面值为1000 000元，票面利率为4%，期限为5年，买价(公允价值)为950 000元，交易费用为6680元，划分为以摊余成本计量的金融资产(债券投资)，该债券每年末支付一次利息，在第五年末兑付本金(不能提前兑付)。经计算，实际利率为5%。要求: 编制甲公司有关该项投资的会计分录。
你好 借：债权投资-成本  1000000 贷：银行存款 956680       债权投资-利息调整 43320 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  7834 贷：投资收益 47834 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  8225.7 贷：投资收益 48225.7 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  8636.99 贷：投资收益 48636.99 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  9068.83 贷：投资收益 49068.83 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  9554.48 贷：投资收益 49554.48 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：银行存款  1000000 贷：债权投资-面值  1000000
100楼
2023-09-21 19:43:16
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 过时的唇彩 发表的提问：
2019年5月6日,大海公司支付价款 10160000元(含交易费用10000元和已宣告 发放现金股利150000元),购入蓝天公司发 行的股票2000000股,占蓝天公司有表决权股 份的0.5%。大海公司将其指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权 益工具投资。此外还发生以下业务 (1)2019年5月10日,大海公司收到蓝天公司发 放的现金股利150000元。 (2)2019年6月30日,该股票市价为每股52元。 (3)2019年12月31日,大海公司仍持有该股票; 当日,该股票市价为每股5元。 (4)2020年5月9日,蓝天公司宣告发放股利40 000000元。 (5)2020年5月13日,大海公司收到乙公司发放 的现金股利。 (6)2020年5月20日,大海公司由于某特殊原 因,以每股4.9元的价格将股票全部转让。 要求:假定不考虑其他因素,根据上述资料编制 会计分录
借，其他债券投资，成本1001万 应收股利15万 贷，银行存款1016万 借，银行存款15 贷，应收股利15 借，其他权益工具投资，公允价值变动39 贷，其他综合收益39 借，你的第三个题目材料数据有问题吧？
101楼
2023-09-21 20:10:05
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小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ z 发表的提问：
老师想问一下，这个题怎么做，2x17年1月1日，奔腾股份有限公司从活跃市场上购入甲公司当日发行的面 值1200000元、期限4年、票面利率5％、每年12月31日付息、到期还本的债 券并分类为以摊余成本计量的金融资产，实际支付购买价款（包括交易费用） 1200000元。 要求：编制购入债券的会计分录。
你好 借：债权投资-成本1200000 贷：银行存款1200000
102楼
2023-09-21 20:35:59
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z：回复小杜杜老师 21、甲公司于2x21年12月31日对某资产组进行减值测试，其账面价值为1100 万元；该资产组包括固定资产生产线、车间厂房、宿舍和浴室，账面价值分别为 236万元、312万元、552万元。经咨询有关专家，甲公司确定该资产组的公允价 值减去处置费用后的净额为860万元，未来现金流量现值为820万元。因此，该 资产组发生减值，同时根据该资产组内固定资产的账面价值，按比例分摊减值损 失至资产组内的固定资产。 要求：完成以下业务会计分录及计算。 （1）按资产组的账面价值分摊减值损失。 （2）根据计算结果进行会计处理。 （3）计算分摊减值损失后各单项资产及资产组的账面价值。
2023-09-21 21:04:27
小杜杜老师：回复z不好意思同学，新问题烦请重新提交另一个问题入口哈
2023-09-21 21:25:49
z：回复小杜杜老师 好滴 谢谢老师
2023-09-21 21:40:25
小杜杜老师：回复z嗯嗯，不用客气的哈~
2023-09-21 21:52:42
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 淡定的火车 发表的提问：
甲股份有限公司2021年1月1日购入B.上市公司股票100万股，每股购买价款33元(包括已宣告但尚未发放的现金股利2元)，甲公司另支付交易费用5万元。因B公司股份比较集中，甲公司未能对B公司施加重大影响，同时，甲公司根据金融资产的管理方式将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。1月29日甲公司收到上述现金股利。6月30日B公司股票的公允价值为38元/股。8月20日B公司召开临时股东大会,决定再次分派现金股利，每股分派10元。9月15日收的分派的现金股利。12月31 日B公司股票的公允价值为35元/股。不考虑其他相关因素，为甲股份有限公司.上述业务编制会计分录。
您好，会计分录如下 借：交易性金融资产 3100 投资收益5 应应收股利200 银行存款3305 借：银行存款200 贷：应收股利200 借：交易性金融资产—公允价值变动700 贷：公允价值变动损益700
103楼
2023-10-09 18:55:08
全部回复
朱小慧老师：回复淡定的火车借：应收股利1000 贷：投资收益1000 借：银行存款1000 贷：应收股利1000 借：公允价值变动损益300 贷：交易性金融资产—公允价值变动300
2023-10-09 19:23:56
会子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
0.00
解题: 0w
引用 @ 稳重的冬天 发表的提问：
2016年1月1日，星海公司购入D公司当日发行的面值为200000元，期限为五年，票面利率为6%，于每年12月31日付息的债券并分类以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款（包括交易费用）为208660元，购买日确定的实际利率为5%。根据合同约定，发行债券公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需为提供赎回支付额外款项。2018年1月1日，星海公司预计D公司将会在本年末收加80000元的本金。 （1）债券到期，编制收回债券本金的会计分录，并且有过程
同学你好，那里应该是收回本金80000吧？
104楼
2023-10-09 19:18:30
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 虚拟的灯泡 发表的提问：
2.简答题2020年6月1日，甲公司从证券市场上以每股9元购入乙公司发行的股票50万股作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购买时包含有已宣告未发放的现金股利35万元。另支付 交易费用5万元。2020.7.15收到上述现金股利35万元2020.12.31每股市价10元2021.12.31每股市价14元2022.1.25，上述股票以680万元全部出售。作相关会计分录。 1.简答题A公司于2020年1月1日从证券市场购入B公司于2019年1月1日发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该债券为5年期，票面利率为6%，到期日一次还本付息。购入债券时的实际利率为5%，A公司购入债券的面值为1500万元，实际支付价款为1643.19万元，另支付相关费用6.81万元，假定按年计提利息。2020.12.31该债券公允价值为1530万元，2021.1.25该债券全部出售，收到款项1650万元存入银行。编制相关会计分录。
借 交易性金融资产 460 应收股利 35 投资收益 5 贷 其他货币资金 500 借 其他货币资金 5 贷 应收股利 5 借 交易性金融资产 250 贷 公允价值变动损益 250 借 其他货币资金 680 贷 交易性金融资产 14*50 投资收益 差额部分 借 其他债权投资 面值 1500 其他债权投资 利息调整 143.19%2B6.81 贷 银行存款 总金额
105楼
2023-10-09 19:45:35
全部回复
陈诗晗老师：回复虚拟的灯泡借 应收利息 1500*6%=90 贷 投资收益 （1643.19%2B6.81）*5%=82.5 其他债权投资 利息调整 7.5 1530-（1650-7.5） 借 其他综合收益 112.5 贷 其他债权投资 公允价值 112.5 借 银行存款 1650 其他债权投资 公允价值 112.5 贷 其他债权投资 面值 1500 其他债权投资 利息调整 150-7.5=142.5 投资收益 120 借 投资收益 112.5 贷 其他综合收益 112.5
2023-10-09 20:37:39
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