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营业税改增值税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 静下心来 发表的提问：
小规模营改增纳税人的增值税怎么处理？
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 或银行存款
16楼
2023-01-10 01:48:10
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我们是商业企业，营改增之后，本月我们预收了下月租金，就需要开票，那我本月增值税的账务和税务处理不就存在税会差异
不会产生差异的，只是先开发票而已。您理解的税会差异是？
17楼
2023-01-10 03:00:36
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Luck Fairy：回复张艳老师 那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人
2023-01-10 03:28:00
Luck Fairy：回复张艳老师 我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？
2023-01-10 03:51:47
张艳老师：回复Luck Fairy您本月预收时就已经开票了，分录应该为 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额） 本月就要申报销项税额的。
2023-01-10 04:03:20
Luck Fairy：回复张艳老师 那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？
2023-01-10 04:27:12
Luck Fairy：回复张艳老师 我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票
2023-01-10 04:51:37
张艳老师：回复Luck Fairy1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。
2023-01-10 05:15:40
Luck Fairy：回复张艳老师 那租赁的应该怎么开票才能避免风险
2023-01-10 05:25:59
Luck Fairy：回复张艳老师 或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？
2023-01-10 05:42:01
张艳老师：回复Luck Fairy1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。
2023-01-10 05:54:07
Luck Fairy：回复张艳老师 那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-01-10 06:22:01
Luck Fairy：回复张艳老师 那保底扣点的账务处理？？
2023-01-10 06:42:10
张艳老师：回复Luck Fairy1、是的 2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。
2023-01-10 07:05:00
Luck Fairy：回复张艳老师 1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入 2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 老师我这个对吗？
2023-01-10 07:17:02
Luck Fairy：回复张艳老师 保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-01-10 07:44:57
张艳老师：回复Luck Fairy是这样的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2023-01-10 08:02:55
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 专一的悟空 发表的提问：
老师营改增后，会计科目下面的应交税金-营业税也要改成应交税金 -增值税了吧。
你好！是的。
18楼
2023-01-10 04:22:43
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营业税改征增值税前发生的业务出现开票有误应如何处理？
你好，在应该做之后是无法开具负数发票冲销的。
19楼
2023-01-10 05:48:52
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ lz 发表的提问：
老师，我看很多视频营改增后都还是营业税，想问下会计实操里面哪些是增值税的最新的，哪些是没有更新需要重新录的？？？
你好，关于课件儿咨询一下学习学的技术他们负责课件儿的更新和维护
20楼
2023-01-10 06:55:19
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 考试00 发表的提问：
老师好，土增方面，营改增前收款，营改增后退面积差部分增值税如何处理？
同学你好 这个可以做抵减
21楼
2023-08-18 20:23:30
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考试00：回复朴老师 不用办理退营业税么？
2023-08-18 20:47:56
考试00：回复朴老师 直接抵减增值税？
2023-08-18 21:00:03
考试00：回复朴老师 简易计税的
2023-08-18 21:15:37
朴老师：回复考试00你这是营业税吗 不是增值税吗
2023-08-18 21:42:44
考试00：回复朴老师 退款时间是发生营改增后
2023-08-18 22:10:31
考试00：回复朴老师 这部分退补差，涉及营业税还是增值税？
2023-08-18 22:36:06
朴老师：回复考试00同学你好 你之前多交的这个是营业税吗
2023-08-18 22:49:58
考试00：回复朴老师 是的，但是退款时间是营改增后
2023-08-18 23:17:28
朴老师：回复考试00同学你好 那这个你可以申请退税
2023-08-18 23:45:53
考试00：回复朴老师 如果抵顶增值税是否符合相关政策要求？
2023-08-18 23:58:12
考试00：回复朴老师 我们是简易计税
2023-08-19 00:19:01
朴老师：回复考试00这个可以抵减 不抵减就申请退
2023-08-19 00:38:12
考试00：回复朴老师 是否有政策规定，必须办理营业税退税
2023-08-19 00:54:47
朴老师：回复考试00同学你好 这个没有哦
2023-08-19 01:12:11
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 郭小纯 发表的提问：
 老师，学校全套账里面讲到学校收到合作企业捐赠的设备，借：固定资产 贷：捐赠收入，不需要交营业税，但是现在营改增，是不是需要交增值税呢，如何进行账务处理呢？
您好，学校收到合作企业捐赠的设备，借：固定资产 贷：捐赠收入，不需要交营业税，现在营改增，也不需要交增值税。账务处理是一样的。
22楼
2023-08-18 20:45:23
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 一往无前 发表的提问：
营改增以前，会员费是不是交营业税？那现在营改增，会员费是不是要交增值税？
你好，是的
23楼
2023-08-18 21:06:49
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
建筑业营业税改增值税后，会增加多少
目前还没有营改增
24楼
2023-08-18 21:33:53
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 天涯 发表的提问：
物业企业营改增后，认定为一般纳税人，给对方开的普票（3%征收率），销项税是否就是按3%，开的专票（6%），销项税按6%？ 开普票会计处理　： 借：银行存款　100 贷：主营业务收入　97 　　应交税费-应交增值税（销项税）　3 开专票会计处理： 借：银行存款　100 贷：主营业务收入　94 　　应交税费-应交增值税（销项税）　6
普票，专票都是6% 如果含税收入是100 借；银行存款等科目100 贷；主营业务收入100/1.06 应交税费-应交增值税（销项税）100/1.06*6% 金额方面需要注意一下
25楼
2023-08-18 21:56:59
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天涯：回复邹老师 谢谢老师！就是说和开什么票没关系，只要是收入都应按6%交税？
2023-08-18 22:21:03
邹老师：回复天涯是的 不客气，祝你学习愉快，工作顺利
2023-08-18 22:46:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ Nicole 发表的提问：
老师，代表处营改增之后，增值税计提的分录是不是这样：借：营业税金及附加 贷：应交增值税-未交增值税
你好，不是的 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
26楼
2023-08-19 20:55:33
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Nicole：回复邹老师 那这样，转出未交增值税不就有余额了嘛？
2023-08-19 21:17:36
邹老师：回复Nicole你好，有余额并不一定就不对，没有余额不一定就对的
2023-08-19 21:31:52
Nicole：回复邹老师 哦哦哦，好的。明白
2023-08-19 21:58:28
邹老师：回复Nicole祝你学习愉快，工作顺利。
2023-08-19 22:22:20
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 叶子 发表的提问：
旅行社小规模纳税人实行差额纳税，怎么计算应纳税额？应交税金-增值税（营改增待抵减销项税）怎么进行会计处理？
借主营业务成本应交税费-应交增值税 贷银行存款 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 增值税的贷方减借方余额是你应交的增值税额。
27楼
2023-08-19 21:14:23
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 罗达 发表的提问：
旅游公司会计营改增后，现在又改一般纳税人了是6%的税，在会计处理上不会操作，还可以差额交税吗
1、一个企业的经济业务千变万化，会计需要用分录记录一个企业所有的经济业务，所以您需要描述出具体的经济业务老师才能给您分析编制分录的。 2、可以差额缴纳税款。
28楼
2023-08-19 21:34:19
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司收取佣金，原交5%营业税现改为6%增值税，如何做账务处理？
您好！你取得销售收入的时候，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
29楼
2023-08-19 21:56:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 邈嫣雨灵 发表的提问：
我提问：老师：营改增之前的收入分录怎以处理？是交营业税，例：收入20000好像是免税，借：现金，贷：主营业务收入，下面的分录不知道怎么处理。 1分钟前 邹老师 注册税务师 中级会计师 45秒前 你好，营改增之前不用计提附加税就是了 。 请问：营业税都不用计提吗？
你好，是的，因为都已经免税了
30楼
2023-08-21 21:06:36
全部回复
邈嫣雨灵：回复邹老师 老师：我的是手工外账哦，为什么在网上查说要，先计提营业税金及附加，然后转入营业外收入——补贴收入
2023-08-21 21:23:54
邹老师：回复邈嫣雨灵都已经免了，就没有计提 的必要 计提了还有转入营业外，有点多余的感觉
2023-08-21 21:53:37
邈嫣雨灵：回复邹老师 那为什么现在增值税说要计提，然后转入营业外收入
2023-08-21 22:06:26
邹老师：回复邈嫣雨灵这个是增值税与营业税账务处理的不同，计税依据 的不同造成的
2023-08-21 22:34:54
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