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营业税改增值税会计处理
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
以前接触的是商业会计，现在刚接触建筑会计，营改增与增值税有什么区别？
您好，营改增和增值税的区别，就是前者是原来交营业税的项目改为交增值税，后者是原来交增值税的项目和营改增后交增值税的项目统一为增值税了。
46楼
2023-09-05 21:23:59
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Luck Fairy：回复王雁鸣老师 原理是一致的吗
2023-09-05 21:54:35
王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，原理是一致的。
2023-09-05 22:09:32
Luck Fairy：回复王雁鸣老师 营改增的报税，跟原来的增值税差不多吗
2023-09-05 22:33:33
王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，差不多的。
2023-09-05 22:56:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ w t l 发表的提问：
营改增前已缴营业税未开具发票该怎么处理
你好，这个需要咨询税局这种情况如何开具发票，如何申报的
47楼
2023-09-06 20:03:15
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齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 欢总在笑 发表的提问：
营业税改征增值税如何计算
例：我是一般纳税人，是工业企业，接受了一笔运输发票，票面金额是2000元，该如何计算税款--------------------------.
48楼
2023-09-06 20:30:14
全部回复
齐惠老师：回复欢总在笑您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 请您明确所咨询的问题。如果您要咨询的是取得运输发票后如何计算进项税额，则：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。    下列进项税额准予从销项税额中抵扣：    ……    （四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 　　进项税额=运输费用金额×扣除率 　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ --------------------------.
2023-09-06 20:47:30
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 甜蜜 发表的提问：
会计报税营改增企业还需要报营业税吗？
现在没有营业税了，不用申报了
49楼
2023-09-06 20:44:02
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甜蜜：回复辜老师 利润表上是这样的，是不是改成增值税
2023-09-06 21:12:42
甜蜜：回复辜老师
2023-09-06 21:29:35
甜蜜：回复辜老师 这个表是从财务软件里倒出来的
2023-09-06 21:58:22
辜老师：回复甜蜜增值税不计入营业税金及附加的，你这一栏不填数字就可以
2023-09-06 22:13:38
甜蜜：回复辜老师 谢谢
2023-09-06 22:43:20
辜老师：回复甜蜜好的，客气，帮到你就好
2023-09-06 23:11:35
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小规模纳税人在营改增之前开具营业税的发/票已经确认收入了，营改增之后因服务中止需要退50%服务费给企业， 现已经开具红字增值税普通发/票退税（营改增之前的营业税），账务应该怎么处理？
借：应收账款 50%的服务费 红字 贷：主营业务收入 50%的服务费跨年度退回的税费冲减以前年度损益调整，借：银行存款 贷：以前年度损益调整
50楼
2023-09-06 21:01:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 樱花雨 发表的提问：
营改增后计提税金还是借营业税金及附加，贷应交税费吗，可是小企业会计制度里没有增值税
你好，是的 增值税通过应交税费——应交增值税核算
51楼
2023-09-06 21:20:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
营业税改征增值税国家财政收入会增加吗
具体影响需要由国家税务总局统计才知道
52楼
2023-09-07 19:49:11
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董晓珍老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.03w
引用 @ 俭朴的小笼包 发表的提问：
您好，想请教一下建筑施工企业营改增前按预收账款缴纳营业税，未结转主营业务税金及附加，营改增后税款如何处理
营改增后建筑企业预收账款不再预缴增值税。
53楼
2023-09-07 20:06:33
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款，营改增后提供服务的，应如何处理？
纳税人营改增之前收取营业税应税劳务订金或预收款时，根据营业税规定尚未发生纳税义务，不缴纳营业税。营业税改征增值税后，企业提供该项应税服务时，应按照《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号）及《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111 号）的相关规定，申报缴纳增值税。
54楼
2023-09-07 20:33:33
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 呆萌的花生 发表的提问：
做设甲企业本月增值税20万，营业税10万，无其他税收，做出月末营业税金及附加的会计处理
借营业税金及附加 10万 贷应交税费应交营业税，10万 这个做没有啥意义了，这个营业税取消几年了
55楼
2023-09-07 21:03:33
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呆萌的花生：回复maize老师 谢谢
2023-09-07 21:19:19
maize老师：回复呆萌的花生好的，我先回复别的学员了，
2023-09-07 21:42:47
呆萌的花生：回复maize老师 这个题只需要计提而不用交是吗
2023-09-07 21:54:14
maize老师：回复呆萌的花生看你这个说的没有说交的，按就只做计提，
2023-09-07 22:14:37
呆萌的花生：回复maize老师 那增值税20万这个不用管吗
2023-09-07 22:34:07
maize老师：回复呆萌的花生这个单独做应交税费未交增值税下面，这个不做税金及附加下面
2023-09-07 22:59:29
呆萌的花生：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-09-07 23:17:24
maize老师：回复呆萌的花生好的，我先回复别的学员了，
2023-09-07 23:31:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ °青春的尾巴し 发表的提问：
5月份营改增后计提企业所得税计提错了，当时是以收入含税计提，那账目处理是怎么处理
借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 做这个调整分录
56楼
2023-09-07 21:23:58
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°青春的尾巴し：回复邹老师 老师，我在帐面上计提是按我本季的收入来计提，但是我交税的时候填错数字，导致预交的税金和计提的税金对不上，我是否把计提那个收入改一下，还是怎么处理
2023-09-07 21:43:20
邹老师：回复°青春的尾巴し你好，如果没有扣款，去税局撤销然后重新申报
2023-09-07 21:59:09
°青春的尾巴し：回复邹老师 扣了款了，那我计提就按税局扣款的来计提企业所得税，这样可以吗，我之前营改增后，交所得税我没有扣除不含税就直接申报了，我到两个月前才知道是不含税的，因为我们是核定征收，税局说B类的收入总额是填年度累计收入，我才知道错了，但是我在12月的企业所得税那里直接填年度合计数，所以就平了
2023-09-07 22:21:48
邹老师：回复°青春的尾巴し你好，你可以根据你申报的所得税金额计提
2023-09-07 22:51:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
营改增后代理业增值税发票怎么开
一般是可以在自己的开票系统根据提供的代理服务开具发票就是了
57楼
2023-09-11 20:06:32
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 小慧 发表的提问：
营改增后，老师物业公司小规模纳税人如何对代收代付水电费进行会计处理的？
目前如果开了发票只能按收入处理，下一步税局会做调整
58楼
2023-09-11 20:26:49
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小慧：回复田老师 那开了收据的呢？如何处理，是做无票收入？还是做其他应付款？
2023-09-11 21:03:11
田老师：回复小慧按税法应该是无票收入，
2023-09-11 21:25:24
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营改增后，代理记账业务增值税税率是多少？
代理记账业务增值税税率是6%。连续12个月应税服务销售额未达到500万元的小规模纳税人，则适用3%的征收率。
59楼
2023-09-11 20:49:45
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
企业发生应税行为，在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当怎样处理？
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定,试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
60楼
2023-09-11 21:11:59
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