张现凯9368713：回复玲老师 要不要计提

玲老师：回复张现凯9368713不用的直接这一个分录  

张现凯9368713：回复玲老师 我们是从2020年一季度补交的印花税，所以才有的这个滞纳金 补交的这个印花税需要计提吗？

玲老师：回复张现凯9368713你好  不用直接交就行的  

A侯鸟：回复文老师 你好，麻烦您给写一个完整的分录。

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

A侯鸟：回复文老师 我前期的账务中有多缴的所得税我需要用多缴抵税，多缴形成之后需要进行什么账务处理吗？我现在应交税费-应交所得税是负数，我能不能直接做，抵缴，借:以前年度损益调整 借:营业外支出-滞纳金 贷:应交税费-应交所得税 然后借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 另外，应交税费-应交所得税科目是不是应该反应缴纳了多少所得税的总额，如果 这样做分录，是不是不能准确的表示这个数据，需要别的科目中转，或者如何冲减吗？怎么做呢？

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

啦啦啦123478：回复王雁鸣老师 老师，我现在开办期的印花税计入长期待摊吗，滞纳金计入是么啊，开办期属于，都记在长期待摊费用里面吗？

王雁鸣老师：回复啦啦啦123478您好，在开办期的印花税计入长期待摊，滞纳金计入营业外支出。

啦啦啦123478：回复王雁鸣老师 那我现在利润表为零，计入营业额外支出怎么弄呢

王雁鸣老师：回复啦啦啦123478您好，计入营业外支出在利润表上也体现出来吧，如果您实在不愿意这样做，那您直接做入长期待摊费用吧，金额小问题不大。

啦啦啦123478：回复王雁鸣老师 那我第一次摊销长期待摊费用，请问我要在月末计提工资前还是后啊，一次性摊销吗

王雁鸣老师：回复啦啦啦123478您好，第一次摊销长期待摊费用，在月末计提工资前后都可以，可以一次性摊销，也可以分三年摊销。

小耳朵：回复宋生老师 光写这一个分录吗，滞纳金分开写吗

宋生老师：回复小耳朵你你好！借方都是一样。贷方现金那个就是滞纳金，当然也可以贷银行存款。

皆如愿：回复邹老师 还不是很明白 请问邹老师 这个税是8月交的 之前有问过老师们 公司做的税是政府减免的税 所以我全部都做成是减免的税了 可是那个城建维护税是需要交的 所以这个8月交了城建税 现在9月我需要这样做分录吗？ 借：税金及附加-应交城建税 158.72 贷: 应交税费-应交城建税 158.72 借：应交税费-应交城建税 158.72 -营业外支出 1.67 贷：银行存款：160.39 麻烦老师看看 我做错了吗？请帮我更正 谢谢！

邹老师：回复皆如愿你好，分录是这样处理，先计提，然后做支付分录