伶俐的硬币：回复邹老师 我是未结转已交的，为什么要涉及未交？

邹老师：回复伶俐的硬币期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 你没有结转已交不就是少了第一笔分录吗

伶俐的硬币：回复邹老师 平时我做的期末结转是借：应交税费-应交增值税-销项税。贷：应交税费-应交增值税-进项税。贷：应交税费-应交增值税-已交税费

邹老师：回复伶俐的硬币你好，这个结转分录是不对的

伶俐的硬币：回复邹老师 进项税需要结转吗？

邹老师：回复伶俐的硬币你好，不需要的 只需要 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

奔跑的老蜗牛：回复venus老师 月末结转的时候分录都是怎么做的

venus老师：回复奔跑的老蜗牛预交时要做2笔分录： 　　借：应缴税费-应交增值税（已交税金） 　　贷：银行存款 　　借：应缴税费-未交增值税 　　贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）

奔跑的老蜗牛：回复venus老师 预交时不是应该用应交税费—-预交增值税吗？

venus老师：回复奔跑的老蜗牛对的，预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

奔跑的老蜗牛：回复venus老师 如果说我的企业新建的，进项大于销项，月末我应该怎么做？还用做借：应交税费---未交增值税 贷：应交税费---应交增值税---转出未交增值税这一步吗？

venus老师：回复奔跑的老蜗牛进项大于销项，不做分录

奔跑的老蜗牛：回复venus老师 老师有没有每个月计算增值税的表格发给我一个，或者说这方面有更好的建议

venus老师：回复奔跑的老蜗牛没有的同学，你可以重新提出问题看有没有老师能帮助到你

Aೄ?安然：回复邹老师 是的

Aೄ?安然：回复邹老师 有凭证

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写？

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；应交税费-应交增值税（销项税额）323743.06 贷；应交税费-应交增值税（进项税额）309818.75 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（差额）13924.31 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 13924.31 贷；应交税费-未交增值税13924.31

Aೄ?安然：回复邹老师 有点复杂 结转增值税需要做几笔分录？

邹老师：回复Aೄ?安然你好，需要做两笔分录 一笔是销项，进项税额对冲，差额计入转出未交增值税 然后从转出未交增值税结转到未交增值税

Aೄ?安然：回复邹老师 计提固定资产折旧费

Aೄ?安然：回复邹老师 凭证

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；管理费用（管理用固定资产折旧） 销售费用（销售部门固定资产折旧） 贷；累计折旧——某某固定资产折旧

Aೄ?安然：回复邹老师 第19题

Aೄ?安然：回复邹老师 要给凭证吗

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；预收账款 银行存款 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 （销项税额）

Aೄ?安然：回复邹老师 凭证

Aೄ?安然：回复邹老师 结转利润分配

Aೄ?安然：回复邹老师 分录怎么写

邹老师：回复Aೄ?安然你好 借；利润分配——提取法定盈余公积 44978.93 贷；盈余公积——法定盈余公积 44978.93 借；本年利润404810.32 贷；利润分配——未分配利润 404810.32

画娥眉：回复江老师 那不是有个已交增值税的科目吗？要怎么用

江老师：回复画娥眉如果是税，有“应交税费——应交增值税（已交税金）”这个一般是施工企业用。

豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

maize老师：回复有理当月缴纳当月，辅导期做这个借应交税费 已交税金 5万 贷银行，

有理：回复maize老师 上月有待认证进项。这个月认证了2万，已交税金余额是5万。这个结转怎么做

maize老师：回复有理借进项税额 2万 贷待认证进项税额 2万，借转出未交增值税 2万，贷进项税额 2万，缴纳上月的增值税做借未交增值税 5万 贷银行 当月缴纳当月，辅导期做这个借应交税费 已交税金 5万 贷银行，

maize老师：回复有理我写的是实务中中分录，不是考试，考试一般说已交税金做借已交税金 贷银行

有理：回复maize老师 我把进项销都结转入转出未交增值税为贷方余额3万，现在已交税金还有5万余额。我用已交税金抵了未交贷方的3万税，已交税金还剩2万。这块的结转分录怎么做

maize老师：回复有理没有文件已交税金需要 结转，你想体现，那这个做借未交增值税 3万 贷已交税金 3万，不过这这么做没有文件依据，

有理：回复maize老师 那要是不结转，我现在转出未交增值税有贷方余额。用已交税金抵了分录怎么的。进销结转入转出未交增值税后分录怎么做

maize老师：回复有理你这个已交税金啥情况，你可以先回复我这个吗， 辅导期？

有理：回复maize老师 不是辅导期，工程公司外管证预交的税款

maize老师：回复有理借转出未交增值税，贷未交增值税， 次月交税，按实际缴纳做借未交增值税贷银行， 未交增值税借方和贷方是有这个已交税金差额， 这个前几个我找下文件没有看到结转说明说已交税金需要结转

有理：回复maize老师 我结转完后 未交增值税是贷方3万 已交税金还有余额 我用已交税金抵了3万的税所以就不用银行存款付了。就这最后一步不明白。我做 借未交3万 贷已交3万对吗。不结转我用已交抵怎么体现

maize老师：回复有理那这个做借预缴税款 贷银行，就可以，这个月末结转做借未交增值税 贷预缴税额

maize老师：回复有理已交5万做借预缴税款 5万 贷银行，你这个未认证是单独2万吗，借销项税额6万 贷转出未交增值税3万 贷进项税额 3万， 月末做借未交增值税 5万贷预缴税款5万 借转出未交增值税3万 贷未交增值税 3万 ，次月不需要交税，纳税申报的时候，