四月天：回复紫藤老师 是不是必须通过应交税费-销项税额或销项税额抵减，能不能直接通过应交税费-简易计征科目

紫藤老师：回复四月天是的，一般纳税人通过应交税费-销项税额或销项税额抵减

时尚的美女：回复邹老师 你好邹老师，进项税计入什么科目？

邹老师：回复时尚的美女计入钢材的成本

Sio：回复轶尘老师 好的

轶尘老师：回复Sio如果帮到你 请打五星好评

Sio：回复轶尘老师 老师，25号之前有的发票因为很早的忘记没下载，现在想下载，需要怎么做

轶尘老师：回复Sio这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

会计学堂：回复小惑老师 但是我没有单独做简易计税的分录

小惑老师：回复会计学堂这个你要分开的。要不进项怎么能证明都是一般计税项目

钟敏：回复答疑苏老师 那些可以实行简易征收

答疑苏老师：回复钟敏你好 简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方回法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

小凤：回复豆豆老师 我们是按简易征收的，那是不是报税报错了？我们的专票都不允许抵扣的

小凤：回复豆豆老师 现在还是简易征收，按一般的税率报的税，不知道是不是弄错了

小凤：回复豆豆老师 老师，是农副产品不能抵扣，我们有餐饮跟客房，其他的一般专票可以抵扣

豆豆老师：回复小凤按简易计税是不能抵扣进项的 所以你还是看一下你们到底用的什么

莫莫：回复吴少琴老师 有什么要求吗，还是所有一般纳

莫莫：回复吴少琴老师 税人都可以简易征收

莫莫：回复吴少琴老师 简易征收没有500万的限额是吧

吴少琴老师：回复莫莫特定行业才可以，简易征收，没有金额限制 财政部 国家税务总局 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： （一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 （二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 （三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自来水。 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 （四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品； 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 （五）对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

L.ai：回复邹老师 @邹老师:就是只有小规模才按3％对吗？一般纳税人不管一般计税还是简易计税都是按2％预缴。对吗？

邹老师：回复L.ai你好，你是这样 具体要看你项目所在地税局执行的 预征率是多少的

梦瑶：回复bamboo老师 那专票的进项税额怎么处理？

bamboo老师：回复梦瑶专票跟收到普通发票一样 价税合计计入成本费用

梦瑶：回复bamboo老师 那报增值税报表里怎么填？

bamboo老师：回复梦瑶有进项税额跟销项税额么

梦瑶：回复bamboo老师 有

bamboo老师：回复梦瑶那进项税额勾选后不抵扣 销项税额一样填写

梦瑶：回复bamboo老师 公司有些费用发票是专票，验证了后增值税报表里附表二里填进去有进项但不能抵，这再怎么处理？

bamboo老师：回复梦瑶那就填进项税额转出

.欣芸·：回复邹老师 请问公司经营范围零售货物和租赁房租，只有租赁是简易征收的，垃圾处理费也不能抵扣是么？

邹老师：回复.欣芸·你好，需要在简易征收，一般计税计算可以抵扣的税额