宋生老师：回复小妮子你好！企业可以借预付账款-社保 其他应收款-社保个人部分 贷银行存款

小妮子：回复宋生老师 公司那部分不需要做吗

宋生老师：回复小妮子你好！预付账款的金额就是公司部分

小妮子：回复宋生老师 那对账单上面有分公司个人吗？不懂个人承担多少，公司承担多少，有相关资料吗

宋生老师：回复小妮子您好！是有分的。你也可以去社保局打单

小妮子：回复宋生老师 老师能跟我说所占比例多少吗

宋生老师：回复小妮子你好！这个每个地方不同。但是可以给你个东莞市的参考一下 全市社会养老保险缴费基数上限为18,213元，缴费基数下限为2,906元，实际月平均缴费工资为3,052.88元，单位缴费比例13%，个人缴费比例为8%；社会基本医疗保险缴费基数为3,489元（上半年）、3,854元（下半年），实际月平均缴费工资3,679.46元，单位缴费比例1.6%，个人缴费比例0.5%，财政补贴0.2%；工伤保险缴费基数上限为11,562元，缴费基数下限为2,312.4元，实际月平均缴费工资3,082.30元，单位平均缴费比例0.69%；失业保险缴费基数上限为14,412元，缴费基数下限为1,510元，实际月平均缴费工资3153.44元，单位缴费比例0.5%，个人缴费比例为0.2%；生育保险缴费基数上限为14,412元，缴费基数下限为1,510元，实际月平均缴费工资3,168元，单位缴费比例0.7 %。

小妮子：回复宋生老师 老师，预交三个月的社保需要计提吗

宋生老师：回复小妮子你好！不需要。只做预缴分录就好了

春上树下：回复袁老师 老师，有些是挂单位缴的，并非单位内部人员，会计分录怎么做？

暗香：回复邹老师 是车间管理员的社保，二级科目是什么

暗香：回复邹老师 老师还有就是单位承担的个人部分社保，可以税前扣除吗

邹老师：回复暗香车间的计入制造费用 不可以

暗香：回复邹老师 老师计入制造费用，二级科目要和工资分开吗，我是和工资合并申报个税的。

邹老师：回复暗香你好，需要分开的，个人社保是可以扣除的

DA?：回复邹老师 其实就是老板帮他交社保，我们单位用他的证

邹老师：回复DA?你好，这个款项是你单位负担？ 还是先收取，然后缴纳？

DA?：回复邹老师 我单位负担

邹老师：回复DA?你好 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款

悲凉的秋天：回复暖暖老师 可以不计提吗？简单一点做两笔？银行扣走社保款时做一笔，发工资时做一笔扣掉社保后实际发放的金额

暖暖老师：回复悲凉的秋天不可以的，这个社保需要计提再发放的

悲凉的秋天：回复暖暖老师 我是月月扣感觉计提很麻烦

暖暖老师：回复悲凉的秋天麻烦也没办法，会计准则的规定

悲凉的秋天：回复暖暖老师 那计提时先写一张凭证不用附件，然后缴纳时把银行凭证还有社保缴纳打印出来的凭证附在记账凭证后？那这样发工资的时候是不是就直接把个人部分扣除实发工资金额多少就做多少？

暖暖老师：回复悲凉的秋天是的，你说的非常正确的

悲凉的秋天：回复暖暖老师 你的这些科目是适用于所以事业单位是吗？因为我看有些医社保是放在应付职工薪酬核算的

暖暖老师：回复悲凉的秋天是事业单位的会计科目

悲凉的秋天：回复暖暖老师 那做工资时就借：应付职工薪酬—工资（扣除医社保后）贷：银行存款。 这些就是全部的流程了吧？

暖暖老师：回复悲凉的秋天是的，这就是计提发哦发放的全部流程了

悲凉的秋天：回复暖暖老师 我们单位是当月十号就发工资的那会不会有可能工资发放在前社保扣费在后啊？

悲凉的秋天：回复暖暖老师 单位刚刚开始办理社保所以关于社保的知识都没接触过麻烦老师你了这么耐心教我

暖暖老师：回复悲凉的秋天有可能，这个就说不好了

悲凉的秋天：回复暖暖老师 如果是这样的话那也是一样按这个分录做吗

暖暖老师：回复悲凉的秋天分录是一样的，不会改变

悲凉的秋天：回复暖暖老师 好的，谢谢你

暖暖老师：回复悲凉的秋天不客气，麻烦给五星好评

潘潘：回复maize老师 请问老师，如果记入营业外收入，是否需要缴纳企业所得税？

maize老师：回复潘潘需要交企业所得税，你之前做管理费用，这个就转营业外收入，最后利润是不变的，

潘潘：回复maize老师 那请问我可以直接不体现国家免交单位部分的吗，也就是这个不做分录

潘潘：回复maize老师 只做个人部分，这样行吗？

maize老师：回复潘潘可以的，这个是可以的，

阔达的黄蜂：回复郭老师 还是不懂，能具体一点吗？

阔达的黄蜂：回复郭老师 老师？！

郭老师：回复阔达的黄蜂这个能看懂吗

阔达的黄蜂：回复郭老师 借方就是制造费用，管理费用，销售费用，财务费用，贷方是应付职工薪酬，对吗？

郭老师：回复阔达的黄蜂是的 按受益部门做