tina：回复张艳老师 @刘老师—追梦：购入固定资产会计分录呢怎么做

张艳老师：回复tina借：固定资产（价税合计） 贷：银行存款

阳光：回复王t老师 就只有一步分录处理吗 请老师解答在详细一些可以吗

阳光：回复王t老师 出售二手固定资产 ，有涉及税费吗

kj_J305FdedHcNT：回复朴老师 老师，加上的原理是什么？ 因为有些老师说不需要， 而且企业所得税申报的营业收入不是包含“主营业务收入+其他业务收入"的吗？

朴老师：回复kj_J305FdedHcNT同学你好 报增值税的时候是包含固定资产清理的收入的 你说加不加呢

提问者1号：回复meizi老师 老师，请结合金额说一下，我不知道科目该金额是多少

meizi老师：回复提问者1号你好 ；    借  固定资产清理6万   累计折旧1万贷固定资产 7万 ；  借应收账款 1.5万  银行存款1.5万贷固定资产清理 3万除以1.13应交税费-应交增值税  3万除以1.13*13%     看固定资产清理余额在那边 结转到资产处置损益科目去 。  我就不计算了   

提问者1号：回复meizi老师 老师，那么就形成 固定资产清理这个科目，借方6万，贷方2.65万（计算后），您说的结转我不太懂，怎么结转，结转科目怎么做？

meizi老师：回复提问者1号你好 ；   你固定资产借贷方分别金额多少。 借贷方抵减了    余额    就转到对方方向去。 比如固定资产清理余额在借方 ； 那么你就转：借  资产处置损益贷 固定资产清理 

提问者1号：回复meizi老师 好的，明白了谢谢老师

meizi老师：回复提问者1号 没事的； 希望能帮到你  

提问者1号：回复meizi老师 老师，还有问题问您，就是关于这次设备转让，我们只收到对方一半的付款，9月份才会收到另一半的款项，因此一直没给对方开发票，上述这些会计分录，我没开发票，可以直接做这些分录吗？

meizi老师：回复提问者1号 你好 ；      分录也是这样来做的；  你收到款  借银行存款贷应收账款处理即可  

提问者1号：回复meizi老师 做账不是应该按发票走吗？我没给对方开发票，那贷方有销项税什么的不影响么？没开发票，就可以做账销项税了？

meizi老师：回复提问者1号 你好 ； 做账  难道不开票就不报税了 ？ 这个是不合理的 

提问者1号：回复meizi老师 不是的，老师，我9月份会开票的，只是8月份没开，那么业务这个会计分录是做到几月份？那申报税的时候申报到几月？

meizi老师：回复提问者1号 你好 ；  没有开 ； 当月做了清理也得做账的 ； 不管你是否有开票 ；    8月做变卖的 你  9月申报 8月的就得报  

提问者1号：回复meizi老师 哦哦，那老师，申报8月增值税销项税的时候，虽然没开票，那我也在销项税表填数字是吗，之后我不是9月份开票么，到时候申报9月份增值税销项税表，虽然9月份开票，但是8月份已申报了，那就不填数字了是吗？？

meizi老师：回复提问者1号你好 ； 是的。 要报下哈 ；  你9月红冲8月做的分录。 在按  开票的做一遍处理 。  申报的时候  一正一负   不影响你当期的  金额 

黄河：回复王超老师 我做账也是这样做的，可看了这本书就蒙了

王超老师：回复黄河他这个没有考虑到增值税呀，而且书里面也没有体现增值税的金额

王超老师：回复黄河他这个题目是为了学生理解的

黄河：回复王超老师 好的，我怀疑自己错了

王超老师：回复黄河不客气，祝你学习愉快

Eva：回复暖暖老师 那有税务风险吗？

暖暖老师：回复Eva没有，人家自由买卖自由

执念：回复方亮老师 有什么区别？麻烦都讲解一下！

方亮老师：回复执念一般纳税人情况下需要缴纳的增值税=售价/1.16*16%，小规模纳税人情况下需要缴纳的增值税=售价/1.03*3%。

木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

小小霞老师：回复现实的墨镜你好，有问题要求吗？