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一般纳税人卖固定资产会计分录
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ Way 发表的提问：
老师，公司（一般纳税人）购买一固定资产100万，分期付款，每月付款10万，款付完的最后一个月给我司开100万专票，每月会计分录怎么做？
你好，其实你这个很简单，你分期付款的话，你就这样借预付账款，贷银行存款，然后每个月都做一次做个平，然后最后收到发票以后再重新入账就。
16楼
2022-11-25 03:46:42
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Way：回复李霞老师 生产用的设备，折旧年限为10年，分录是这样么：每月支付时，借：预付账款  10万   贷：银行存款 10万   月末折旧：借：生产成本 0.8333  贷：累计折旧  0.8333 收到发票时：借：应交税费~应交增值税（进项税额）13万  贷：银行存款13万   
2022-11-25 04:14:21
Way：回复李霞老师 收到发票当月，发票认证了
2022-11-25 04:34:48
李霞老师：回复Way那你没有体现入固定资产的那个凭证，补充，是借固定资产贷，银行存款。
2022-11-25 04:46:28
Way：回复李霞老师 当年2月～11月付清款项，11月收到的发票可随意附在这10个月里预付账款凭证后任何一个月么？
2022-11-25 05:12:20
Way：回复李霞老师 借：固定资产 10万 贷：银行存款 10万 月末折旧：借：生产成本 0.8333 贷：累计折旧 0.8333   
2022-11-25 05:26:05
Way：回复李霞老师 收到发票时：借：应交税费~应交增值税（进项税额）13万 贷：银行存款13万 
2022-11-25 05:39:17
Way：回复李霞老师 麻烦老师看下我问的几个问题，一一回复下，谢谢
2022-11-25 05:59:51
李霞老师：回复Way借预付账款 贷银行存款。这是第一个凭证，做完以后你每个月都做，都做这么一个凭证，得到你收到发票以后， 再借固定资产 应交税费 贷预付。
2022-11-25 06:20:41
李霞老师：回复Way然后你再开始计提折旧。
2022-11-25 06:33:12
Way：回复李霞老师 可是这个固定资产在预付账款的第一个月就已经开始使用了呀
2022-11-25 06:45:39
李霞老师：回复Way但是你没有收到发票呀，你没有办法在账户上体现的正常，咱平时都应该按照发票来入账。
2022-11-25 07:11:55
Way：回复李霞老师 收到的发票必须附在预付账款的最后一个月凭证后面还是说预付账款凭证随意一个月凭证后都行？
2022-11-25 07:26:13
Way：回复李霞老师 每预付一次，就让对方每月按预付金额开票一次更好吧
2022-11-25 07:38:05
李霞老师：回复Way但是你这个固定资产，你只有把发票全部开完，才是一个完整的固定资产，你才能开始计提折旧呀。
2022-11-25 07:48:36
Way：回复李霞老师 好的，理解了这个问题
2022-11-25 07:58:48
李霞老师：回复Way祝您生活愉快感谢五星
2022-11-25 08:10:59
Way：回复李霞老师 如果是每付款一次，对方开一次发票呢：借：预付账款 10万                   贷：银行存款 10万  借：固定资产  10万           应交税费~应交增值税（进项税额/待认证）1.3       贷：预付账款 10万                银行存款 1.3 月末折旧： 借：生产成本 0.8333  贷：累计折旧 0.8333
2022-11-25 08:29:37
李霞老师：回复Way嗯，那也可以的，可以这样做的。
2022-11-25 08:48:44
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 肆仟士 发表的提问：
公司一般纳税人处置一台挖掘机固定资产，给对方开具了专票，对方把钱已付给我们，会计分录如何写？
您好，收款开票，借；现金或者银行存款，贷；固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。同时，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。再根据固定资产清理余额，结转到营业外收支科目。
17楼
2022-11-25 04:44:27
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 高冬梅 发表的提问：
我们是一般纳税人物流有限公司，我们用上一年的利润买了一台固定资产车辆，会计分录怎么做？
借 固定资产 贷银行存款
18楼
2022-11-25 06:03:33
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高冬梅：回复紫藤老师 会计制度上是不是允许用上一年的利润购买固定资产？
2022-11-25 06:31:02
紫藤老师：回复高冬梅允许用上一年的利润购买固定资产，你的利润可以花
2022-11-25 06:57:35
小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ muxi木子 发表的提问：
老师你好 我公司是一般纳税人企业，一部分固定资产金额比较小，想一次性提折旧，会计分录怎么做？
你好，固定资产在会计上需要按月折旧，你可以在税法上加速折旧就可以了
19楼
2022-11-25 07:00:22
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muxi木子：回复小小刘老师 老师不是很明白？那会计分录应该怎么做啊
2022-11-25 07:29:01
小小刘老师：回复muxi木子你好，会计上正常的折旧，也就是借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧 税法上在申报企业所得税时，填写加速折旧表就可以了。
2022-11-25 07:53:01
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ JESS 护肤 陈若 发表的提问：
一般纳税人固定资产清理的简易计税的分录有哪些？？？
简易计税只是税率不同，和分录没有关系，
20楼
2022-11-25 08:06:59
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JESS 护肤 陈若：回复陈娟老师 可以发分录给我
2022-11-25 08:42:45
陈娟老师：回复JESS 护肤 陈若固定资产清理的会计分录： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入
2022-11-25 08:59:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
求会计分录 固定资产的买，计提，卖
买 借；固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目 计提 借；制造费用等科目 贷；累计折旧 买 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 将固定资产清理科目余额转入营业外收支
21楼
2022-11-27 11:34:33
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 发表的提问：
一般纳税人和小规模纳税人卖固定资产税率各多少
您好，一般纳税人抵扣过的话，就是按实际的税率，13%就是13%的，小规模或一般纳税人实际没有抵扣的话是3%减按2%缴纳
22楼
2022-11-27 11:48:43
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：回复文老师 我购进的时候小规模纳税人没有抵扣进项税额，卖出的时候是一般纳税人。那么是不是卖出的时候肖像是一个是按2%缴纳？
2022-11-27 12:07:33
文老师：回复是的，没有抵扣过就是简易计税的，按3%计算2%缴纳的
2022-11-27 12:33:26
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 执念 发表的提问：
固定资产变卖42万，一般纳税人，如何缴纳增值税？
如果是09年1月1日之前（不含此日）的资产，按3%的增值税税率进行计算，减按2%的税率交税； 如果是09年1月1日之后的资产，按17%的增值 税税率计算缴增值 税
23楼
2022-11-27 12:11:14
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 余生很美 发表的提问：
一般纳税人注销时原材料和固定资产的余额，怎么调账呢？求会计分录
你好，原材料需要视同销售，固定资产需要清零 借；库存现金等科目 贷；其他业务收入 应交税费 借；其他业务成本 贷；原材料 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；资产处置收益 贷；固定资产清理
24楼
2022-11-27 12:20:07
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余生很美：回复邹老师 老师，我可不可以作为用过的固定资产和原材料旧货的处置呢，因为原材料放置了几年了，进入固定资产清理和待处理财产损益科目来核算呢
2022-11-27 12:50:27
邹老师：回复余生很美你好，你原材料也是报废了吗？
2022-11-27 13:12:21
余生很美：回复邹老师 差不多吧
2022-11-27 13:27:47
邹老师：回复余生很美你好，那原材料就是这样做分录 借；待处理财产损益 贷原材料 应交税费（进项税额转出） 借；管理费用等科目 贷；待处理财产损益
2022-11-27 13:39:34
余生很美：回复邹老师 处理后的固定资产和存货的收入是作营业外收入还是其他业务收入呢？
2022-11-27 14:09:00
邹老师：回复余生很美你好，固定资产转到资产处置收益科目核算 存货计入管理费用等科目，而不是其他业务收入
2022-11-27 14:23:16
余生很美：回复邹老师 资产处置收益和其他业务收入也要交增值税吗
2022-11-27 14:49:10
邹老师：回复余生很美你好，是需要缴纳增值税的
2022-11-27 14:59:28
答疑-黄老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.14w
引用 @ 名顺刻章、名顺会计（黎银开） 发表的提问：
请问：1.一般纳税人固定资产出售，怎么做分录？ 2：融资租入固定资产怎么做分录？
假设该车原值10万元，已计提折旧5万元，售车价格3万元，则分录如下： 1、将需要出售的固定资产转入固定资产清理科目： 借：固定资产清理 5 累计折旧    5 贷：固定资产 10 2、出售固定资产： 借：银行存款   3 贷：固定资产清理         2.32 应交税费-应交增值税（销项税） 0.68 借:固定资产-融资租入固定资(公允价与最低租赁付款额现值中较低者加初始直接费用) 未确认融资费用  (最低租赁付款额减其现值或该固定资产的公允价值) 贷:长期应付款-应付融资租赁款  (最低租赁付款额) 银行存款  (初始直接费用) (二)各期租金的支付和未确认融资费用的分摊 借:长期应付款-应付融资租赁款  (各期相同) 贷:银行存款 借:财务费用  (根据实际利率法确认的融资费用,每期不同) 贷:未确认融资费用 (三) 融资租入固定资产折旧的计提 借:财务费用-折旧费 贷:累计折旧 (四)租赁期届满时的处理 租赁期届满时,企业对租赁固定资产的处理通常的三种情况:返还、优惠续租、留购.
25楼
2022-11-27 12:39:59
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ if 发表的提问：
一般纳税人购固定资产价税合计42万，前期挂预付，收到发票会计分录怎么写？
您好， 借：固定资产 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：预付账款
26楼
2022-11-28 10:05:09
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if：回复笑笑老师 不涉及进项税转出吗？进项税转出包含哪些内容？
2022-11-28 10:31:58
笑笑老师：回复if您好，这个目前不涉及进项转出。 您当时是不做： 借：预付账款 贷：银行存款等 增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。
2022-11-28 10:43:29
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.84w
引用 @ 王小晨 发表的提问：
老师，请问下，公司购买的电脑办公设备，发票收到了，是普票，款已付，但是货没有到，我们是一般纳税人，那么怎么做会计分录，固定资产折旧是不是等到电脑到货使用后才折旧？
固定资产折旧要等到电脑到货使用后才折旧 先做预付账款
27楼
2022-11-28 10:22:21
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王小晨：回复文文老师 那收到的发票和付款回单就做：借 预付账款. 贷 银行存款吗
2022-11-28 10:43:16
文文老师：回复王小晨对。收到的发票和付款回单就做：借 预付账款. 贷 银行存款
2022-11-28 11:13:04
王小晨：回复文文老师 好的，谢谢老师
2022-11-28 11:41:40
文文老师：回复王小晨不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2022-11-28 11:57:39
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 木小潮 发表的提问：
老师您好，一般纳税人公司要用固定资产实物投资，是不是需要开发票？如固定资产原值5万，累计折旧3万，以2万元价格投资，怎么做会计分录？ 非常感谢帮忙解答
你好 是的 最好是有发票 避免到时无法折旧额税前扣除的。 以你们 投资协议约定的2万做 借 固定资产清理 2万 累计折旧3万 固定资产5 借长期股权投资 2万 贷固定资产清理 2万
28楼
2022-11-28 10:51:11
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 简单平凡 发表的提问：
初级里面的固定资产的会计分录， 从固定资产取得到固定资产卖出。所有的分录老师可以发我一下吗
你好，1. 你好， 你好， 你好，1.如果是进项税额可以抵扣的话 借:固定资产 借:应交税费--应交增值税--进项税额 贷:应付账款等
29楼
2022-11-28 11:09:48
全部回复
紫藤老师：回复简单平凡固定资产卖出的时候 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 二、发生清理费用时: 借:固定资产清理 贷:银行存款、 三、处置的收入 借:银行存款等相关科目 贷:固定资产清理 应交税费 五、清理净损益 1、如果是净收益 借::固定资产清理 贷:资产处置损益 2、如果是净损失 借::资产处置损益 贷:贷:固定资产清理
2022-11-28 11:24:14
紫藤老师：回复简单平凡你好，1.如果是进项税额可以抵扣的话 借:固定资产 借:应交税费--应交增值税--进项税额 贷:应付账款等
2022-11-28 11:38:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 漂移 发表的提问：
你好，现在一般纳税人出售固定资产，会计上怎么做分录 怎么计算增值税这块的
你好 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；资产处置收益 贷；固定资产清理（或相反分录） 这个固定资产购进的时候进项税额有抵扣？
30楼
2022-11-28 11:24:58
全部回复
漂移：回复邹老师 有的已经抵扣了，有的没有抵扣，分别怎么写分录
2022-11-28 11:44:52
邹老师：回复漂移你好，分录都是这样写 只是没有抵扣的，增值税按3%的征收率减按2%征收 抵扣了，增值税按13%计算
2022-11-28 12:05:36
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