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一般纳税人进行增值税会计处理
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 爱笑的路人 发表的提问：
增值税一般纳税人购进货物的增值税符合抵扣条 件,已计入进项税额,后来因管理不善发生了 毁损，其增值税如何处理?
您好，做进项税转出的呢
61楼
2022-12-15 09:03:25
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 时尚的自行车 发表的提问：
一般纳税人不抵扣进项税，那怎么做会计处理
你好，是现在不抵扣，还是不能抵扣项目
62楼
2022-12-15 09:29:59
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 活力的嚓茶 发表的提问：
4.甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率9%。2019年12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期2个月的装修合同，合同约定装修价款为200 000元，增值税税额为18 000元，装修费用每月按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截至2019年12月31日，甲公司为完成该合同累计发生劳务成本40 000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本60 000元。2020年1月31日，工程完工，乙公司按完工进度支付剩余价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同共发生劳务成本60 000元（假定均为装修人员薪酬）。 要求：做出以下业务会计处理。 （1）2019年实际发生劳务成本40 000元 （2）2019年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本 （3）2020年1月份实际发生劳务成本60 000 （4）2020年1月31日确认劳务收入并结转劳务成本
你好 （1）2019年实际发生劳务成本40 000元 （ 借，合同履约成本40000 贷，应付职工薪酬40000 （2）2019年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本 借，银行存款87200 贷，主营业务收入80000 贷，应交税费——应增销7200 借，主营业务成本40000 贷，合同履约成本40000 （3）2020年1月份实际发生劳务成本60 000 借，合同履约 成本60000 贷，应付职工薪酬60000 （4）2020年1月31日确认劳务收入并结转劳务成本 借，银行存款130800 贷，主营业务收入120000 贷，应交税费——应增销10800 借，主营业务成本60000 贷，合同履约成本60000
63楼
2022-12-18 08:01:25
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 调皮的便当 发表的提问：
甲公司是一般纳税人销售货物，适用的增值税税率13%，2019年5月份发生下列业务，请做出各项业务的会计处理，本期购进一处门面房支付价款，300万元增值税，30万元手续已办理完毕，另外支付契税和印花税，合计10万元。门面房已用于出租
你好， 借，投资性房地产 310 借，应交税费——应增进30 贷，银行存款340
64楼
2022-12-18 08:08:31
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调皮的便当：回复立红老师 本期进口货物一批货款折合人民币20万元，关税10万元，增值税3.9万元，货款均已支付，货物已入库，截止月末增值税完税凭证尚未认证完毕
2022-12-18 08:41:02
立红老师：回复调皮的便当你好 借，库存商品等30 借，应交税费——待认证进项税额3.9 贷，银行存款33.9
2022-12-18 08:54:03
调皮的便当：回复立红老师 李老师今天去A农户家购买了100个生鸡蛋，花了100元，然后回家把它们做成茶叶蛋，再把它们以200元价格卖给王老师，王老师再给茶叶蛋加个密封包装，转手卖给消费者300元，假定农产品收购的扣除率为10%，加工后产品的税率是13%，老师和王老师都是增值税一般纳税人，不考虑其他因素，那么李老师，王老师每个人进项税、销项税、应交增值税各是多少？李老师和王老师进项税、销项税，缴纳税款的会计处理是什么？
2022-12-18 09:17:47
立红老师：回复调皮的便当同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。
2022-12-18 09:36:55
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 重要的灯泡 发表的提问：
甲装修公司为增值税一般纳税人，其装修服务适用增值税税率为9%。2021年12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款总额为200 000元，增值税税额为18 000元，装修费用每月按完工进度支付。2021年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的履约进度为40%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截至2021年12月31日，甲公司为完成该合同累计发生劳务成本50 000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本70 000元。2022年2月28日，工程完工，乙公司支付剩余价款同时支付对应的增值税款。2022年为完成该合同共发生劳务成本120 000元（假定均为装修人员薪酬）。要求：做出以下业务会计处理。(1)2021年实际发生劳务成本50 000元。(2)2021年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本。(3)2022年实际发生劳务成本70 000元。
1借合同履约成本50000 贷应付职工薪酬50000
65楼
2022-12-18 08:28:42
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暖暖老师：回复重要的灯泡2确认收入是200000*0.4=80000 借合同负债87200 贷主营业务收入80000 应交税费应交增值税销项税7200
2022-12-18 09:03:15
暖暖老师：回复重要的灯泡借主营业务成本50000 贷合同履约成本50000
2022-12-18 09:27:27
暖暖老师：回复重要的灯泡3借合同履约成本70000 贷应付职工薪酬70000
2022-12-18 09:45:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 幸福青鸟 发表的提问：
一般纳税人与小规模纳税人在处理增值税会计分录上有何不同，把一般和小规模的会计分录写个具体的流程
一般纳税人 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 采购 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 然后期末结转 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 小规模就是 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款
66楼
2022-12-18 08:53:06
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 明亮的小馒头 发表的提问：
现在是税收优惠期，餐饮配送行业的增值税进项税怎么处理，我们是一般纳税人，销项税怎么处理？
税收优惠期，餐饮配送行业的增值税是免税的，不做销项税额
67楼
2022-12-18 09:14:59
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明亮的小馒头：回复紫藤老师 这个税怎么处理？
2022-12-18 09:41:52
紫藤老师：回复明亮的小馒头应交税费是负数的，那就是多交了税的
2022-12-18 09:54:48
明亮的小馒头：回复紫藤老师 我也是刚接手，免税期销项和进项税之前的做了，现在我怎么处理呢？
2022-12-18 10:15:57
紫藤老师：回复明亮的小馒头进项税会形成留抵的
2022-12-18 10:30:32
明亮的小馒头：回复紫藤老师 那进项税留抵还要做分录吗？我这个月销项税都是免税就不做分录，有客户给我们提供专票，进项税怎么做分录
2022-12-18 10:58:07
紫藤老师：回复明亮的小馒头进项税留抵不要做分录
2022-12-18 11:26:17
明亮的小馒头：回复紫藤老师 有客户给我们提供专票，进项税怎么做分录？
2022-12-18 11:45:01
紫藤老师：回复明亮的小馒头你好，如果是餐饮的发票，入费用
2022-12-18 12:05:44
明亮的小馒头：回复紫藤老师 比如有米油专票、进项税分录借：原材料，贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）；车油费专票借：营业费用，贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）；
2022-12-18 12:33:40
紫藤老师：回复明亮的小馒头你好，这些你不需要抵扣的
2022-12-18 12:48:18
明亮的小馒头：回复紫藤老师 不明白你说的
2022-12-18 13:05:09
紫藤老师：回复明亮的小馒头你不需要抵扣，就不需要转出
2022-12-18 13:30:10
紫藤老师：回复明亮的小馒头一般纳税人取得专票可以抵扣,除了集体福利和个人消费，简易计税项目,免税项目除外
2022-12-18 13:53:31
明亮的小馒头：回复紫藤老师 如供应商提供米油专票、第一组:会计分录借：原材料，借：应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款；车油费专票借：营业费用，借：应交税金—应交增值税（进项税额）；贷:银行存款，对吗？还是免税期，第二组会计分录借：原材料 贷：银行存款；车油费专票借：营业费用，贷:银行存款，哪组分录对呀？
2022-12-18 14:23:15
紫藤老师：回复明亮的小馒头会计分录借：原材料，贷：银行存款；车油费专票借：营业费用，借：应交税金—应交增值税（进项税额）；贷:银行存款
2022-12-18 14:37:15
明亮的小馒头：回复紫藤老师 车油费专票进项税额月末还要咋做分录呀？
2022-12-18 15:01:02
紫藤老师：回复明亮的小馒头结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额
2022-12-18 15:11:57
明亮的小馒头：回复紫藤老师 谢谢亲爱的老师！
2022-12-18 15:31:42
紫藤老师：回复明亮的小馒头不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2022-12-18 15:51:02
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Rachel 发表的提问：
公司是一般纳税人，简易征收，收到了增值税专票怎么做会计处理？
认证之后进项税额转出
68楼
2022-12-19 06:56:03
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Rachel：回复maize老师 老师，那会计分录怎么写呢？
2022-12-19 07:25:51
maize老师：回复Rachel借xx贷进项税额转出，你发票上面不含税做那里这个xx就做哪里。
2022-12-19 07:47:54
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 一路前行 发表的提问：
一般纳税人企业增值税账户销项税额2000，进项税额5000。老师，月末应该怎么进行账务处理？
您好 进项大于销项 期末留抵 可以不做做分录的
69楼
2022-12-19 07:06:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 一路前行 发表的提问：
一般纳税人企业增值税账户销项税额3000，进项税额1000。老师，月末应该怎么进行账务处理？
你好 借：应交税费—应交增值税（销项税额）3000， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1000， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000， 贷：应交税费—未交增值税 2000
70楼
2022-12-19 07:23:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
一般纳税人月底进项大于销项怎么会计处理
借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项
71楼
2022-12-20 06:49:37
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
增值税一般纳税人,在2014年12月销售自用3年的小轿车一辆,会计处理
　　1.固定资产转入清理 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产 　　2.发生的清理费用 　　借：固定资产清理 　　　　贷：银行存款 　　3.出售收入 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——未交增值税
72楼
2022-12-20 07:12:30
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 20.37w
引用 @ 贪玩的小蝴蝶 发表的提问：
美嘉家具厂为增值税一般纳税人，将自产的价值50000元的设备作为股利分配 给股东，账面价值为45000元。请进行相应的会计处理。
借：应付股利 50000 贷：主营业务收入 44247.79        应交税费-增值税-销项5752.21 借：主营业务成本45000 贷：库存商品45000
73楼
2022-12-20 07:20:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 薄荷 发表的提问：
销售货物产生增值税销项税额，期末应该怎么进行会计处理，具体的会计分录怎么做？ 小规模纳税人，月销售额没有超过10万元，产生增值税，但是不需要缴纳，应该怎么进行增值税账务处理？
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 小规模纳税人，月销售额没有超过10万元产生增值税，但是不需要缴纳， 应该将增值税转到营业外收入里面
74楼
2022-12-21 07:00:27
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薄荷：回复轶尘老师 老师你好，期末应该怎么结转增值税呢？账务处理怎么做？
2022-12-21 07:23:01
轶尘老师：回复薄荷3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2022-12-21 07:35:59
薄荷：回复轶尘老师 好的，谢谢老师
2022-12-21 07:51:54
轶尘老师：回复薄荷不客气 如果帮到你 请打五星好评
2022-12-21 08:11:16
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ???????? 发表的提问：
一般纳税人第一个月进项大于销项 怎么做会计处理呢、可以说详细一点吗
您好！直接报税就行了，不用单独做分录
75楼
2022-12-21 07:07:25
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