学：回复邹老师 商品借给客户使用，这个需要做会计处理吗？

邹老师：回复学你好，不需要的

晨东：回复邹老师 是的，过期不能销售

邹老师：回复晨东你好 借：待处理财产损益，贷：库存商品 借：营业外支出，贷：待处理财产损益

晨东：回复邹老师 1借 待处理财产损溢 贷：库存商品 2 借：营业外支出 贷：库存商品 两步就可以了是吗？

邹老师：回复晨东你好，是的，是这样的

晨东：回复邹老师 期末还要结转吗？

晨东：回复邹老师 营业外支出 期末还要结转吗？

邹老师：回复晨东你好，营业外支出，需要结转到本年利润 

玲老师：回复晨东。如果是专票的进项税额，还需要转出。

沛艳：回复佟老师 老师，您好。如果是退换货商品，之前已经取得发票，换货回来时又暂估入库了一笔，怎么做？

佟老师：回复沛艳换货回来时又暂估入库了一笔，怎么做？ 你的意思就是换货回来，票没到做暂估吗？

沛艳：回复佟老师 发票先回到，货是后面换货回来再入库，没有按收到发票做账，做暂估了。

佟老师：回复沛艳那你就把暂估冲了，按照发票做账就可以了

沛艳：回复佟老师 采购货物，发票未回，暂估入库，又退回厂家的商品，直接冲暂估入库即可？？？退库商品不是要冲减成本吗？然后退回厂家的分录又是怎么做？

佟老师：回复沛艳采购货物，发票未回，暂估入库，又退回厂家的商品，直接冲暂估入库即可？？？ 对，直接冲暂估。你暂估已经销售了是吗

沛艳：回复佟老师 没有销售，又退回给厂家。

佟老师：回复沛艳那就没有冲成本的问题的，退库商品不是要冲减成本吗？

转角：回复邹老师 采购，销售账务处理

邹老师：回复转角你好，采购 借；库存商品 贷；银行存款等科目 销售 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 贷；库存商品 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 或银行存款

转角：回复邹老师 不是季度没有9万，免征吗？

转角：回复邹老师 季度9万是指销售额，还是税费？

邹老师：回复转角你好，月度申报低于3万免征增值税 季度申报低于9万免征增值税

转角：回复邹老师 小规模企业都这样，不需要备案的吗？

邹老师：回复转角你好，不需要备案，符合收入条件，直接减免的

转角：回复邹老师 小规模企业，在国地税税中认定，发票领取后，还需要在电子税务局弄第三方代扣协议，财务制度这种的吗？

邹老师：回复转角你好，需要签订三方协议，做财务制度备案的

转角：回复邹老师 不做，也是可以报税的对吧

转角：回复邹老师 然后就是两个企业可以是一个财务负责人吗？还是分开好一些

邹老师：回复转角你好，如果没有三方协议，就需要去大厅申报，无法完成网上申报的 最好是不同的财务人员

转角：回复邹老师 注册公司没有认缴实收资本，借:其他应收款 贷:实收资本 那法人代垫的前期费用，可以直接充实收资本吗？关于实收资本正确处理方法

邹老师：回复转角你好，没有实际缴纳不需要做这个分录（借:其他应收款 贷:实收资本） 法人代垫的前期费用 借；管理费用等科目 贷；其他应付款 经过股东大会批准可以转为实收资本 借；其他应付款 贷；实收资本

转角：回复邹老师 那股东大会需要去工商税务备案吗？

邹老师：回复转角你好，不需要，只是股东会决议需要用来变更实收资本登记

阿杜：回复李爱文老师 嗯嗯，好的，谢谢老师。

李爱文老师：回复阿杜共同学习共同进步，有不懂的再在会计学堂咨询

青韵：回复陈诗晗老师 才接手这家公司，这是之前的账务处理，那如何调整呢。有好多笔都是这样做的。正确的分录应该是什么。

陈诗晗老师：回复青韵当时订货会的货品是怎么做的分录，记了收入没？

杨阳：回复张艳老师 没有收入，直接丟了怎么做

杨阳：回复张艳老师 第一个借固定资产清理 累计折旧就是科目累计折旧

张艳老师：回复杨阳借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产（上面的此次分录也应该是固定资产） 借：营业外支出 贷：固定资产清理

杨阳：回复张艳老师 不太明白

张艳老师：回复杨阳第一个分录是将固定资产的账面价值结转至固定资产清理科目。 第二个分录是将固定资产清理科目，结转至营业外支出科目，因为是报废了。

辣辣：回复宋生老师 那老师，我们要准备什么资料呀

宋生老师：回复辣辣您好！这个每个地方要求不同，你先带营业执照，公章，经办人身份证过去，这个要罚款的额

辣辣：回复宋生老师 老师，我们电子税务局上最下那位置的报送财务报表，一直以来都没有填写过，好奇怪，是不是不用填写的呀

宋生老师：回复辣辣你好!你这个是因为你没有去备案过

兴奋的哈密瓜，数据线：回复方亮老师 两种情况老师都说一下

方亮老师：回复兴奋的哈密瓜，数据线1、补差价； a、冲销收入； 借；主营业务收入 借；应交税费-应交增值税-销项税额 贷；应收账款 b、冲销成本； 借；库存商品 贷；主营业务成本 c、确认收入； 借；应收账款 贷；主营业务收入 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 d、结转销售成本； 借；主营业务成本 贷；库存商品 e、补差价； 借；银行存款 贷；应收账款 2、退款； a、冲销收入； 借；主营业务收入 借；应交税费-应交增值税-销项税额 贷；应收账款 b、冲销成本； 借；库存商品 贷；主营业务成本 c、确认收入； 借；应收账款 贷；主营业务收入 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 d、结转销售成本； 借；主营业务成本 贷；库存商品 e、退款； 借；应收账款 贷；银行存款