木木成林：回复王雁鸣老师 能说说具体的会计分录以及对所得税的处理吗？

王雁鸣老师：回复木木成林您好，购买时，借：交易性金融资产，贷：银行存款等科目，卖出时，借：银行存款等科目，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。所得税根据投资收益金额，乘以企业适用的所得税率来处理就行了。

木木成林：回复王雁鸣老师 那会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不是不认可的？最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对吗？

王雁鸣老师：回复木木成林您好，是的，会计上在中途产生的公允价值变动损益，税法上是不认可的，最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本，产生的投资收益交税，而不是会计报表中的投资收益，对的。

ddd：回复郭老师 跨年了，会计分录不对吧

ddd：回复郭老师 不用以前年度损益调整吗

郭老师：回复ddd你好可是你并没有结转到成本。

ddd：回复郭老师 暂估入库了

ddd：回复郭老师 要是结转到成本那会计分录怎么做

郭老师：回复ddd借应付账款贷、库存商品 借库存商品贷以前年度损益调整。 借库存商品贷应付账款借以前年度损益调整贷库存商品。

y_meng：回复玲老师 需要进项转出吗？ 领导说走资产减值损失，我对这个科目有点陌生，请教一下老师账务处理流程

玲老师：回复y_meng你好 资产减值损失，不涉及这个科目的  有进项要转出的   借 待处理财产损益  贷库存商品 进项转出 借管理费用  贷 待处理财产损益 

y_meng：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复y_meng不客气 不客气，问题解决，请好评。

李老师2：回复jossonli这种称为调价折扣，俗称价保。发票是等到结款的时候才开，增值税销项是根据账上收入数进行计提，那么价保要有双方确认的价保协议，在账务上，设立“应收账款——某客户（调价折扣）”、“主营业务收入——折扣及折让（调价折扣）”进行专门的核算，即借方记作“主营业务收入——折扣及折让”，贷方记作“应收账款——某客户（调价折扣）”，同时负数贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。不要直接冲减原先发货确认的销售收入和应收账款，以保障总账数据和物流系统的数据勾稽关系不被破坏。

郭老师：回复花儿你们还有商品购入吗？

花儿：回复郭老师 我认为是之前会计记错账了，他把商标注册费之类的，全部入的库存商品，公司根本没有商品购入，

郭老师：回复花儿那你有收入吗？如果有的话，借主营业务成本，贷库存商品。

花儿：回复郭老师 有收入，但是现在的收入有它的成本票的

郭老师：回复花儿Na那对应的收入借主营业务成本贷库存商品，如果是以前年度的，借利润分配未分配利润贷库存商品。

答疑佘老师：回复小林老师 那请问比如我先暂估入库了100个A产品的成本，每个成本10元，暂估入库成本1000元，，暂估结转销售成本1000元，那后来只收到了60个A产品的采购发票，实际采购单价成本是15元，采购成本是1500元，那这种情况具体怎么充暂估入库，金额该做多少原来暂估结转的100个产品的销售成本，又该怎么做会计处理呢，金额该做多少呢

小林老师：回复答疑佘老师您好，来多少发票冲多少暂估。收发票先把原发票数量的暂估部分红字冲回，按发票金额正确入账。若暂估商品已消耗，调整损益类科目或其他结转科目。

答疑佘老师：回复小林老师 没太明白，比如我原来100个产品暂估入库的分录是，借库存商品～暂估1000元，贷应付账款～暂估1000元，结转暂估成本的分录是:借主营业务收入1000元，，贷:库存商品～A,1000元， 那后来收到的只是60个A商品的采购单，采购成本单价是20元发票金额是1200元， 我这时冲暂估的话是不是只冲60个商品对应的暂估成本金额呢?60个×暂估单价10元＝600元:借库存商品～暂估（红字冲600元），贷应付账款～暂估（红字冲600元），然后再按采购发票金额做60个产品的入库分录:借库存商品～A 1200元，贷应付账款～某某公司 1200元。，这样对吗？那接下来之前暂估的100个产品暂估的销售成本成本1000元，现在又该做哪几笔分录呢，具体分录和金额怎么做呢，麻烦请教下

小林老师：回复答疑佘老师您好，后来收到的只是60个A商品的采购单，冲暂估的话是不是只冲60个商品对应的暂估成本金额。借库存商品～暂估（红字冲600元），贷应付账款～暂估（红字冲600元）。然后再按采购发票金额做60个产品的入库分录:借库存商品～A 1200元，贷应付账款～某某公司 1200元。您的处理是正确的。若您的60个产品已结转损益类科目，还要将结转损益类科目冲回后在按正确金额确认，

小林老师：回复答疑佘老师您好，您收到60个产品的发票，实际已按正确的金额确认，按您的例题，您还剩40个未收到发票，所以还继续挂暂估。

答疑佘老师：回复小林老师 嗯，假设这时我还没有结转损益，我就不清楚之前那100个产品按暂估价结转成本的分录，借主营业务成本1000元，贷库存商品～A，1000元，这个时候暂估成本和实际的成本应该有差异阿。这个成本差异，应该怎么做业余处理呢

小林老师：回复答疑佘老师您好，等到收到发票后冲回暂估分录和暂估成本，按正确金额重新操作。

刘同学：回复路老师 您两个期间都给我分析一下了，麻烦!

路老师：回复刘同学如果是今年的销售，今年发生退货，把当时销售时做的分录红冲就好，如果成本已经结转，那结转成本的分录也要红冲。 如果是去年的销售，今年退回，跨年了也要将销售冲回。 借：应收帐或银行存款（红字） 贷：以前年度损益调整（红字） 贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字） 同时冲回成本 借：以前年度损益调整（红字） 借：库存商品

刘同学：回复路老师 去年销售，今年退回。红字冲回成本分录，怎么两个借方，反向写分录是这样吗？借:库存商品 贷:以前年度损益调整

路老师：回复刘同学虽然都是借方，但是一个正数一个是负数 库存商品在借方表示收到的退货 以前年度损益调整在借方红字 表示冲销当时的主营业务成本

刘同学：回复路老师 但按照记账规则来说，有借必有贷，借贷必相等。冲回成本(去年销售，今年退货)，在财务软件里书写的分录是怎么样的额

刘同学：回复路老师 麻烦路老师，帮我补充一下冲回成本(最后部分，有？的地方)的分录

路老师：回复刘同学借：以前年度损益调整（红字） 借：库存商品 借：库存商品 贷：以前年度损益调整 实务中这两种都可以，你按照自己的原则来做就行

刘同学：回复路老师 明白了 谢谢老师耐心的解答问题!

路老师：回复刘同学不用谢，祝工作顺利